Финансовое планирование на предприятии

Источник: Инвестиционный план по модернизации производственных фондов предприятия

Как видно  из таблицы 2.6. в части денежного  притока плановые показатели на 2007 год не выполнены по выручке от реализации продукции на 7,68%, а по показателю роста кредиторской задолженности плановые цифры значительно превышены, что свидетельствует о притоке денежных средств в отчетном периоде за счет кредитных ресурсов. 
 

В части  оттока денежных средств суммарная  фактическая цифра ниже плановой на 3,22%, при этом затраты на производство и сбыт составили всего 95,54% от планового, что говорит о снижении производственной себестоимости выпускаемой продукции.Как видно из плана денежных потоков на 2008 год, основным его недостатком является отсутствие разделения по видам деятельности, что несомненно, повысило бы эффективность плановой деятельности. Подобное разделение плана позволяет изучить текущие денежные потоки; способность предприятия своевременно рассчитаться с бюджетом, банками, занятыми работниками и другими кредиторами; способность предприятия выплатить дивиденды; необходимость привлечения дополнительных денежных средств для выполнения планируемых программ и др. В целом сравнивая итоговые показатели текущего финансового плана на 2007год и плана движения денежных потоков на аналогичный период, можно констатировать их несогласованность. В доказательство этому следует указать на несоответствие в обоих планах данных по погашению в 2008 (плановом) году кредиторской задолженности по банковским кредитам и ссудам, с поставщиками, просроченной и прочей кредиторской задолженности. Это свидетельствует о несогласованности действий финансового и планово-экономических отделов предприятия, об отсутствии четкой координации работы финансовой службы.

  Оценка годовых финансовых планов предприятия позволила осуществить расчеты и сделать следующие выводы.

Из данных таблиц 2.2., 2.3., 2.4., 2.5.,2.6., составленных на основании результатов разработки финансовых планов на предприятии РУП  «БелТАПАЗ» видно, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) с НДС, налогами составит в 2008году 12190 млн. руб., против 9335 млн. руб. в 2006году, темп роста составит 130,6%, в том числе обеспеченная поступлением денежных средств выручка - 8533 млн. руб. (против 2546 млн. руб. в 2007 году) или в 3,4 раза больше.

  Увеличение выручки планируется достигнуть за счет увеличения объемов производства по сравнению с отчетным годом на 5,5%, увеличения поставки продукции на экспорт на 84,9 тыс. долл. США или на 11,0%, снижения остатков готовой продукции на складе (уменьшения норматива остатков готовой продукции до 1,5 против 2,1 в 2006 году).

В 2008году затраты на 1 тыс. руб. товарной продукции составят 950 руб., что на 0,4% меньше затрат (954 руб.) в 2006 году ((950 * 100 / 954) - 100 = -0,4%).

Запланировано снижение материалоемкости на 2,5% за счет уменьшения затрат на покупные полуфабрикаты (-12%); на электроэнергию (-6,5%); теплоэнергию (-3,1%); на прочие затраты (-74,1%).

Эффект  от реализации мероприятий, обеспечивающих достижение целевых параметров развития предприятия на 2007 год на микроуровне, позволит снизить издержки предприятия на 771781 тыс. руб.

Снижение  затрат на производство и реализацию продукции позволит увеличить балансовую прибыль на 45,0% по сравнению с 2007 годом, 

-32-

 которая составит 1270 млн. руб. против 876 млн. руб. в отчетном году,

получит рентабельность продукции в размере 13,5%, что на 0,6% выше рентабельности в 2007г. (12,9%).

  За счет увеличения балансовой прибыли увеличится на 44,4% прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и составит 680 млн. руб. (против 471 млн. руб. в 2007г.), из которой 197 млн. руб. будет направлено в фонд накопления, 243 млн. руб. - в фонд потребления (против 123 млн. руб. в 2007 г.), 12 млн. руб. - в резервный фонд, 204 млн. руб. (против 148 млн. руб. в 2007г.) на пополнение собственных оборотных средств.

  Финансовое состояние предприятия будет улучшено за счет увеличения поступлений денежных средств от реализации продукции на 5987 млн. руб. или в 3,4 раза больше по сравнению с 2006 годом, уменьшения удельного веса неденежных форм расчета до 30% против 68,6% в 2007году, снижения общепроизводственных, общехозяйственных, коммерческих и других затрат и расходов предприятия, совершенствования технологических процессов, улучшения качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, проведения и реализации комплекса маркетинговых исследований.

  Были рассчитаны следующие финансовые коэффициенты:

Коэффициент текущей ликвидности (NR=1,7) составит в 2005 г. 1,68, что остается на уровне 2007 года;

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (NR=0,3) составит 0,3, что на уровне показателя в 2007году;

Коэффициент восстановления платежеспособности (NR=1,0) составит 0,91, что на уровне 2007 года.

  В целом же финансовый план на 2008год предусматривает снижение трудо-, энерго-, материалоемкости, одним словом затратности, товарной продукции, что позволит увеличить ее рентабельность на 0,6%. По-прежнему, нельзя считать достигнутый уровень рентабельности достаточным, чтобы осуществлять более активную инвестиционную политику по модернизации физически и морально изношенного производственного парка предприятия (его основных производственных фондов), а также внедрять новые технологии по управлению на предприятии. С точки зрения инвестиционной привлекательности считать вложение дополнительных финансовых средств в функционирование предприятия нельзя считать оправданным, поскольку уровень рентабельности ниже ставки процентного дохода по депозитному вкладу в белорусских рублях.

Итак, согласно разработанному текущему финансовому  плану на 2008 год финансовое состояние РУП «БелТАПАЗ» должно улучшиться: увеличится объем реализации, выручки, прибыли, сократится величина дебиторской и кредиторской задолженности, будут осуществлены за счет средств амортизационного фонда меры по техническому перевооружению предприятия и др.

Годовой финансовый план формируется под  воздействием множества внешних  и внутренних факторов. К числу  важнейших из них следует отнести  инфляцию, структуру активов, способы  финансирования, уровень производственных запас.

Глава 3. Мероприятия по совершенствованию организации финансовой работы по планированию.

Для того чтобы  разработать механизм совершенствования  организации финансового планирования на отечественных предприятиях, необходимо, прежде всего, выделить проблемы, существующие на современных отечественных предприятиях в этой области, и объекты совершенствования.

  Многие причины возникновения проблем в области финансового планирования, указанные в п.п. 2.4., связаны с отсутствием организации самого процесса планирования. Причинами этого являются: отсутствие ориентации на конечный результат, потери информации и ее искажение при передаче, проблемы на стыках между функциональными отделами, чрезмерная длительность процедур согласования решений, дублирование функций.

  Для решения упомянутых проблем в области финансового планирования необходимо определить, с какими элементами системы финансового планирования они в наибольшей степени связаны и какие инструменты могут быть использованы для их решения. [5, C.32]

Анализ практики финансового планирования на исследуемом  предприятии показывает, что зачастую проблемы лежат в области определения  основных функций финансового планирования на предприятии.

Организация финансового планирования может быть успешной только тогда, когда: происходит координация интересов различных служб в процессе разработки плана и его реализации; создается единый порядок действий для всех работников предприятия; действует система мотивации, направленная на эффективное использование материального и интеллектуального потенциала предприятия; весь процесс планирования разбивается на отдельные модули, что существенно упрощает процесс разработки и реализации плана, а также контроль за его выполнением; разработана система документооборота, смысл которой заключается в том, что на ее основе можно получить объективное представление о производственно-хозяйственной деятельности на предприятии; существует взаимосвязь между долгосрочными и краткосрочными планами в целях нахождения оптимального решения в условиях ограниченного альтернатив использования ресурсов; составляемые на предприятии планы сбалансированы между собой.

  Таким образом, только в результате реализации этих функций на практике можно говорить о постановке и организации эффективного финансового планирования на предприятии.

Для построения эффективной системы финансового  планирования на предприятии важно  определить не только функции, но и  методы планирования. Методы планирования (так же как и организация плановой работы на предприятии, представленная в системе финансового планирования элементом «персонал, занятый планированием») относятся к внешней стороне  финансового планирования и непосредственно  связаны с  

-34-

организацией  этого процесса на предприятии. [6, C.35]

К внутренней стороне  финансового планирования относятся  средства обоснования плановых решений. Эти средства помогают ответить на вопрос, каким образом планировать, и составляют ядро системы планирования. Они могут иметь различную  степень формализации. Некоторые  из них доведены до уровня экономико-математических моделей и имеют программное  обеспечение, другие характеризуются  слабым описанием как самого метода, так и алгоритма его применения.

Следующим элементом  системы финансового планирования, требующим рассмотрения, выступает  процесс планирования. Процесс планирования имеет свою технологию, представляющую последовательность этапов, выполняемых  при составлении плана. Таким  образом, при диагностике данного  элемента системы на предприятии  необходимо выяснить, соблюдается ли последовательность этапов процесса, и если нет, то необходимо выявить  причины отклонений и провести соответствующие  мероприятия по внедрению алгоритма  планирования на предприятии.

  На первом этапе обосновываются цели, определяющие функции и методы планирования. Они задают также критерии принятия плановых решений и контроля за ходом их реализации. На этапе анализа проблемы определяется исходная ситуация на момент составления плана и формируется конечный сценарий. Далее, среди возможных вариантов решения предложенного сценария выбирается наилучший, после чего производится оформление планового решения и начинается его реализация. В ходе контроля фактически полученные результаты сравниваются с плановыми, выявляются отклонения и выясняются причины отклонений факта от плана. Результаты такого анализа используются при корректировке целей планирования. [1, C.51]

 При совершенствовании системы финансового планирования на предприятии нужно идти от содержания к организации, а не наоборот. Поэтому перед предприятием должна, прежде всего, ставиться задача реформирования внутренней стороны системы. [9, C.131]

Таким образом, очевидная взаимосвязь финансового  планирования и финансового контроля свидетельствует о том, что для  успешного функционирования единой системы нужна увязка целей и  задач развития предприятия. А для  этого нужно осуществить переход  от традиционной схемы организации  финансового планирования и контроля к использованию процессного  подхода. 
 
 
 

-35-

Заключение

Финансовое планирование - это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и эффективное использование с целью обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

Необходимость финансового планирования обусловлена  относнтельно самостоятельным движением денежных редств по отношению к материально-вещественным элементам производства, неопределенностью рыночной среды и активным воздействием финансов на общественное воспроизводство. Финансовое планирование позволяет свести к минимуму негативные последствия отрицательных внешних факторов, снизить трансакционпые издержки хозяйствующих субъектов, определить оптимальные объемы производства и продаж продукции, товаров и своевременно предусмотреть финансовые меры по обеспечению сбалансированности поступлений денежных средств с их расходованием.

Финансовое планирование на предприятии базируется на следующих  его трех типах (системах):

стратегическое;

текущее;

оперативное.

Каждому из этих трех типов (систем) присущи определенный период и свои формы реализации его  результатов

Анализ системы  финансовых планов на предприятии РУП  «БелТАПАЗ» показал наличие ряда проблем, препятствующих улучшению системы финансового планирования и финансового состоянияв целом:

Отсутствие стратегического  управления финансами и разработанной  долгосрочной финансовой стратегии  на предприятии;

Не разрабатываются  оперативные финансовые планы (платежные  календари), снижается финансовая и  платежная дисциплина;

Нереальность  отдельных плановых показателей. Это, в первую очередь, касается планируемой  доли денежных средств в расчетах, заниженных сроков погашения дебиторской задолженности, увеличенных потребностей в финансировании;