Финансовое планирование на предприятии

  Возможно составление более «узких» платежных календарей, например, налогового платежного календаря, календаря инкассации дебиторской задолженности, календаря реализации продукции (работ, услуг), календаря реализации отдельных инвестиционных проектов и др.

Конкретный  перечень видов платежных календарей устанавливается предприятием самостоятельно с учетом специфики его деятельности и требований эффективности управления денежным оборотом.

Помимо  платежного календаря на предприятиях может составляться  

-15-

кассовый  план.

Кассовый  план - это план оборота наличных денежных средств, определяющий поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия. [2, с.163]

  Финансовая служба предприятия осуществляет контроль за движением наличных денег, соблюдением кассовой дисциплины. Своевременная выплата заработной платы и других причитающихся работникам сумм характеризует состояние финансовых отношений между предприятием и его трудовым коллективом, его платежеспособность. Поэтому составление кассовых планов и контроль за их выполнением сохраняют весьма важное значение для предприятий, осуществляющих выплату заработной платы через свои кассы.

Кассовый  план должен быть представлен в коммерческий банк, выполняющий расчетно-кассовое обслуживание предприятия в целях  прогнозирования спроса на наличные деньги.

Кассовый  план составляется на квартал. Он состоит  из четырех разделов. В первом разделе  указывается поступление наличных денег в кассу предприятия, кроме  средств, получаемых в банке. Это - торговая выручка, выручка от оказания услуг и другие поступления. С обслуживающим банком согласовываются вопросы инкассации наличных средств, поступающих в кассу предприятия, и доля средств, которая может расходоваться на месте. Во втором разделе указываются все расходы наличными деньгами (на заработную плату и другие виды оплаты труда, на премии и другие выплаты за счет спецфондов, на выплату пособий по социальной защите, на командировочные расходы, на хозяйственно-операционные расходы и др.). В третьем разделе кассового плана приводится расчет суммы наличных денег, планируемых к получению в банке для выплаты зарплаты и на другие цели. В четвертом разделе - сроки суммы выплат наличными деньгами, согласованные с банком.

  Подводя итог первым двум параграфам настоящей главы, всю совокупность существующих на предприятии финансовых планов можно представить в виде таблицы 1.2.

Таблица 1.2.

Виды  финансовых планов предприятий

[10, с.131]

Таким образом, основными типами финансового  планирования, составляющими его  систему, являются стратегическое, текущее  и оперативное финансовое планирование. На предприятии создается целая система финансовых планов, характеризующая основные направления привлечения и расходования финансовых ресурсов организации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

-17-

Глава 2. Анализ системы финансового планирования (на примере деятельности РУП «БелТАПАЗ».

2.1 Организационно-экономическая  деятельность предприятия

Объектом  данного курсового исследования является РУП «Гродненский завод токарных патронов «БелТАПАЗ».

Уставной  фонд по состоянию на 01.01.2008 г. - 44 000 млн. руб., стоимость основных производственных фондов по восстановительной стоимости - 41 100 млн. руб., наличие оборотных средств - 2025 млн. руб.

 «Гродненский  завод токарных патронов «БелТАПАЗ» было построено в 1957 году в городе Новороссийск. За время существования предприятие несколько раз перепрофилировалось от изделий сантехоборудования (завод «Сантехоборудования») к осветительным приборам (завод «Электросвет») и к производству технической оснастки (завод «Техоснастка»).

В 1976 г. был построен завод токарных патронов, который вошел в объединение  по выпуску технологической оснастки.

  По специализации предприятие относится к станкостроительной и инструментальной отрасли машиностроения. Специализируется на производстве технологической оснастки (токарных патронов и запчастей к ним) для металлообрабатывающих и деревообрабатывающих станков, а также товаров народного потребления (рычажно-винтовых домкратов). Технологическая оснастка: самоцентрирующие токарные патроны по ТУ РБ 500047867.015-2005, различных исполнений и типов - размеров Ф 80 - Ф 400 мм, классов точности Н, П, В, А. По отдельным заказам изготавливаются специализированные токарные патроны. Налажен выпуск запчастей. Товары народного потребления: домкраты рычажно-винтовые к легковым автомобилям и микроавтобусам различных марок, мебельная фурнитура.

  В отраслевой иерархии и промышленности РУП «БелТАПАЗ» не занимает ведущей роли. На отраслевой рынок предприятием поставляется 5 % продукции.

  В процессе производственно-хозяйственной деятельности за 2006- 2007г.г. предприятие достигло ряда положительных результатов. Так, рост объема производства товарной продукции в сопоставимых ценах за 2006 год по сравнению с 2002 г. составил 105,6 % (при задании 107 %), в 2007 году темп роста товарной продукции составил 104,5 % по сравнению с 2006 годом (при задании 104,5 %), в том числе потребительских товаров соответственно 56,1 %и 106,0%.

Результаты  многолетней работы предприятия  показывают, что продукция по многим параметрам не уступает мировым аналогам.

  Перспективная политика РУП «Гродненский завод токарных патронов «БелТАПАЗ» ориентирована на расширение деловых связей при гибком реагировании на изменение условий и особенностей спроса, сотрудничество по разработке прогрессивных видов токарных патронов, комбинированный подход к сочетанию возможностей внутренних резервов токарного

-18-

 производства  и потребностей заказчиков в  новых рыночных условиях хозяйственной деятельности.

  Предприятие оснащено прогрессивным высокопроизводительным оборудованием: специальными и специализированными станками и полуавтоматами, агрегатными станками, станками с ЧПУ, доля которого составляет 68,2% в объеме парка оборудования. Использование высокопроизводительного оборудования, специализированной оснастки, квалифицированного персонала позволяет производить качественную продукцию с наименьшими затратами. В тоже время, жесткая технология, ориентированная на выпуск токарных патронов, не обладает гибкостью и не позволяет освоить новую продукцию вне рамок сложившейся специализации.

  Оценка рынков сбыта. Основными рынками сбыта продукции завода являются страны  Ближнего зарубежья. Сбыт продукции ориентирован на оптовую, мелкооптовую торговлю и осуществляется как непосредственно потребителям, так и через базы и посреднические коммерческие структуры.

  Анализ потребителей. Токарные патроны предназначены для установки на универсальные, револьверные, внутришлифовальные станки, делительные головки. Потенциальными потребителями являются предприятия и организации, применяющие металлорежущее оборудование.

Периодичность обращения:

- непосредственных  потребителей - 1 раз в 2 года;

- оптовых  покупателей - от 5 до 12 раз в год.

Основными потребителями токарных патронов являются:

Крупные оптовые станкоторгующие фирмы-посредники.

Предприятия-изготовители металлорежущего оборудования (для  комплектации продукции), такие как:

ОАО «Рязанский станкозавод» г.Рязань - более 700 патронов в год;

ФГУП  «Воткинский завод» г.Воткинск - до 600 патронов в год;

ОАО «Ижмашстанко» г.Ижевск - до 200 патронов в год.

ОАО «ЭРТЭН»  г. Москва

Мелкие  покупатели.

По домкратам  потребителями являются автосервисные центры, базы, мелкооптовые коммерческие структуры и конечные потребители -владельцы автотранспорта.

Прогнозная  емкость рынка на 2007 год по токарным патронам производства Гродненского завода «БелТАПA3» следующая:

Таблица 2.1.

Прогнозирование реализации продукции