Составить прогноз  численности работников на основе

1. Коэффициента эластичности:  Чсреднеспис план = Чсреднеспис. Об. * ∆ Чсреднеспис: ∆Чсреднесписочная  = Кэ * ∆О
2. ℸтруд : Чсрднеспис план = Чсреднес о * ℸчислен = ℸо * ℸтруд
3. ℸ пр.тр: Чсреднеспис план = Чсред о * ℸ числ: ℸ числ =
4. Оборот на 1 раб =
5. Трудоемкость =
6. Кэл =       =

26/256,3 = 0,101

28/285,8 = 0,098

Оборот на одного работника = 256,3/26 = 9,858

∆Чсреднесписочная %  = Кэ * ∆О = 0,669 * 8,5 =(5,686% +100)/100

Чсреднеспис план = Чсреднеспис. Об. * ∆ Чсреднеспис = 5,686 * 1,05686 = 29,6

ℸтруд =

ℸчислен = ℸо * ℸтруд = 1,085 * 0,97 = 1,052

 Чсрднеспис план = Чсреднес о * ℸчислен = 28 * 1,052 = 29,5чел

ℸчисл план = ℸоборот план / ℸпр.тр  = 1,085/ 1,035 = 1,048

Чсреднеспис план = Чсред о * ℸ числ = 28 * 1,048 = 29,3

ℸпр.тр. = 10,207/9,858 = 1,035

Плановый рост оборота  в % к отчетному составит 8,5%  = 108,5

Определить недостающие  показатели сохранить на плановый период темпы роста производительности труда и снижение трудоемкости.

Снижение трудоемкости будет обеспечено в планируемом  периоде за счет совершенствование  структуры оборота, а рост производительности труда за счет сокращения потерь рабочего времени.

Все расчеты произвести с точностью до тысячных за исключением  оборота и численности.

 
 

Используя данные таблицы  определить фонд заработной платы на основе нормативного метода.

 

ФЗП = (15,2 * 256,3)/100 = 38,958

Отчетный год в % к прошлому =

1. Обор. план = 285,8*1,11 = 317,2 т.р
2. Чплан =  Чотчет = 28
3. Обор на 1 го работника = 317,2/28 = 11,3

∆ЗПсред %/ ∆Она1раб% =  0,8

∆ЗПсред = 11,1 * 0,8 = 8,88

ЗП план сред = 1,61 * 1,0888 = 1,753

ФЗП – 1, 753 *28 = 49,08т.р.

Уровень ФЗП план =

Троста ∆ЗПсред отч = ∆ЗП сред.план.  = 1,07 = 107

∆Опри1 работника % план = 7/08 = 8,75%

Оборот на 1 работника  план = 10,2 * 1,0875 = 11,1т.р.

Чотчет = Чплан = 28

Оборот план = 28 * 11,1 = 310,8т.р.

Финансовое  планирование

Планирование  потребности в  основных средствах: цель исходные предпосылки  методы

Цель – это  определение такого их объема и состава  которые бы создали не обходимые  условия для достижения эффективной хозяйственной деятельности, при высоком качестве торгового обслуживания.

Исходные предпосылки  – это 

1. результаты анализа основных средств,
2. прогнозирование основные экономические показатели,
3. Нормы и нормативы обеспеченности предприятия основными фондами,
4. Прогнозируемые капитальные вложения в основные фонды и др.

Этапы планирования

1. Анализ основных средств
2. Определение размера потребности в приросте основных средств
3. Определение форм удовлетворения потребностей при росте основных средств
4. Разработка мероприятий по повышению эффективности основных средств

Определение потребности  в приросте основных средств осуществляется на основе простого и расширенного воспроизводства.

Простое воспроизводство  предусматривает их обновление в  рамках накопленной суммы амортизационных  отчислений (стоимость их не увеличивается).

Расширенное воспроизводство  – ввод в действие новых их видов  не только за счет амортизационных  отчислений, но и за счет других финансовых ресурсов. Стоимость возрастает. Общая  потребность при росте основных средств рассчитывается отдельно по видам основных фондов и определяется на основе следующей формулы в  стоимостных показателей.

∆ П основ.ср. = Потреб – ОСн+В ф.изн.+Вмор.изн

∆ - потребность в приросте основных средств

П – это общая  потребность в основных средствах  в плановом периоде 

ОСн – наличие  основных средств на начало планируемого периода

Вф. Изн – предполагаемое выбытие основных средств в плановом периоде в связи с физическим износом

Вмор.из. – предполагаемое выбытие основных средств в плановом периоде в связи с моральным  износом 

Потребность в приросте основных средств может быть определена 2-мя путями

1. За счет приобретение новых видов основных средств в собственность
2. Путем их аренды (лизинга).

прирост собственных  основные средства

∆Псобс.осн.сре. = ∆Посн - Аосн

Аосн – потребность  в приросте основных средств удовлетворяемых  путем лизинга

С учетом этого прироста определяется общая стоимость основных средств на конец планового периода

ОСн +∆Псобст.осн.сред. – если основные фонды приобретаются в собственность

ОСн + ∆Посн. - если основные фонды приобретаются в собственность и в порядке арендв

ОСн + Аосн – если основные фонды приобретаются в порядке аренды

Линейный способ

Пример: стоимость  основных средств 100т.р. срок службы 5 лет  определить норму амортизации сумму  амортизации которое предприятие начисляет ежемесячно:

Линейный способ:

Нам = 1/5 * 100=20%

Самор = 100*20/12 = 1666,67

Способ уменьшающегося остатка при котором используется удвоенного нормы

1 год = 100 * (20*2)/100 = 40т.р.

2 год = 60 * (20*2)/100 = 24

3 год = 36 * (20*2)/ 100 = 14,4

4 год 21,6 * (20*2)/100 = 8,64

5 год 12,96 *40/100 = 5,2

Ликвидационная стоимость  = 7,76

Кумулятивный способ

Сумма чисел лет  полезного использования 

1+2+3+4+5 = 15

Кумулятивное число  – это отношение срока полезного  использования к сумме чисел  лет.

100*5/15 = 33,3

100*4/15 = 26,67

100*3/15 = 20

100*2/15 = 13,33

100/15 = 6,67

Задача Определить необходимый прирост оборотных средств.

1. Оборот по покупным ценам на квартал в т.р. 1890
2. Норма запасов товаров в днях 2
3. Сумма валового дохода за квартал 810т.р.
4. Норма запасов денежных средств 1 день
5. Потребность по прочим активам определяется методом прямого счета в активы входят МБП – малоценные быстро изнашивающиеся продукты1200т.р. тара 8 т.р.
6. Расходы будущих периодов 10т.р.
7. Величина оборотных средств на начало планового квартала составляла 300 т.р.
8. По товарным запасам потребность в оборотных средствах рассчитывается по покупным средствам, а потребность в денежных

В состав оборотных  средств входит – средства, вложенные  в запасы, денежные средства, прочие.

Среднедневной квартальный =

Потре т.з. 21*2 =42т.р

Осред 1890+810/90  = 30т.р.

∑Проч актив = 1200 + 8 + 10 = 1218

Побщ = 42+30+1218 = 1290т.р.

Прирост общей потребности = 1290 – 300 = 990т.р.

Планирование  потребности в  оборотных средствах: цель исходные предпосылки  методы

Разработка  финансового плана.

Финансовое планирование это процесс разработки финансовых планов и плановых показателей направленных на обеспечение развития торгового предприятия, необходимыми финансовыми ресурсами и повышение эффективности его финансовой деятельности в будущем.

Финансовое планирование охватывает широкий спектр финансовых отношений между:

1. Предприятием и различными субъектами хозяйствования (поставщиками, покупателями, банками, страховыми организациями и др.);
2. Предприятием государственным бюджетом;
3. Предприятием и его работниками;
4. Предприятием и его структурными подразделениями, между структурными подразделениями.

Упорядочивает эти отношения финансовый план, позволяющий предвидеть финансовые результаты деятельности и так организовать движение финансовых потоков чтобы они способствовали достижению стратегических и тактических планов. Основная цель финансового планирования состоит в том чтобы сбалансировать планируемые расходы с финансовыми возможностями.

Задачи финансового  планирования

1. Определить источники и размеры собственных финансовых ресурсов (прибыль, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы и др.)
2. Определить источники и размеры привлечения внешних финансовых ресурсов (кредиты, займы, выпуск ЦБ).
3. Определить потребность в финансовых ресурсах, установить оптимальные пропорции их распределения на внутрихозяйственные цели и или вложения в другие предприятия.
4. Уточнить целесообразностью экономическую эффективность планируемых инвестиций.
5. Выявить резервы рационального использования всех видов ресурсов с целью повышения эффективности хозяйствования
6. Определить финансовые взаимоотношения с государственным бюджетом, банками, вышестоящими органами.
7. Осуществить контроль за образованием и расходованием денежных средств.

Принципы финансового  планирования:

1. Обеспечить соответствие разрабатываемого плана потребностям рынка с учетом сложившейся конъюнктуры с учетом сложившейся.
2. Принцип соответствия периодов получения и использования денежных средств стремящихся к минимальному разрыву в условиях инфляции.
3. Поддержание платежеспособности и возрастание финансовой устойчивости.
4. Рациональности использования инвестиций.
5. Обеспечение возможностей финансового.