Финансовое планирование на предприятии

Источник: маркетинговый план на 2005-2008оды

Основная  продукция завода - это токарные патроны и автомобильные запчасти (домкраты). В 2008 году планируемый объем производства составит 8736 млн. руб. (темп роста 105,5 %), в т.ч. товаров народного потребления 424 млн. руб. (темп роста 115,0 %).

В 2008г. планируется увеличить производство токарных патронов. Так, количество выпускаемых патронов Ф80-400 увеличится в прогнозном году на 1,3 % и составит в натуральном выражении 29722 шт. (против 29330 шт. в 2006 г.).

  Наибольший удельный вес (55,5 %) в общем объеме производства составляют токарные патроны - 91,2%; потребительские товары - 4,9 %, прочая продукция - 3,9%. С октября 2006 г. предприятие перешло на выпуск токарных патронов согласно ТУ РБ 500047867.015-2006, разработанным в соответствии с европейским стандартом ЕН 1550, что повысит его конкурентоспособность на внешнем рынке.

  С целью более эффективного распространения изготавливаемой на предприятии продукции малыми партиями в России, управлением маркетинга проводится работа по налаживанию дилерской сети. Заключены дилерские договора с ООО «Сарма Трейдинг» г. Ангарск, ООО «ТД «Харьковский инструментальный завод» г. Москва, ООО «Техтрейд» г. Екатеринбург, ООО «Москит-2» г.Ростов-на-Дону, ООО «Урал-инструмент-Пумори» г. Пермь, предприятие Р.Трук-шиненес Арунта.

  Расчет загрузки производственных мощностей выполнен под производственную программу, сформированную в соответствии с портфелем заказов и заключенными договорами. Существующие производственные мощности позволяют наращивать выпуск товарной продукции по мере увеличения количества заказчиков.

2.2 Анализ долгосрочных  финансовых планов.

В мировой  практике выработано составление следующих  стандартных финансовых расчетов в  составе долгосрочного финансового  плана: 

-20-

прогноз объема реализации (выручки); таблица доходов и затрат;

баланс  денежных расходов и поступлений; прогнозный баланс активов и пассивов; график достижения безубыточности (точка безубыточности).

  Из всех перечисленных выше расчетов на предприятии разрабатывается только баланс денежных расходов и поступлений. При этом он составляется только на один планируемый год. То есть налицо игнорирование значимости стратегического и предпочтение текущего финансового планирования.

Таблицы 2.2. и 2.3. свидетельствуют о том, что на РУП «БелТАПАЗ» все показатели рассчитаны на один предстоящий год.

Финансовое  состояние РУП «БелТАПАЗ» за период с 2006-2008годы отражено посредством показателей, приведенных в Таблицах 2.2. и 2.3.

Таблица 2.2.

Основные  финансовые показатели работы РУП «БелТАПАЗ» на 2008г.

Источник: Годовой финансовой план доходов и расходов на 2008 год

Таблица 2.4.

Показатели  производственно - финансовой деятельности РУП «БелТАПАЗ» на 2008 г

Источник: Годовой финансовой план доходов и расходов на 2008год

  Ожидаемый рост объемов производства в 2008 г. по сравнению с 2007 г. составит 5,5 %. Плановый удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции в 2008г. составит 54,0 %, плановая себестоимость ТП 8954765 тыс. руб. Тогда снижение себестоимости за счет снижения условно-постоянных расходов составит: (5,5%*54%*8954765) / (100*100) = 265957 т.р.

- выполнения  разработанной на предприятии  программы по энергосбережению - 31953 тыс. руб.;

- снижения  общепроизводственных расходов  на 2 % за счет доведения цехам  (участкам) лимита расходов вспомогательных  материалов: 2%* 8954765/100 = 179095 т.р.

  Для подтверждения сертификатов соответствия на выпускаемую продукцию запланированы три этапа инспекционного контроля на 2006 год. Доля сертифицированной продукции в общем объеме производства планируется довести до 91,0 %.

  На 2008 год запланировано освоение более 10 видов новой конкурентоспособной продукции.

  Выручка от реализации продукции (работ, услуг) (с НДС, с налогами) составит в 2008 г. 12190 млн. руб. и увеличится по сравнению с 2007 г. на 130,6 %, в том числе обеспеченная поступлением денежных средств 8533 млн. руб. (против 2546 млн. руб. в 2007 г.), или в 3,4 раза больше. Увеличение выручки планируется достигнуть за счет:

увеличения  объемов производства по сравнению  с отчетным годом на 5,5 % за счет повышения  производительности труда и повышения  загрузки производственных мощностей;

увеличения  экспорта на 84,9 тыс.дол. США или на 11,0 %;

- привлечение  новых потребителей: Волго-Вятском  районе; Северо-Западном районе; Дальне-Восточном районе.

- изучение  спроса на продукцию РУП «БелТАПАЗ» и привлечение торговых агентов на территории Украины и стран Балтии.

- расширение  дилерской сети.

- создание  сети торговых домов и представительств.

- совершенствование  производства на основе международных  стандартов ISO 9001.

- модернизация  оборудования. 

-24-

- расширение  ассортимента выпускаемой продукции  РУП «БелТАПАЗ».

- усиление  рекламной деятельности в неохваченных  регионах России, а также странах  ближнего зарубежья.

снижения  остатков готовой продукции на складе до норматива К=1,5 против 2,1 в 2007 г. Снижение затрат на 1 т.р. товарной продукции в 2008 г. на 0,4%(950/ 954*100-100=-0,4%) позволит получить рентабельность реализованной продукции 13,5 %, что на 0,6 пункта выше, чем в 2007 г.

  Вышеперечисленные факторы позволят получить балансовую прибыль в прогнозном году в сумме 1270 млн. руб., против ожидаемой 876 млн. руб. в 2007 г., или на 45,0 % больше.

За счет увеличения балансовой прибыли увеличится на 44,4 % прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и составит 680 млн. руб., из которой 243 млн. руб. будет направлено в фонд потребления; 204 млн. руб. - на пополнение собственных оборотных средств , 197 млн.р. - в фонд накопления, 12 млн.р. - в резервный фонд.

  Баланс доходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расходов в первую очередь направляются собственные доходы. При этом учитывается целевое использование доходов и очередность их направления по статьям затрат. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными ресурсами.

Составление проверочной таблицы начинается с заполнением итоговых граф по доходам  и расходам предприятия, рассчитанных на основе отдельных статей.

Критерием правильности финансового плана  является соблюдение следующий отношений: величина превышения доходов над  расходами должна равняться сумме  превышения платежа в бюджет над  ассигнованиями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами - величине превышения расходов над доходами - величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

Исходя  из тенденций и динамики финансовой деятельности предприятия, а также  потребностей предприятия в более  полной загрузке производственных мощностей  и наращивании объемов производства и реализации продукции, был разработан инвестиционный план. Согласно ему  в целях повышения эффективности  производства, повышения конкурентоспособности  выпускаемой продукции, расширения рынков сбыта предусмотрено дальнейшее техническое перевооружение производства токарных патронов с привлечением средств предприятия за счет средств амортизационного фонда в объеме 500 млн. руб.

Эти средства будут использованы:

разработку  и изготовление собственного оборудования для совершенствования действующей  технологии;