1. Состава и структуры оборота;
2. Звенности товародвижения;
3. Качества торгового обслуживания.

Средний уровень  валового дохода =  средний уровень

 

Планируемая сумма  валового дохода будет планироваться 

∑ валового дохода по плану = П - ОЗ – ТНЗ

П – плановый объем  поступления товаров в розничных  ценах

ОЗ – объем  закупки товаров

ТНЗ – сумма торговых надбавок на предусматриваемый объем  прироста товарных запасов в плановом периоде.

Задача

Рассчитать сумму  и уровень валового дохода предприятия  в планируемом периоде методом  технико-экономических расчетов.  В отчетном периоде закупочная стоимость  товаров 18,500 т.р. в планируемом периоде  предусмотрено увеличить закупку  на 10% изменить структуру оборота  и уровень торговых надбавок по товарным группам.

 
 

1. Определяем  планируемый объем закупок = 18500 * 1,1 = 20350

Методика планирования валового дохода на основе целевой суммы прибыли:

1. Прибыль до налогообложения целевая =
2. ВДплан. = прибыль до налогообложения план  + издержки обращения план

Надежность плановых расчетов обеспечивается определением ряда показателей.

Точка безубыточности, критической величиной валового дохода и запасом финансовой прочности по валовому доходу.

1. Оточка беззуб. =
2. ВДкрит =
3. Кпокр =
4. МД = ВД – И пост
5. ЗФП = * 100

 

Планирование  прибыли: цель, исходные предпосылки, методы

Цель планирования – это определение такого ее размера который бы соответствовал целям развития и задачам развития предприятия в будущем периоде.

Планирование прибыли  осуществляется раздельно по всем видам  деятельности. Основным объектом планирования является прибыль от продаж или прибыль  от реализации. Планирование прибыли  представляет собой процесс разработки систем мероприятий по обеспечению ее формирования в необходимом объеме и эффективному использованию в соответствии с задачами развития предприятия предстоящем периоде. Планирование прибыли базируется на использовании 3-х систем:

1. Планирование формирования и распределение прибыли на ряд предстоящих лет;
2. Основана на текущем планировании формирования распределении использовании прибыли , она состоит в разработке конкретных видов планов основанных на первой системе исходные предпосылки планирования:

• Результаты анализа прибыли за предплановый период;

• Целевые показатели, разработанные в процессе формирования политики управления прибыль;
• Планируемые объемы торгово-производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
• Это система разработанных на предприятии норм и нормативов;
• Это действующая система ставок налоговых платежей.

3. Включает в себя оперативное планирование формирования и использования прибыли, которое заключается в разработке системы бюджетов. Бюджет представляет собой оперативный финансовый план краткосрочного периода до 1-го года, отражающий расходы и поступление средств в процессе осуществления конкретных видов хозяйственной деятельности.

Методы планирования:

первый  метод экстраполяции, основан на результатах горизонтального анализа динамики прибыли и выявлении линии тренда, которые распространяются и на плановый период. Этот метод используется на короткий период времени месяц или квартал. Так как не учитывает изменения факторов внешней и внутренний среды предприятия.

Метод прямого счета  является простым и надежным, но может быть использован только в  том случае если сформированы планы  оборота, валового дохода, налоговых  платежей.

Пот продаж = ВД – издержки

Метод на основе среднего уровня рентабельности

План  =

Уровень рентабельности план  =  уровень рентаб/ отчет +- ∆О

Метод CVP

1. О точк. Беззуб =

Метод целевого формирования прибыли используются и др. метод – корреляционного и факторного моделирования

Задача

На  основе среднего уровня продаж.

Осуществить планирование прибыли от продаж на основе среднего уровня рентабельности, если плановый оборот на год составит 24 300т.р. Оборот отчетного года составил 23850,6 прибыль отчетного года составит 578т.р. в планируемом периоде предполагается снижение уровня издержек  за счет оптимизации средств на оплату труда на 0,2%.и улучшения структуры товарооборота которая вызовет изменение среднего уровня валового дохода в сторону увеличения на 0,2%

1. Уровень рентаб = * 100 =
2. Рент план = 2,42% + 0,2% + 0,2% = 2,82%
3. План  = =

Задача

Определить плановый объем продаж на основе целевой суммы  прибыли. Если плановый объем оборота  составит 24300т.р. плановая целевая чистая сумма прибыли составит 750 т.р. плановый уровень валового дохода 25%, плановый уровень издержек в целом по предприятию 14,5%, удельный вес плановых постоянных издержек 60% в общей сумме издержек.

1. О точк. Беззуб =
2. Приб план. =  =   = 2551,5т.р.
3. Рент прод план = * 100% = 10,5% 

∑Изд. План =    

Издер пост = 3523,5 * 0,6 = 2114,1т.р.

Из. Переем.  = 3523, 2114,1 = 1409,4 т.р.

УИ перем план  =

Оточ беззуб =   

Планирование  показателей по труду  и з/п

 

Планирование  показателей по труду, исходные предпосылки, методы.

Планирование показателей  по труду, основывается на штатном расписании которое предусматривает перечень должностей, количество работников по каждой должности, квалификации, должностной  оклад (тарифную ставку), доплаты и  надбавки и весь фонд заработной платы.

Исходные предпосылки  планирования это:

• результаты анализа по труду;
• прогнозируемые изменения структуры оборота;
• изменение состояния материально технической базы, режима работы ;
• нормы и нормативы численности, которые устанавливаются на федеральном и отраслевом уровне.

Результаты отдельных исследователей, рабочего времени, покупательского потока, фотографий рабочего дня.

Методы  планирования

1. по рабочим  местам и режиму работы;
2. по норма времени; фасовщики;
3. по нормам выработки – пекари, кондитеры, повара, продавцы;
4. По выполняемы функциям и объему работ, для административно управленческого персонала, для определенных профессий и специальностей;
5. По нормам обслуживания – уборщики, машинисты холодильных установок, слесари, ремонтники;
6. По нормам управляемости  - для руководящих должностей.

Планирование общей  численности и основных категорий  работников может производится по экономико-статистическому методу, по эластичности, по трудоемкости, по темпам роста производительности труда.

При планировании производительности труда учитывают результаты анализа, прогнозируемы показатели численности  объема оборота его структуры, используются внутренние резервы роста производительности труда, методы планирования производительности труда

1. Прямого счета.
2. Планирование по фактам.
3. Нормативный (выработка на 1 раб место на 1м2 площади и другие методы).

 

Планирование  фонда заработной платы  цель, исходные предпосылки, методы

Цель планирования фонда заработной платы – это  определение оптимальных расходов на оплату труда, при высоком качестве торгового обслуживания.

Исходные предпосылки  для планирования:

1. Результаты анализа фонда заработная плата.
2. Показатели планируемой численности работников.
3. Положения об образовании фондов заработной платы и премирования.
4. Нормативные законодательные материалы государственных органов по вопросам труда и заработной платы.

Планирование ФЗП  производится в разрезе отраслей и структурных подразделений. Весь ФЗП планируется по элементам затрат.

1. Заработной платы за выполненную работу.
2. выплаты компенсирующего характера.
3. выплаты стимулирующего характера.
4. оплата не отработанного времени.

методы  планирования.

1. метод прямого  счета по штатному расписанию.
2. нормативный метод, основанный на соотношении темпов прироста объемов оборота и ФЗП (производительности труда и средней з/п. установлен расчетный норматив  в соответствии с которым ФЗП увеличивается на 0,8% при увеличении объема продаж на 1% в сопоставимых ценах, а при уменьшении оборота на 1 % фонд з/п уменьшается на 0,2%.
3. Экономико-статистические.
4. метод экономико-математического моделирования.

Задача

Определить и рассчитать среднесписочную продовольственного магазина работающего 11 часов в день без выходных, если торговая площадь магазина 900м2 , норматив средней площади одного рабочего места 20м2 продолжительность работы 1-го кассира в неделю 41 час. Подготовительно- заключительное время 15 мин. В день. Количество выходных дней кассира в год 104. Количество праздничных дней в году 11 дней, продолжительность отпуска 28 дней не явки 9 дней в году.

Методика расчета 

1. Численость явочная  =

Р – количество рабочих  мест

Т время работы предприятия  без выходных в неделю

 t – подготовительно – заключительное время в неделю

2. Чсред = Ч явоч * К = 86,4 *
3. К =     = = 86,4 *

НФРВ  – номинальный фонд рабочего времени

РФРВ  – реальный фонд рабочего времени

 

4. Т = 11*7 = 77
5. Tпз = 15*7 = 105мин – 1,75 час.
6. Ч яв =