Финансовое планирование на предприятии

модернизацию  оборудования в целях расширения технических характеристик и  восстановления точностных параметров;

приобретение  и внедрение энергосберегающего оборудования в термическом производстве, позволяющее значительно снизить  энергопотребление при  

-25-

проведении процесса закалки и отпуска деталей;

приобретение  оборудования на замену морально устаревшего  и физически 

изношенного;

приобретение  подъемно-транспортного оборудования для механизации труда;

приобретения  вычислительной техники с целью  автоматизации инженерного труда;

приобретение  оборудования для маркировки продукции, позволяющее улучшить внешний вид  изделий.

Данный  инвестиционный план разработан на 1 год  и не предусматривает детализацию  инвестиционных затрат на долгосрочную перспективу.

Говоря  же непосредственно о стратегическом финансовом планировании, то можно  констатировать факт его полного  отсутствия на исследуемом предприятии.

Стратегическое  планирование на предприятии определяет только общие направления его  развития на перспективный период времени  и не имеет четкого целеполагания на конкретные временные периоды.

2.3 Анализ годовых  финансовых планов

Согласно  теории управления финансами (основные положения в сфере планирования изложены в п.п. 1.1. и 1.2.) на предприятии  в рамках текущего финансового планирования рекомендуется разрабатывать систему  планов, состоящую из:

Текущего  годового финансового плана (расчетного баланса доходов и расходов);

Плана движения денежных средств на счетах в банках и кассе (платежный баланс);

Плана-прогноза движения денежных средств (прогноза потоков  денежных средств) по видам деятельности;

Валютного плана;

Кредитного  плана.

На исследуемом  предприятии составлены текущий финансовый план на 2008 год, а также план-прогноз поступлений и отчислений денежных средств в 2008 году без разделения его по видам деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой).

В Таблице 2.5. отражены основные его статьи.

Таблица 2.5.

Финансовый  план (баланс доходов и расходов) на 2008 год

Источник: Годовой бухгалтерский баланс за 2007, 2008 годы

  Как видно из таблицы 2.5. плановые показатели на 2007 год по доходам и поступлениям выполнен только на 93,60%, что произошло за счет недоплучения прибыли от реализации товарной продукции в размере 121 млн. руб. В части расходов и отчислений плановые показатели были перевыполнены в общей сумме на 44,2 млн. руб. или 7,52%, что и обусловило

 недовыполнение  планового показателя общего  объема финансовых ресурсов 

-28-

 на 2007 год на 130,6 млн. руб. (23,94%).

  Увеличение расходов и отчислений по сравнению с планом обусловлено ростом отчислений в фонд потребления на 57,69%, ростом расходов на научно-исследовательские и конструкторские разработки на 11,27%, а также превышением запланированных к уплате из прибыли сумм в бюджет на 2,53%.

  Таким образом, плановые показатели на 2007 год были разработаны с учетом внешних и внутренних факторов, однако при этом невыполнение ряда плановых параметров обусловило заниженные по сравнению с потенциально возможными результаты финансово-хозяйственной деятельности.

При определении  реальных финансовых возможностей, внутренних и внешних факторов влияющих на финансовое состояние предприятия, в рамках процесса разработки текущего финансового  плана на 2007 год была проведена оптимизация основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала, распределения прибыли, инвестиционной и ценовой политики.

Основное  внимание уделялось выявлению и  мобилизации внутренних резервов увеличения доходов, максимальному снижению себестоимости  продукции, эффективному использованию капитала на всех стадиях его кругооборота.

  Финансовый  план на 2008г. предусматривает образование и использование денежных накоплений и доходов и разрабатывался с учетом следующих задач:

выявление резервов и мобилизация ресурсов предприятия в целях наиболее рационального и эффективного использования  производственных мощностей и других основных фондов и оборотных средств, обеспечивающих максимально возможное  повышение производительности труда, экономической эффективности производства, его рентабельность и получение  максимальной прибыли;

обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для обеспечения его  производственной деятельности;

определение финансовых взаимоотношений с бюджетом.

Сложное финансовое состояние предприятия в 2007 году обуславливается недостаточными поступлениями денежных средств от реализации товарной продукции и прочих доходов и поступлений. Увеличение объема доходов и поступлений в 2008 г. на 46 % позволит достичь превышения доходов над расходами на 579,6 млн. руб. В 2007 году недостаток собственных средств

выражался в наращивании задолженности  перед кредиторами 1628 млн. руб., т.е. за счет кредиторской задолженности  частично покрывается недостаток собственных  средств. Однако из-за больших затрат на производство и сбыт (прогноз 2006г. - 8438 млн. руб.) и погашения долгов по кредитам (2804 млн. руб. в 2008г.), выполнения обязательств перед бюджетом, предприятие испытывает дефицит денежных средств в 2008г. в сумме -957 млн.р., что

 указывает  на сложное финансовое положение  предприятия. Недостаток 

-29-

 собственных  средств в 2008 г. в сумме - 957 млн. руб. объясняется планируемыми обязательствами уменьшить существующую кредиторскую задолженность на 1328 млн. руб.

Сократить дефицит денежных средств возможно за счет:

сокращения  дебиторской задолженности 30 млн. руб.;

сокращения  запасов готовой продукции на складах 88 млн. руб.;

сокращения  запасов сырья, материалов на складах.

Достичь планируемого в 2008 г. увеличения притока объема денежных средств на 3036 млн. руб., или на 25,4 %, позволит реализация мероприятий по снижению издержек производства, совершенствованию технических процессов, мероприятий по улучшению качества выпускаемой продукции, повышению конкурентоспособности, проведения и реализации комплекса маркетинговых исследований.

  Выручка от реализации продукции (работ, услуг) (с НДС, с налогами) составит в 2008 г. 12190 млн. руб. и увеличится по сравнению с 2007 г. на 130,6 %, в том числе обеспеченная поступлением денежных средств 8533 млн. руб. (против 2546 млн. руб. в 2007 г.), или в 3,4 раза больше. Увеличение выручки планируется достигнуть за счет увеличения объемов производства по сравнению с отчетным годом на 5,5 %, увеличения экспорта на 84,9 тыс.дол. США или на 11,0 %, снижения остатков готовой продукции на складе до норматива К=1,5 против 2,1 в 2007г.

Снижение  затрат на 1 тыс. руб. товарной продукции в 2007 г. на 0,4% (950/954*100 - 100 = -0,4%) позволит получить рентабельность РП 13,5 %, что на 0,6 пункта выше, чем в 2007 г.

Вышеперечисленные факторы позволят получить балансовую прибыль в прогнозном году в сумме 1270 млн. руб., против ожидаемой 876 млн. руб. в 2007 г., или на 45,0 % больше.

За счет увеличения балансовой прибыли увеличится на 44,4 % прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и составит 680 млн. руб., из которой 243 млн. руб. будет направлено в фонд потребления; 204 млн. руб. -на пополнение собственных оборотных средств, 197 млн.р. - в фонд накопления, 12 млн.р. - в резервный фонд.

Вторым  финансовым планом, разработанным на предприятии РУП «БелТАПАЗ» краткосрочный период в рамках текущего финансового планирования, является План денежных потоков по РУП «БелТАПАЗ» на 2005 год представлены в Таблице 2.6.

Таблица 2.6.

Расчет  денежных потоков по РУП «БелТАПАЗ» на 2008 год.