Анализ политики управления финансовыми ресурсами предприятия

     Фискальная  система ООО «Вираж - Авто» должна настраиваться не на абстрактные требования, а на  реальный денежный поток. Когда он скудеет, то необходимо выявить причины, которые  вытесняют деньги из расчетов между предприятиями и лишают бюджет денежного покрытия доходов.

     Рассмотрим  как улучшится финансовое состояние  предприятия при внедрении следующих мероприятий:

     1. улучшение качества оказываемых  услуг, как один из способов  более удовлетворительного обслуживания  клиентов;

     2. расширение производство услуг с использованием новых технологий, купить или приобретение в лизинг новое усовершенствованное оборудование. 

     3.1       Рекомендации по улучшению качества услуг 

     Фирма может жить и процветать только при  условии того, что она постоянно  создает ценность услуги и качественной работы для покупателей, служащих  и общества в целом. Фирма, которая производит услуги, обладающие такой же ценностью, как и услуги конкурентов, или даже большей, будет конкурентоспособной фирмой. Создание ценности очень важно, так как покупатель, который получил качественный ремонт, качественное обслуживание, будет удовлетворенным. Он будет лоялен, и будет делать повторные ремонты на протяжении многих лет. К тому же удовлетворенные покупатели – это не только долгосрочный источник доходов для фирмы, они также делают фирме бесплатную рекламу, передавая информацию из уст в уста. Вообще, более высокую ценность покупатель видит в услугах, поэтому он готов платить более высокую цену. Пока фирма удовлетворяет покупателей, ее доходы будут постоянно расти.

     «Ценность – это способность товара или  услуги удовлетворить потребность  или обеспечить выгодой покупателя».

     Согласно  этому определению товар или  услуга имеют ценность только тогда, когда удовлетворяют потребность  покупателя. Ценность является субъективной величиной, ее существование зависит  от восприятия и специфических потребностей покупателя. Автомобиль может быть ценным для человека, который нуждается в перемещении на большие расстояния. Однако тот же самый автомобиль не имеет ценности для того, кто живет на маленьком острове, где нет автомобильных дорог.

     Важнее  то, что ценность товара или услуги либо есть, либо ее нет: если у покупателя в чем-то нет потребности, улучшение компонентов (в том числе повышение качества или снижение цены) не сделает это нужным. Например если нет автомобиля, значит не требуются услуги автоцентра.

     Рассмотрим  модель ценности услуги, основанную на модели ценности покупателя Зейтамля, американского исследователя в области сферы услуг. Модель включает воспринимаемое качество, внутренние присущие признаки, внешние признаки, цену в денежном выражении и не денежную цену.

     Воспринимаемое  качество. Качество часто определяется как «удовлетворение покупателя»  или «внешнее и внутреннее удовлетворение покупателя». Это определение охватывает суть качества для услуг, подчеркивая  тот факт, что качество существует в глазах покупателя. Потребительские ожидания при оценке качества услуг строятся на основе следующих факторов: речевые коммуникации, личные потребности, прошлый опыт и внешние коммуникации сервисной организации. Если покупательское восприятие того, что они получили, соответствует или превосходит их ожидания от услуги, они будут удовлетворены, следовательно, для покупателя будет создана ценность.

     Внутренне присущие признаки услуги это те выгоды, которые предоставляются покупателю. Внутренне присущие признаки могут  быть рассмотрены в виде основной услуги и дополнительных услуг. Основная услуга это минимальная выгода, которую ожидает клиент от услуги. Для оказания основной услуги требуются некоторые дополнительные услуги, без которых основная работа была бы невозможна. Например, при ремонте коробки передач основной услугой является замена шестерни КПП, и замена трансмиссионного масла а дополнительной услугой  - покупка работником сервиса нужной шестерни и трансмиссионного масла. Следовательно, сервисная организация может создавать большую ценность для своих покупателей посредством одновременного предложения дополнительных услуг.

     Цена  в денежном выражении – это  сумма расходов, которые несет  покупатель при получении услуги. Она включает цену, ремонта, а также  другие расходы, которые должен понести покупатель, например покупка запасных частей. Цена в денежном выражении является иногда наиболее важным фактором для покупателя при принятии решения о покупке услуги. Поэтому сервисная организация может создавать существенную ценность для своих покупателей, когда снижает цены, не ухудшая при этом другие свойства услуги.

     Наконец, авто сервис может создавать ценность для покупателей, улучшая качество услуги. Можно создавать ценность, проектируя основную услугу так, чтобы  предусмотреть потребности покупателей и дополнительные услуги, которые ценятся покупателями. Наконец, если ожидание и время оказания услуги могут быть уменьшены, а выгоды могут длиться долго, то для покупателя создается дополнительная ценность. 

     3.2       Приобретение нового оборудования 

     Увеличение  собственных финансовых ресурсов предприятия  на прямую зависит от суммы получаемой им прибыли, которая может быть достигнута путем освоения выпуска новых  изделий, увеличения объемов производства, снижения издержек.

     Производимые  ремонтные услуги ООО «Вираж - Авто» в настоящее время недостаточно конкурентоспособны. Причиной этого является низкое качество и не полный сервис возможных услуг.

     Следовательно, на настоящем этапе основной задачей  предприятия является улучшение  качества услуг с одновременным снижением издержек производства и расширением ассортимента оказываемых услуг. Это позволит успешно бороться со всем возрастающим числом конкурентов в лице автосервисов. С расширением ассортимента производимых услуг увеличатся объемы производства, снизится издержки и увеличится сумма получаемой предприятием прибыли. Для достижения этих целей предлагается приобрести новое высокотехнологичное оборудование, для прохождения технического осмотра автотранспортных средств, и оптимизировать ассортимент предприятия освоив новый вид услуги.

     Цена  данного оборудование 1 980 500 руб. На предприятии нет необходимой суммы денег, но данное оборудование стоит приобрести для дальнейшей получении прибыли.

     На  сегодняшний день актуален лизинг, он является одним из основных финансовых инструментов, позволяющих осуществлять крупномасштабные капитальные вложения в развитие материально-технической базы любого производства.

     Арендные  платежи производятся после установки, наладки и пуска оборудования в эксплуатацию, и тем самым арендующее предприятие имеет возможность осуществлять платежи из средств, поступающих от реализации продукции, выработанной на арендуемом оборудовании.

     Лизинговые  соглашения могут предусматривать  обязательства арендодателя произвести ремонт и технологическое обслуживание оборудования. Это особенно важно при лизинге сложного оборудования, требующего привлечения высококвалифицированного персонала для пусконаладочных работ, ремонта и обслуживания. Практически на условиях лизинга можно получить объект "под ключ", предоставив осуществление всех формальностей лизинговой компании, и благодаря этому сконцентрировать усилия на решении других вопросов.

     Ввиду того, что лизинговые платежи осуществляются по фиксированному графику, предприятие-арендатор  имеет большие возможности координировать затраты на финансирование капитальных вложений и поступления от реализации выпускаемой продукции, чем это имеет место, например, при купле-продаже оборудования. Все это способствует стабильности финансовых планов арендатора.

     Кроме того, приобретение оборудования по лизингу  позволяет рентабельным предприятиям существенно уменьшить налогооблагаемую базу путем оптимизации налоговых отчислений.

     Методом начисления лизинговых платежей является метод с фиксированной общей  суммой. Общая сумма платежей начисляется равными долями в течении всего срока договора.

     Расчет  лизинговых платежей осуществляется по формуле: 

                        ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС                                       (3.1) 

где   АО – амортизационные отчисления лизингодателя в текущем  году;

  ПК – плата за использование  кредитных ресурсов лизингодателя,  на приобретение имущества объекта  договора лизинга;

         КВ – комиссионное вознаграждение за предоставление имущества по договору;

         ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги предоставленные договором;

      НДС – уплачивается лизингополучателем по услугам  лизингодателя. 

     Амортизация начисляется линейным методом в  соответствии с формулой: 

                                            АО = К * С_пер                                                    (3.2) 

где K - норма амортизации в процентах  к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого  имущества;

               С_пер – первоначальная стоимость оборудования. 

     Норма амортизации определяется по формуле:     

                                                

                                                       К = 1 / n                                                   (3.3) 

где n - срок полезного использования  данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.  

     Плата за использование кредитных ресурсов лизингодателя, на приобретение имущества  объекта договора лизинга определяется по формуле:  

                                        ПК = КР * СТ_кр / 100%                                          (3.4) 

     где КР – сумма кредита;

           СТ_кр – ставка кредита. 

     В каждом году сумма кредитных ресурсов уменьшается в соответствии с  уменьшением среднегодовой стоимости  имущества предмета договора.

     Сумма кредита определяется по формуле: 

                          КР_t = Q * ((Ос_нач + Ос_кон) / 2)                                              (3.5) 

     где t – каждый год;

     Q – коэффициент учитываемый долю заемных средств в общей стоимости приобретения имущества;

           ОС_нач – остаточная стоимость на начало периода;

           ОС_кон - остаточная стоимость на конец периода. 

     Комиссионное  вознаграждение за предоставление имущества  по договору определяется по формулам: 

                                                    КB_t  = С_{пер *} P,                                             (3.6) 

                                         КB_t =  ((Ос_нач + Ос_кон) / 2) * P,                            (3.7) 

     где Р – ставка комиссионного вознаграждения;

           С_пер – первоначальная стоимость оборудования. 

     Плата лизингодателю за дополнительные услуги предоставленные договором определяется по формуле: