Бизнес-планирование в организации

          Предприятие  производит рыбу  соленую, пряного посола, копченую, вяленую, сельдь соленую, изделия  из морской капусты, пресервы. Продукция упаковывается как  в картонные  ящики  вместимостью  от 3 до 5 килограммов, так и в мелкую потребительскую упаковку ( вакуумные пакеты, полимерные баночки).

          Выпускаемая продукция проходит  ведомственный лабораторный контроль  в аккредитованной производственной  лаборатории, характеризуется высокими  качественными показателями.

Расчеты основаны на статистических данных КУП «Гомельский рыбокомплекс», которые представлены в приложении.

 Далее составим таблицу 2.1 и проанализируем структуру и качественный состав работников КУП «Гомельский рыбокомплекс» за 2008-2010 годы.

Таблица 2.1 – Численность и квалификация работников аппарата управления КУП «Гомельский рыбокомплекс» за 2008-2010 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+/-)
	2008	2009	2010	2010г. к 2008г.	2010г. к 2099г.
Все работники	127	131	129	2	-2
В т.ч. служащие	38	39	40	2	1
в т.ч. руководителей	17	17	17	-	-
специалисты	20	21	22	2	1
другие служащие	1	1	1	-	-
рабочие	89	92	89	-	-3

Как видно из таблицы 2.1 в 2010 году по отношению с 2008 годом общая численность работников увеличилась на 2 человека, а в 2010 году по сравнению с 2009 годом сократилась на 2 человека.

В КУП «Гомельский рыбокомплекс»  особенно актуальна кадровая проблема, так как стабилизация положения  во всех отраслях предприятия зависит  от кадрового потенциала, от руководителей, которые могут обеспечить эффективную  работу филиалов. Так как в анализируемом периоде наблюдается сокращение численности работников аппарата управления предприятия, то одной из основных задач на предстоящие периоды должна стать создание новых рабочих мест, что позволит не только сохранить высококвалифицированные кадры, но и привлечь незанятых специалистов, состоящих на учете в службе занятости. Кроме того, результат деятельности работников предприятия должен быть направлен на более полное удовлетворение спроса населения при минимальных затратах. 

В настоящее время возросла роль оценки эффективности труда  в торговле в рыночных условиях. Поэтому, исходя из, конкретно сложившихся  условий деятельности и целей  дальнейшего развития предприятия необходимо определить  эффективность использования трудовых ресурсов.

Для этого составим таблицу 2.2, в которой отражаются показатели эффективности использования трудовых ресурсов КУП «Гомельский рыбокомплекс» за 2008-2010 годы.

Таблица 2.2 - Показатели эффективности использования трудовых ресурсов КУП «Гомельский рыбокомплекс» за 2009-2010 годы, млн р.

Показатели	Годы		Отклонение (+/-) или темп роста 2010г. от 2009г.
	2009	2010
1. Розничный товарооборот: в действующих ценах	2805,0	2359,0	84,1
в сопоставимых ценах	2805,0	2160,3	77,0
2. Среднесписочная численность,  чел.	115	130	113,0
3. Производительность труда: в действующих ценах	24,4	21,1	86,5
в сопоставимых ценах	24,4	19,3	79,1
4. Индекс цен	-	1,092	-

Из данных таблицы видно, что розничный товарооборот в  действующих ценах в 2010 году по сравнению  с 2009 годом уменьшился на 15,9%, что  вызвано спадом производительности труда, так как среднесписочная  численность работников увеличилась  на 13% в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Аналогичный результат был получен  и при проведении расчетов в сопоставимых ценах.

Произведем анализ эффективности  использования основных средств КУП «Гомельский рыбокомплекс» за 2008-2010 годы на основании данных таблицы 2.3.

Таблица 2.3 – Показатели эффективности использования основных средств КУП «Гомельский рыбокомплекс» за 2008-2010 годы, млн р.

Показатели	Годы			Отклонение (+/-) или темп роста (%) 2010 года от
	2008	2009	2010	2008	2009
1. Розничный товарооборот: в действующих ценах	2397,4	2805,0	2359,0	94,4	84,1
в сопоставимых ценах	2397,4	2460,5	2160,3	90,1	87,8
2. Среднегодовая стоимость  основных фондов	2053	2262	2406	117,2	106,4
3. Среднесписочная численность работников, чел.	131	115	130	99,2	113,0
4. Прибыль	582	86	65	11,2	75,6
5. Фондоотдача	1,17	1,24	0,98	-0,19	-0,26
6. Фондоемкость	0,86	0,81	1,02	0,16	0,21
7. Фондовооруженность	15,6	19,7	18,1	2,5	-1,6
8. Фондорентабельность	0,28	0,04	0,03	-0,25	-0,1
9. Индекс цен	-	1,14	1,092	-	-

 

Данные таблицы свидетельствуют  о том, что среднегодовая стоимость  основных средств 2010 году по сравнению  с 2008 годом возросла на 17,2%,а в 2009 году – на 6,4%.

В 2010 году показатель фондоотдачи  составил 0,98. Это значит, что на один рубль основных фондов приходится около 1 рубля розничного товарооборота. Данный показатель в 2010 году уменьшился, что  является негативным моментом для деятельности предприятия.

Фондовооруженность в 2010 году составила 18,1, что показывает величину средств, приходящихся на одного работника.

Фондорентабельность является важным показателем, так как характеризует  сумму прибыли предприятия, которую  она получило со 100 рублей используемых основных средств.

Далее проанализируем основные экономические показатели деятельности КУП «Гомельский рыбокомплекс» за 2009-2010 годы, составив таблицу 2.1.4.

Таблица 2.4 – Динамика финансово-экономических показателей деятельности КУП «Гомельский рыбокомплекс» за 2009-2010 годы

Показатели	Ед. изм.	Годы		Отклонение (+/-) или темп роста (%) 2010 к 2009
		2009	2010
1. Розничный товарооборот: а) в действующих ценах	млн р.	2805,0	2359,0	84,1
б) в сопоставимых ценах	млн р.	2805,0	2160,3	77,0
2. Доходы от реализации: а) в сумме	млн р.	14233	11297	79,4
б) в % к товарообороту	%	507,4	478,9	-28,5
3. Расходы от реализации: а) в сумме	млн р.	1277	1296	101,5
б) в % к товарообороту	%	45,5	54,9	9,4
4. Прибыль (убыток) от реализации	млн р.	242	-134	-376
5. Внереализационные доходы	млн р.	172	225	130,8
6. Внереализационные расходы	млн р.	390	113	29,0
7. Операционные доходы	млн р.	80	115	143,8
8. Операционные расходы	млн р.	5	10	200
9. Прибыль отчетного периода	млн р.	-	-	-
10. Индекс цен	-	-	1,092	-

 

Анализируя динамику розничного товарооборота, следует отметить, что  в 2010 году по сравнению с 2009 годом  наблюдается снижение в действующих  ценах на 15,9%. Наметился небольшой рост расходов от реализации. В 2010 году по сравнению с 2009 годом эта сумма увеличилась на 1,5%, что в сумме составляет 19 млн р. Также следует отметить рост внереализационных доходов, в 2010 году по сравнению с 2009 годом он составил 30,8%, что в сумме составляет 53 млн р. Операционные доходы в 2010г. по сравнению с 2009г. увеличились на 43,8%, что в сумме составляет 35 млн р.

Проанализируем рентабельность производственной деятельности и продаж КУП «Гомельский рыбокомплекс» за 2008-2010 годы, на основании данных таблицы 2.5.

Таблица 2.5 – Динамика рентабельности производственной деятельности и продаж КУП «Гомельский рыбокомплекс» за 2008-2010 годы

Показатели	Годы			Темп роста (снижение) (%) или  отклонение (+/-)
	2008	2009	2010	2009/2008	2010/2009
1.Выручка от реализации  продукции, млн р.	20099	14233	11297	70,8	79,4
2.Полная себестоимость  реализации продукции, млн р.	15983	11250	9055	70,4	80,5
3. Прибыль (убыток) от реализации, млн р.	623	242	-134	-381	-376
4.Нераспределенная прибыль  (убыток) от основной деятельности, млн р.	-530	-202	-257	328	-55
5.Рентабельность (убыточность) от производственной деятельности, %
5.1.По прибыли (убытку) от реализации	3,9	2,2	-1,5	-1,7	-3,7
5.2.По чистой прибыли  (убытку)	-3,3	-1,8	-2,8	1,5	-1
6.Рентабельность (убыточность)  продаж (оборота), %
6.1.По прибыли (убытку) от реализации	3,10	1,70	-1,19	-1,4	-2,89
6.2.По чистой прибыли  (убытку)	-2,64	-1,42	-2,27	1,22	-0,85

В таблице 2.5 приведены показатели рентабельности производственной деятельности и продаж КУП «Гомельский рыбокомплекс» за 2008-2010 годы. Исходя из данных таблицы наблюдается, что выручка от реализации продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 20,6%,что в сумме составляет 2936 млн р. Полная себестоимость реализации продукции также снижается, в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 19,5%, что в сумме составляет 2195 млн р. Анализируя данные таблицы, следует сказать о том, что динамика рентабельности производственной деятельности и продаж КУП «Гомельский рыбокомплекс» имеет негативный характер.

Произведем анализ финансового  состояния и платежеспособности  КУП «Гомельский рыбокомплекс» за 2008-2010 годы, на основании данных таблицы 2.6.

Таблица 2.6 – Показатели финансового состояния и платежеспособности КУП

«Гомельский рыбокомплекс»  за 2008-2010 годы

Показатели	Годы			Отклонение (+/-) 2010г. от		Рекомендуемое значение
	2008	2009	2010	2008	2009
1.Коэффициент текущей  ликвидности	0,695	0,63	1,41	0,715	0,78	Не менее 1,7
2.Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,013	0,065	0,018	0,005	-0,047	Не менее 0,2
3.Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами	-0,217	-0,13	-0,04	0,177	0,09	Не менее 0,3
4.Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,822	0,80	0,72	-0,102	-0,08	Не менее 0,6

На основании данных таблицы 2.6 можно сделать вывод о том, что коэффициент текущей ликвидности показывает обеспеченность организации собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств, а т.к. данный показатель ниже норматива (в 2010 году он составил 1,41), то КУП «Гомельский рыбокомплекс» не достаточно обеспечено собственными средствами. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, что позволяет отметить, что КУП «Гомельский рыбокомплекс» может погасить лишь 1,8% своих обязательств. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, показывающий наличие у организации собственных оборотных средств для ее финансовой устойчивости, свидетельствует о неплатежеспособности организации (за рассмотренный промежуток времени данный показатель ниже нормативно-установленного). Но коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами показывает способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.