Разработка маркетинговой программы развития предприятия

      Разработка бюджета маркетинга, должна помогать правильно расставлять приоритеты между целями и стратегиями маркетинговой деятельности, принимать решения в области распределения ресурсов, осуществлять эффективный контроль (см. таблицу 1). Затраты на осуществление отдельных элементов маркетинга, представленных в бюджете, выводятся из детального маркетингового плана.

      Таблица 1 - Пример бюджета маркетинга, тыс. долл.

Статьи  бюджета	Год	%
Суммарный прогнозный объем продаж	3000	100
Наиболее  вероятные производственные издержки	1000	33,3
Промежуточная прибыль	2000	66,7
Затраты на маркетинг:
Реклама	14
Организация продажи	45
Другие  затраты на продвижение продукта	5
Доведение продукта до потребителей и их обслуживание	500
Упаковка	20
Техническое обслуживание	20
Оплата  труда руководителей и сотрудников  маркетинговых служб	20
Кредиты, предоставляемые потребителям	110
Стоимость информации	30
Суммарные маркетинговые затраты	764	25,5
Прибыль	1236	41,2

 

      Обычно  при разработке бюджета используется подход, носящий название « планирование на основе целевой прибыли». В данном случае бюджет маркетинга разрабатывается в следующей последовательности: определяются прогнозные оценки емкости рынка, рыночной доли, цены, дохода от продаж, переменных и постоянных издержек; рассчитывается валовая прибыль, покрывающая все издержки, включая затраты на маркетинг и обеспечивающая получение заданного значения целевой прибыли. Затем из валовой прибыли вычитаются переменные и постоянные издержки, а также значение целевой прибыли. Таким путем определяются затраты на маркетинг. Затраты на маркетинг детализируются по отдельным элементам комплекса маркетинга.

      Раздел  «Контроль» характеризует процедуры и методы контроля, которые необходимо осуществить для оценки уровня успешности выполнения плана. Для этого устанавливаются стандарты (критерии), по которым измеряется прогресс в реализации планов маркетинга. Это еще раз подчеркивает важность количественной и временной определенности целей, стратегий и мероприятий маркетинговой деятельности. Измерение успешности выполнения плана может осуществляться не только для стратегического интервала времени, но также и для годового периода, и в квартальном разрезе, и для каждого месяца или недели.

      Внесение  в план маркетинга изменений предполагает перевод на уровень организационно-нормативных документов принципов непрерывного и скользящего планирования относительно стратегического и текущих планов.

      С точки зрения глубины проработки данных разделов планов маркетинга и конкретности представленных в них материалов между содержанием стратегического и оперативных планов маркетинга существуют существенные различия. Годовой и разработанный для более коротких интервалов времени план маркетинга является документом, по которому непосредственно осуществляется маркетинговая деятельность. Стратегический план маркетинга содержит только общие направления, ориентиры маркетинговой деятельности для своих отдельных временных периодов и служит основой для разработки годовых планов маркетинга. Возможно представление в одном документе и стратегического плана, и детально проработанного годового разреза этого плана для текущего года выполнения стратегического плана. 

2.  Характеристика деятельности «Автопартия»

2.1 Оценка хозяйственной деятельности фирмы 

      Фирма «Автопартия» создана в г. Курске и является единственным представителем интернет-магазина  EXIST.ru (начавший  свою работу в 1999 году), сама фирма организована была  в 1997 году как отдел по продаже запасных частей к автомобилям «Мерседес», а в дальнейшем за 9 лет успешной работы, является партнером крупнейших Российских дистрибьюторов ведущих мировых компаний производящих запасные части на конвейеры производителей автомобилей, а так же поставляющие их на вторичный рынок.

      Основными целями «Автопартия» являются:

      -  предоставление покупателям   запчастей практически для всех  европейских и азиатских автомобилей; 

      - предоставление услуг как под  заказ так и продажа из наличия(на  складе компании в наличии  более 10 000 тысяч наименований запасных частей);

      - консультация по всем вопросам  автозапчастей;

      - предоставление справок по износу  деталей.

      Задачами  «Автопартия» являются:

      - привлечение новых клиентов в свои ряды;

      - обеспечение информационной поддержки клиентов «Автопартия» посредством сети Internet и другими способами;

      - создание и поддержание сайта «Автопартии»;

      - своевременное информирование клиентов «Автопартии» о заказах и новых поступлениях в фирму;

       - установление партнерских отношений с коммерческими и иными организациями, развитие дисконтной программы с данными организациями;

      - приобретение и изготовление символики «Автопартии», сувенирной и иной продукции и т.п., необходимой для деятельности «Автопартии».

      Основные  показатели размеров деятельности «Автопартии» представлены в таблице 2.

Таблица 2

Показатели  размеров производства «Автопартии»

Наименование  показателя Годы 2008г. в  % к 2006г.   2006 2007 2008   Выручка от продажи продукции, всего, тыс. руб. 138415 146212 139199 100,57 Численность работников, чел. 17 18 19 2 Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. 26221 23816 20884 79,65

 

На основе материалов таблицы можно сделать  вывод о том, что в 2008 году по сравнению  с 2006 годом происходит разнонаправленное  изменение основных показателей деятельности предприятия «Автопартия». В тоже время, обращает на себя внимание увеличении численности работников предприятия на 2 сотрудника, что в условиях финансового кризиса свидетельствует об устойчивых позициях предприятия на рынке. Негативным фактом деятельности предприятия «Автопартия», свидетельствующими о его относительном снижении производственных мощностей является уменьшение стоимости основных производственных фондов на 20,35% или на 5337 тысяч рублей. В 2008 году по сравнению с 2006 годом происходит увеличении денежной выручки от реализации продукции на 0,57% или на 784 тысяч рублей. Данный факт вызван увеличением денежной выручки при производстве отдельных видов продукции. При этом стоит отметить, что структура денежной выручки ОАО «Сыродел» в целом стабильна на протяжении изучаемого промежутка времени.

      Важным  этапом характеристики деятельности предприятия  является изучение показателей обеспеченности производственными ресурсами.

      Для определения эффективности деятельности «Автопартия» необходимо произвести оценку основных показателей эффективности деятельности предприятия. Для этого обратимся к материалам таблицы 2.

      На  основании материалов таблицы 3 можно сделать вывод о том, что в целом уровень эффективности деятельности «Автопартия» не имеют ярко выраженной тенденции, что нашло своё отражение в уменьшении величины денежной выручки в 2008 году по сравнению с 2006 годом на 10,66%. При этом стоит отметить увеличение фондоотдачи на 26,27% за счет снижения стоимости основных производственных фондов на 20,35%, и роста денежной выручки от реализации продукции 0,57%. Главным позитивным фактом деятельности предприятия является рост рентабельности и деятельности предприятия, которая в 2008 выросла по сравнению с 2006 годом на 0,03%, но при этом в целом уровень рентабельности деятельности предприятия очень низок.

Таблица 3

Показатели  эффективности деятельности «Автопартия»

Наименование  показателя Годы 2008г. в % к  2006г.     2006 2007 2008     Произведено в расчете на 1 среднегодового работника, тыс. руб.: выручки от продажи 790,94 798,97 706,59 89,34 прибыли (+) , убытка (-) 0,51 0,37 0,63 122,39 Получено  в расчете на 100 руб. основных производственных фондов, руб. (фондоотдача): выручки от реализации 527,88 613,92 666,53 126,27 прибыли (+), убытка (-) 0,34 0,28 0,59 172,99 Приходится  основных производственных фондов на 1 рубль выручки от реализации, руб. (фондоемкость) 0,19 0,16 0,15 79,20 Уровень рентабельности (+), убыточности (-), % 0,07 0,05 0,10 141,75

 

      Важным  этапом анализа экономической деятельности предприятия является изучение показателей формирования прибыли предприятия и динамики их развития. Показатели формирования финансовых результатов «Автопартия» отразим в таблице 4. На основе материалов таблицы 3 можно сделать вывод, что в 2008 году сумма прибыли превысила уровень 2006 года на 37,78% или на 34 тысячи рублей. При этом стоит отметить, что в 2008 году по сравнению с 2006 годом отмечается рост выручки от реализации продукции на 0,57% или на 784 тысячи рублей, в тоже время себестоимость в 2008 году уменьшилась по сравнению с 2006 годом на 2,8% или на 3682 тысячи рублей, что привело к росту валовой прибыли на 63,16% или на 4466 тысячи рублей. Значительный рост коммерческих расходов на 175,95% или на 5933 тысячи рублей способствовал сокращению прибыли от продаж на 39,66% или на 1467 тысячи рублей.

Таблица 4

Показатели  формирования финансовых результатов «Автопартия» в тысячах рублей

Наименование  показателя Годы Отклонение 2008г. от 2006г. (+,-)     2006 2007 2008     Денежная  выручка от реализации продукции 138415 146212 139199 784 Себестоимость реализованной продукции 131344 140420 127662 -3682 Валовая прибыль (убыток) 7071 5792 11537 4466 Коммерческие  расходы 3372 4259 9305 5933 Прибыль (убыток) от продаж 3699 1533 2232 -1467 Прочие  доходы 5545 5105 5279 -266 Прочие  расходы 2117 1868 2217 100 Прибыль (убыток) до налогообложения 203 191 202 -1 Отложенные  налоговые активы 7 8 9 2 Отложенные  налоговые обязательства 97 110 69 -28 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 90 67 124 34