Лекции по планированию на предприятиях

Удельный вес  определяем по среднему значению на 6 год.

К1 = 60,8 + 59,3 + 57,2/3 = 59,1

К2 = 59,3 + 57,2 + 55,8 / 3 = 57,4

К3 = 57,2 + 55,8 + 56,7 / 3 = 57,7

∆ = = - 1,3

(Nднях) Кпал = 55,8 + 2( - 1,3) = 53,2

Оплан = 602,5 * 1,14 = 686,85

Норматив товарного  запаса в сумме определяется умножением норматива в днях на среднедневной  планируемый оборот 4-го квартала

  ∑ N = 53,2 * = 586,2

Тсред =

Тиз.об =

Кэл = =  2,3/4,1 = 0,56

 

Данная величина 0,56 характеризует изменение товарных запасов при росте оборота  на 1%

∆ О пл % =

∆ ТЗпл % = Кэл * ∆Оплан = 0,56 * 3,7 = 2,1%

ТЗпл = 602,5 * 1,021 = 615,2 т.р.

Индекс = (2,1 + 100) /100

N ТЗднях =

Произыести расчет норматива товарных запасов по тобачным изделиям на оптовом предприятии.

1. План оптового оборота на квартал в18000млн.р.. Доля транзита 45% количество разновидностей табачных изделий 28. интервал между завозами 15 дней. Количество разновидностей табачных изделий в одной партии 7 ед. время на подготовку товаров к продажи 0,3. Страховой запас = 2√ЗТП. Время нахождения табачных изделий 1,5 дня

Метод технико-экономических  расчетов.

1. Nтз= РЗ + ЗТП + ВП + СЗ + В время пути

РЗ  – рабочий запас 

ЗТП – запас текущего пополнения

ВП  – время на подготовку товара

СЗ  – страховой запас = 2√ЗТП = 2 √30 = 11дн.

 

ЗТП = КП * ½ ЧЗ = 4 * ½ * 15 = 30дн.

КП = АН/ АН1 = 28/7 = 4

N дн= 30 + 11 + 0,3 + 1,5 = 42,8

∑NТЗ = (18000 * 0,5) *42,8

 

Особенности планирования товарного запаса в опте.

1. Не рассчитывается рабочий запас если на предприятии есть каталог
2. Расчет ведется из складского оборота

Составить продуктовый  баланс по картофелю рассчитать годовую  потребность в нем для выпуска 250тыс. вторых блюд. Предварительно определить средне групповую норму расхода картофеля на одно второе блюдо с помощью взвешенных чисел. Из общей годовой потребности картофеля в 4-ом квартале предполагается израсходовать 27% норма запаса картофеля 8 дней. Остаток картофеля на конец сентября текущего года составит 2,5 тонны, поступление картофеля в 4-ом квартале текущего года в объеме 18 тон. Прогнозируемый расход картофеля в этом же периоде 20тон средняя цена за картофель 20 р. За кг.

Средневзвешенная  норма на 1 блюда

Среднвзвешеная норма  катртофеля на одно блюда 

Определяем не обходимое  каличество картофеля в тоннах на планируемый год = 250 тыс. * 343,6гр. = 85,9тон.

Ост на начало + П = Расх(85,9) + Остаток на конец

2,5 + 18 = 20 + х

Х = 2,5 +18 – 20 = 0,5т.

Определяем расход картофеля в 4-ом квартале планируемого года = 85,9 * 0,27 = 23,2тон.

 Остаток на  конец  =

Потребление  = Р + Ок – Он = 87,5

 

Планирование  доходов и расходов

 

Планирование  издержек: цель исходной предпосылки  методы

планирование издержек (транспортные расходы, хранение, амортизация,  и т.д.).

Цель: определение  такой суммы текущих затрат которая  позволяла бы предприятию бесперебойно и на высоком уровне осуществлять хозяйственую деятельность при соблюдении разумной экономической издержек.

При формировании текущих  затрат целесообразно обеспечить выполнение следующих условий.

1. Прирост общей суммы издержек не должно превышать прироста  доходов, необходимо обеспечить следующим пропорциям в темпах роста прибыли оборота  и издержек.

ℸприб >ℸоборотоа>ℸиздержек

2. Максимум прибыли должно достигаться при равенстве граничных затрат с граничными доходами.
3. Минимизировать уровень издержек должно  достигаться при таком объеме оборота когда граничные затраты по величине соответствуют средним, дальнейшее увеличение соответствует увеличение объема деятельности приведет к росту размера средних затрат что считается не эффективным.
4. Снижение затрат не должно приводить к ухудшению качества торгового обслуживания.
5. Размер затрат следует увязывать с обеспеченностью предприятия с ресурсами расчеты должны обеспечивать наиболее оптимальных вариантов используемых ресурсов.
6. Рекомендуется соблюдать соответствие изменения затрат, изменение объемов и особенно деятельность предприятия его целевым ориентирам, требования покупателей, качеству обслуживания.

Планируема сумма  издержек должна находится между  минимальной и максимальной границами.

Минимальная сумма  издержек – это нижний предел за границей которого дальнейшая экономия затрат не является разумной.

Максимум издержек  - это величина которая обеспечивает предприятию не прибыльную, а безубыточную работу.

Планирование издержек должно происходить в комплексной  увязке с основными экономическими показателями (оборот, валовой доход, прибыль)

Первым из принципов  разработки плана издержек является оптимизация его показателей. Оптимальным считается такой план издержек, который при заданном обороте и принятой ценовой политике обеспечат предприятию получению необходимого размера прибыли:

Планирование издержек может осуществить в любом  из 2-х направлений:

1. От общего к частному.
2. От частному к общему.

Исходные предпосылки  планирования:

1. Результаты амортизационных издержек  ип выявляет резервы их экономии;
2. Прогнозируемые объемы продаж запасов, доходов и др.;
3. Нормативы расходования средств  материалов действуют тарифы на условные перевозки;
4. Основные направления экономии издержек предприятия в плановом периоде.

Метод планирования:

1. Экономико-статестические;
2. Экономико-математические;
3. СВП
4. Технико-экономических расчетов и возможные их сочетания.

Пример

Осуществить планирование издержек обращения

1. На основе скользящей средней
2. На основе коэффициента эластичности

Планируемую сумму  и уровень издержек сопоставить  с данными предыдущего года и  указать возможные причины их изменения в планируемом году. По скользящей средней расчет вести  по уровню издержек по коэффициенту эластичности расчет ведется по сумме издержек. При планировании с помощью коэффициента эластичности разделить все издержки на условно переменные и постоянные . переменные издержки планировать  на основе коэффициента эластичности а постоянные на основе среднегодовых  темпов роста.

 

К1 = 41,1 + 16,8 + 15,1/3 = 15,3

К2 = 16,8 + 15,1 + 15/3 = 15,6

К3 = 15,1 + 15 + 14,7/3 = 14,9

∆ = 14,9 – 15,3 / 2 = - 0,18

Кплан = 15 + 2(-0,18) = 14,6

Тпер издер сред = 12,4

Тоборот = = 10,7

Кэл =

 

Использование этого  метода при планировании переменных затрат не целесообразно т.к. переменные расходы растут быстрее чем растет объем продаж.

∆ О пл % =

∆ переем.издер % = Кэл * ∆Оплан = 1,16 * 4,04 = 4,67%

Переем. Издер. План = 1508,7 * (

∑ постоянных издержек план  = 1508,7 * 1,0467 = 1579,3 т.р.

Индекс = =1,0467

Т прироста = 111,7%

∑ постоянных издержек  план   = 2461,5 * 1,117 = 2749,5 т.р.

∑  общих издер = 2749,5 + 1579,2  = 4328,7 т.р.

Уровень издержек  план =

Поскольку полученный плановый на 0,7% используемые методы планирования не эффективны.

Ситуация 1

Рассчитать расходы  по аренде. В сумме и в % к обороту. На кварта

Общая площадь предприятия 288кв. базовая годовая ставка за 1 м2 1700. НДС – 18% поправочные коэффициенты. Оборот 12000т.р.

Материал стен 1,6

Территориальное размещение 2,5

Степень благоустройства 1.

Удобство пользования 1,6

Социальная значимость 1

Аренда план =

Уд об = = 0,77%

К = 1,6 *2,5*1*1,6*1 = 6,4

План оборот = 12000

% к обороту =

Пример:

Определить автотранспортные расходы по перевозке 1т. Тон груза в год

Вес тары занимает около 20% веса товара

Повторные перевозки  до 30% физического груза оборота

Тариф на перевозки 15р. Ха 1 тонну груза 

Сложившаяся стоимость  погрузочно-разгрузочного работ  – 

Вес брутто с тарой 

Транспортный грузооборот  физический грузооборот вместе с  повторном перевозки.

1. 1000 +20% = 1200тонн
2. 1200 *1,№ = 1560тонн
3. 1560*15 = 23400р.
4. 23400+1,07 = 25038р.

Осуществить планирование по статье % за пользование займами

1. План оборота на квартал  - 12465т.р.
2. Средний уровень валового дохода 17,2%
3. Уровень расходов на транспортировку 0,35%
4. Запаса Норматив 28дней
5. Годовая ставка Центробанка за пользованием кредитом 12%
6. Наличие собственных оборотных средств в оплате товарных запасов – 45%

Расчет ведется  по себестоимости

1. Уровень Себестоимость = 100 – уровень валового дохода + уровень трас расходов = 100 – 17,2% + 0,35 = 83,15%
2. Определяем оборот по себестоимости 12465 * 83,15 = 10364,6
3. Среднедневной оборот = = 115,1
4. Сумма запасов =  115,1*28 = 3222,8
5. Определяем не обходимую величину ссуды в банке  = 3222,8  * 0,55 = 1772,54
6. % за пользование этим займом
7. % на квартал =   
8. % от оборота = *100 = 0,43

 
 

Планирование  валового дохода: цель, исходные предпосылки, методы

Цель планирования это определение такого его объема, который бы позволил получить необходимую  сумму прибыли в соответствии  с задачами развития предприятия  в предстоящем периоде.

Исходные  предпосылки  валового – 

1. Результаты анализа валового дохода разработанные планы оборота закупки товаров не только в целом но и по товарным группам
2. Разработанная ценовая политика предприятия – это прогнозируемые изменения законодательной базы регулирующей с государственными и местными органами власти по вопросам ценообразования.
3. Издержек прибыли

Метода планирования выбор которого зависит от информационной базы, ценовой политики.

Метод технико-экономических  расчетов используется в 3 вариантах  при которых базовыми показателями расчета являются средний уровень  торговой надбавки, наценки. Средний  уровень Валового дохода. Фактический  объем закупки товаров с их поставкой в планируемом периоде.

При использовании  первого варианта в расчет берутся  показатели объема закупок и средней  уровень торговой надбавки. Который  может рассчитываться 2-мя способами:

1. На основе сложившегося среднего уровня в предплановом периоде скорректированного с учетом разработанной ценовой политики;
2. На  основе уровня торговых надбавок по группам товаров с различной целевой ориентации  ценовой политики и доля этих групп в плановом объеме закупок.

∑ ВД план = ОЗ план * средний уровень торговой надбавки план/100

∑ВД план = оброт план * средний уровень валового дахода / 100 --- является наиболее широко используемым, для определения планового уровня валового дохода применяют или используют результаты анализа в предплановом , результаты анализа скорректированы с учетом с предстоящим влияющих на средний уровень валового дохода.