Оценка структуры баланса и финансовых результатов деятельности организации

 Из таблицы мы видим,  что первое условие ликвидности  не выполняется, причем на конец  анализируемого периода наиболее  срочные обязательства превышают  наиболее ликвидные активы на 584556 тыс. руб. Сопоставление наиболее  ликвидных (А1) и быстрореализуемых  активов (А2) с наиболее срочными  обязательствами (П1) и краткосрочными  пассивами (П2) позволяет оценить  текущую ликвидность. Второе условие  ликвидности не выполняется, поэтому  можно сделать вывод о неплатежеспособности  предприятия на ближайший период.

Сравнение медленно реализуемых  активов с долгосрочными пассивами  отражает перспективную ликвидность.

Выполнение четвертого неравенства  свидетельствует о не соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличии у предприятия собственных  оборотных средств.

Данная ситуация свидетельствует  о минимальной ликвидности организации.

Таблица 16

Анализ показателей прибыли  ООО тыс. руб.

Показатели	Код строки по форме №2	2010 г.		2011 г.
		Сумма, тыс.руб.	% к итогу	Сумма, тыс.руб.	% к итогу
1.Прибыль от реализации  продукции, товаров, работ, услуг,	050	31572	33,5	15816	18,6
2.Проценты к получению	060	0	0,0	62	0,07
3.Проценты к уплате	070	20740	22,0	9628	11,3
4.Доходы от участия  в других организациях	080	0	0,0	0	0,0
5.Прочие операционные  доходы	090	3757	4,0	229615	7,3
6.Прочие операционные  расходы	100	7842	8,3	232183	4,1
7.Прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности (стр. 050+060+080+090-070-100)	110	6747	7,2	3682	4,3
8.Итого: Прибыль   до  налогообложения  (стр.110+120-130)	140	6747	7,2	3682	4,3

По данным таблицы, видим, что прибыль 2011 г. по сравнению с 2010 г. уменьшилась с 38,4% до 18,6%, что  привело  к весомому уменьшению прибыли, остающейся в распоряжении завода до 4,3 %.

 Динамика финансовых  результатов включает  негативные изменения. Наблюдается значительный рост расходов на 224341 тыс. руб., это и является главной причиной снижения прибыли отчетного периода.

Таблица 17

Динамика доходов и  расходов и их влияние на формирование чистой прибыли ООО тыс. руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2011 к 2010, %
1	3		4
1. Выручка (нетто) от  реализации товаров, продукции,  услуг	2288712	3144084	37,4
2. Себестоимость (производственная) реализации товаров, продукции  работ, услуг	2194423	3058872	39,4
3. Валовый (маржинальный) доход	94289	85212	-9,6
4. Расходы периода (коммерческие  и управленческие)	62717	69396	10,6
5. Прибыль (убыток) от реализации	31572	15816	- 49,9
6. Прочие доходы	3757	229615	6011,7
7. Проценты к получению	-	62	100
8. Проценты к уплате	20740	9628	- 53,6
9. Прочие расходы	7842	232183	2860,8
10. Прибыль (убыток) до  налогообложения	6747	3682	- 45,4
11. Прибыль, остающаяся  в распоряжении организации	3789	2539	- 33

 

За 2011 г. по сравнению с 2010 г. выручка от продажи товаров, продукции   ООО сократилась на 169266 тыс. руб. (6,9%). За 2010 г. выручка возросла на 855372 тыс. руб. (37,4 %). Увеличение выручки   произошло благодаря   росту объемов   продукции. За 2009 год себестоимость проданных товаров снизилась   до 150740 тыс. руб. (6,4%)  по сравнению с 2008 г. В 2011 г. данный показатель вырос на 864449 тыс. руб. или на 39,4%. 

Увеличение в абсолютном выражение прочих расходов на сумму 224341 тыс. руб. за 2011 г. значительно повлияло на снижение прибыли от продаж.   В то время как   прочие доходы увеличились незначительно на 225858  тыс. руб.   

Негативно сказалось на показателях  прибыли от продаж ООО наличие  коммерческих расходов в размере 62717 тыс. руб. в 2009 г., 69396 тыс. руб. – в 2011 г.     

Проценты к уплате  в 2010 г. составляют 20740 тыс. руб. Данный показатель снизился до 9628 тыс. руб. в 2011г. Прочие расходы уменьшились на 264588 тыс. руб. за 2009 г. и  возросли на 224341тыс. руб. в 2010 г.  В 2011 г. прибыль до налогообложения   уменьшилась до уровня 3682 тыс. руб., т.е. на 45,4% по сравнению с 2010 годом, когда  прибыль имела показатель  6747 тыс. руб.

Уменьшение прибыли до налогообложения повлекло за собой  снижение чистой прибыли предприятия  в 2011 году    на 1250 тыс. руб. или 33 % в сравнении с 2010 г.

И так, незначительное увеличение себестоимости продукции, рост прочих  расходов в общем итоге повлекло снижение чистой прибыли  ООО на 33%.

В структуре доходов доходы от обычной деятельности составляют значительную часть. За 2010 -2011 гг.  видна  тенденция роста доходов организации  от прочих доходов. Но расходы по обычным  видам деятельности и прочие расходы  также имели  тенденцию увеличения. 

Если прибыль от реализации растет быстрее, чем нетто-выручка  от реализации товаров, продукции, работ, услуг - это свидетельствует об относительном снижении затрат на производство продукции.

На примере ООО прибыль  от реализации снижается более быстрыми темпами, чем нетто - выручка от реализации товаров и продукции. Это указывает  на то, что затраты на производство и реализацию товара увеличиваются.

Таблица 18

Совокупное  изменения  доходов и расходов и их влияние  на показатель чистой прибыли тыс. руб.

Показатели	Изменение за 2010 год (+,-)	Изменение за 2011 год (+,-)	Совокупное изменение  за весь период
1	2	3	4
1. Доходы	-18526	-9077	-27603
2. Расходы	-6760	+6679	-81
3. Превышение доходов   над расходами    (п.1-п.2)	-11766	- 2398	-27522
4. Прочие доходы	-260465	+225858	-34607
5. Прочие расходы	-264588	+224341	-40247
6. Превышение прочих доходов  над расходами (п.4-п.5)	+4123	+1517	+5640
7. Прибыль до налогообложения	-3784	-3065	-6849
8. Чистая прибыль	-2077	-1250	-3327

 

Хотя доходы и расходы  снижались, но  доходы по обычным  видам деятельности над аналогичными расходами снижались медленнее, разница составила  2398 тыс. руб.. Анализируя структуру расходов по обычным видам  деятельности отметим некоторые  изменения, а именно увеличение доли себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг до уровня 3058872 тыс. руб. и увеличением коммерческих расходов до уровня 69396 тыс. руб.

Можно сделать вывод, что  на снижение   чистой прибыли оказало  значительное   снижение доходов  от обычной деятельности  на 27603 тыс. руб., а так же превышение прочих расходов над доходами на 5640 тыс. руб. Как результат прибыль до налогообложения  уменьшилась на 6849 тыс. руб. и чистая прибыль, соответственно, на 3327 тыс. руб.