Анализ товарооборота

 

3.2 Составление прогнозных  расчетов по ОДО «Коллант» 

     3.2.1 Планирование товарооборота исходя  из потребности в в чистой  прибыли 

     Определим сумму валового дохода на планируемый  год исходя из потребности предприятия в чистой прибыли для финансирования производственного и социального развития.

       Таблица 3.1. Исходные данные для прогнозирования  исходя из потребности в чистой прибыли

 

     Сумму необходимой прибыли для обеспечения  потребностей общества в финансовых ресурсах и создания соответствующих  фондов рассчитаем по формуле:

       где

     ЧПи — потребность в чистой прибыли;

     Си — средний уровень налогов и других обязательных платежей в процентах к балансовой прибыли. С учетом 9 месяцев т. г. и прошлого года, а также ставком налога на прибыль и землю, примем Си, равным 30,8%.

     Отсюда, млн. руб.

     Объем валового дохода, обеспечивающий получение запланированного исходя из целевых ориентиров размера прибыли определим по формуле:

       где

     БП  — целевая балансовая прибыль  предприятия;

     ИО  — издержки обращения;

     Издержки  обращения в планируемом году составят 5356,1 млн. руб.

     Объем валового дохода, соответствующий целевому размеру прибыли равен:

     

     Товарооборот  на планируемый год в покупных ценах определим по формуле:

       где

     ВД  — валовой доход;

     Тно — средняя торговая надбавка 16 %.

     

     

     Сумма товарооборота, исходя из потребности  предприятия в прибыли необходимой для финансирования расходов на производственное и социальное развитие, составит в планируемом году:

     

     Определим критические (предельные) характеристики предприятия, обеспечивающие безубыточную работу (точку безубыточности, критическую величину валового дохода, запас финансовой прочности).

     Точка безубыточности, т.е. минимальный объем  товарооборота, обеспечивающий безубыточную работу показывает при каком объеме продаж величина валового дохода покроет понесенные затраты. Ее расчет произведем по формуле:

     

     Иопер. — сумма условно-постоянных издержек обращения;

     У_ВД — уровень валового дохода;

     У_ИОпер — уровень условно-переменных издержек обращения.

     Прогнозируемая  сумма условно-постоянных издержек обращения составляет 2151,1 млн. руб., а сумма условно-переменных расходов — 3205 млн. руб. (5356,1-2151,1). Уровень условно-переменных расходов в % к обороту составит — 7,1 % (3205/45169,7*100).

     Уровень валового дохода в % к обороту на планируемый год — 13,79 % (6230,3/45169,7 х 100).

     Отсюда, точка безубыточности будет равна:

     

     Критическую величину валового дохода определим  по формуле:

       где

     ИО_пост — сумма условно-постоянных издержек обращения;

     ИО_пер — сумма условно-переменных издержек обращения;

     ВД  — валовой доход.

     

     Критическая величина валового дохода, т.е. порог  рентабельности составляет 1044,5 млн. руб., если сумма валового дохода опустится ниже этой критической точки, то у предприятия появятся убытки.

     Величину  запаса финансовой прочности рассчитаем по формуле:

     

     Это означает, что предприятие может  выдержать снижение суммы валового дохода по сравнению с его прогнозируемой величиной на 83,2 % или на 5183,6 млн. руб. (6230,3 х 83,2 : 100). Если же снижение превысит эту сумму, то у предприятия наступят финансовые убытки. 

       3.2.2 Прогнозирование исходя из коэффициента  прибыли от реализации товаров от товарооборота 

       Исходные  данные для расчета представлены в таблице 3.2. 

       Таблица 3.2. Исходные данные для прогнозирования  исходя из коэффициента прибыли от реализации товаров от товарооборота 

     Следовательно, среднегодовое изменение темпа  прироста товарооборота составляет 0,049:

     Среднегодовое изменение = (темп роста т/о за конечный период – темп роста т/о за начальный  период)/количество периодов = = 0,047.

     Таким образом, темп прироста товарооборота  на планируемый год составит 1,464 .

     Отсюда, объем товарооборота будет равен:

       млн. руб. 

     Прогнозный  объем прибыли от реализации составит 38516,4 * 3,9% = 1502 млн. руб. 

     3.2.3 Прогнозирование исходя из рентабельности  на вложенный капитал 

     Таблица 3.3. Исходные данные для прогнозирования  исходя из рентабельности на вложенный  капитал 

 

     Следовательно, балансовая прибыль на планируемый  год, исходя из сложившегося уровня рентабельности на вложенный капитал составит 1450 млн. руб. (14215,7 х 10,2 : 100). 

     Определим сумму валового дохода на планируемый  год по формуле:

     

     Товарооборот  в покупных товарах составит 33909,4 млн. руб. (5425,5 х 100 / 16).

     А товарооборот в розничных ценах  — 39334,9 млн. руб. (33909,4 + 5425,5). 
 

     В целях эффективного функционирования предприятия в условиях рыночных отношений первостепенное значение имеет выявление резервов роста  прибыли. Основными переменными  роста прибыли предприятия являются: ускорение товарооборачиваемости, рост товарооборота, увеличение валового дохода, уменьшение массы издержек обращения, улучшение использования трудовых ресурсов и др.

     Отсюда  основной стратегией развития предприятия  в будущем должно стать увеличение товарооборота путем мобилизации имеющихся резервов.

     Прогнозный  товарооборот составляет 45169,7 млн. руб.

     В будущем иностранное предприятие  также имеет возможности для  снижения товарных запасов до оптимальных  размеров за счет равномерного и частого  завоза товаров, оптовой реализации излишне завезенных товаров другим предприятиям, а следовательно произойдет ускорение товарооборачиваемости. Также ОДО «Коллант» необходимо увеличивать долю товаров с ускоренной товарооборачиваемостью с целью ускорения общей (средней) товарооборачиваемости.

     В будущем руководству и специалистам предприятия необходимо проводить мероприятия по снижению запасов залежалых и неходовых товаров в результате уменьшения свободной торговой надбавки на данные товары с целью быстрейшей их реализации.

     Анализ  хозяйственной деятельности предприятия показал, что розничный товарооборот за 9 месяцев 2003 года по сравнению с аналогичным периодом 2002 года увеличился на 37,56%. Средний уровень валового дохода увеличился по сравнению с предыдущим периодом на 43,42 млн. руб. и на 0,59% к обороту. Издержки обращения увеличились по сравнению с прошлым периодом на 941 млн. руб., в процентах к обороту остались неизменными. Следовательно, одним из резервов увеличения прибыли предприятия является снижение издержек обращения по отдельным статьям. Таким образом, проведение организационно – технических мероприятий по улучшению использования торговой площади, а также экономное использования электроэнергии и повышения производительности труда, которое ведет к высвобождению численности работников позволит снизить издержки обращения предприятия и увеличить прибыль.

     В будущем году магазин может привести численность своих работников к оптимальному варианту и высвободить 2 единицы (за счет сокращения в результате совмещения профессий и должностей), что составляет 10% фактической численности торговых работников за 9 месяцев 2003 года (2 : 20 х 100). В результате этого производительность их труда возрастет на 9,1% или на 2050,7 млн. руб. В перспективе рост производительности труда составит 9,9% или 1410,3 млн. руб.

     Отсюда, экономия (уменьшение) издержек обращения по статье «Расходы на оплату труда» приведет к снижению общей суммы издержек обращения на 14,3 млн. руб. (с учетом социальных выплат в составе  ФОТ).

     Прогнозные  резервы роста валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия, за счет мобилизации резервов повышения производительности труда работников в будущем году составят 6230,2 млн. руб.

     Таким образом, в перспективе ОДО «Коллант»  имеет возможность сократить общую сумму издержек обращения, увеличить валовой доход, остающийся в распоряжении предприятия а счет мобилизации резервов повышения товарооборота и производительности труда работников.

 

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ 
 

     В Республике Беларусь развитие торговли будет направлено на стабильное обеспечение  различных категорий населения высококачественными товарами в широком ассортименте при высоком уровне обслуживания. Для решения этих задач предусматривается опережающее наращивание товарных ресурсов, развитие инфраструктуры товарных рынков, совершенствование методов организации торговли, развитие системы торгового обслуживания социально незащищённых слоев и групп населения.

     Намечено  развивать новые формы взаимоотношений  торговли с товаропроизводителями - улучшение маркетингового обслуживания предприятий промышленности, заключение долгосрочных соглашений, совершенствование фирменной торговли, создание торгово-промышленных групп, внедрение франчайзинга. Получат дальнейшее развитие прямые хозяйственные связи предприятий торговли с предприятиями промышленности, а также с сельхозпредприятиями и фермерскими хозяйствами по поставке продуктов животноводства и растениеводства на взаимовыгодных условиях.

     Для стимулирования продажи товаров  и повышения уровня обслуживания населения предусматривается оказание дополнительных услуг, включающих расширение реализации товаров методами самообслуживания, комиссионной торговли, в кредит, по сниженным ценам и безналичному расчёту, с применением банковских пластмассовых карточек. Для жителей сельской местности планируется организация продажи товаров по предварительным заказам и в кредит. Особое внимание будет уделено обеспечению жителей села социально значимыми товарами, а также простейшими товарами хозяйственного назначения. Объём продажи товаров на душу населения в сельской местности намечается постепенно довести до среднереспубликанского уровня.