Страхование имущества и тенденции его развития

    Теоретическую основу дипломной работы составляют научные труды ведущих отечественных  и зарубежных ученых по страхованию  имущества, монографии, статьи в отечественных  и зарубежных экономических изданиях. ( Акимова В, Брагинского М, Веденеева Е, и других авторов)

    Информационной  базой служат научные, методологические, учебные и информационные издания  отечественных и зарубежных авторов, материалы научно-практических конференций. В работе используются законодательные и нормативные акты по страхованию, инструктивные материалы финансовых ведомств. Эмпирической основой исследования является фактическая и статистическая база данных Минфина РФ, информационно-аналитических агентств "Интерфакс", "Эксперт-PA", "Экспресс-релиз", "Бюро экономического анализа" и других опубликованных информационных источников, информация компьютерной сети "Интернет".

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ СТРАХОВАНИИ ИМУЩЕСТВА В РФ

1.1. История развития страхования имущества

      Страхование было известно еще в римском праве, однако, классическое имущественное страхование, появляется в Европе в 13-14 вв. Основой для появления института страхования имущества стал «страховой договор морской торговли», пользующийся популярностью лиц занимающихся морской перевозкой грузов.

    В последующие десятилетия и столетия морское страхование распространяется по странам Европы (Италия, Испания, Англия и др.). Уже в 1300 году, в Бельгии, практикуются прямые оплаты морских  рисков за страховую премию. В XIV веке были установлены страховые тарифы на регулярные плавания из Лондона на континент и обратно.

    Англия  как сильная морская империя, становится своеобразным законодателем  в страховом деле. Так, в 1601 году при  парламенте Англии была создана комиссия по разрешению спорных вопросов контрактов морского страхования³.

    Первая  страховая акционерная компания появляется в 1602 году в Голландии, которая  получила название «Голландско-остиндское товарищество».

    Еще один вид страхования появляется в Европе на рубеже 15-16 вв. Это так  называемое «огневое страхование». Так одной из серьезных угроз в Европейских городах был именно пожар (как известно, бывало, что объектом пожара становились целые кварталы и даже города), широкую популярность приобретает страхование от пожара. В этой связи появляются общества взаимного страхования, так называемые огневые товарищества (некоммерческие организации).

    Российскую  историю становления и развития имущественного страхования, на наш  взгляд, можно разделить на три  этапа:

    1) дореволюционный (18 в. – нач.20 в.)

    2) социалистический (1917-1990 гг.)

    3) современный (с 1990-92 гг и продолжается  и в наше время).

    В России институт имущественного  страхования  зарождается в конце 17 – начале 18 вв. Так в 1786 г. Императрица Екатерина II в манифесте от 28 июня 1786 г. объявила о создании Государственного Заемного Банка. В составе Банка была создана Страховая экспедиция, которая принимала на страхование дома, состоящие в залоге в этом банке, при этом страховались только каменные дома в крупных городах. Деятельность Страховой экспедиции не получает широкого распространения, и в 1822 г. банк упраздняют.

    В это время в Правительстве  продвигаются идеи создания частной  компании по страхованию. И не безуспешно. 14 октября 1827 г. начало работу «Первое  Российское страховое от огня общество». Правительство предоставило обществу целый ряд серьезных льгот и привилегий, в частности, исключительное право на проведение страхования строений в определенных регионах страны на 20 лет и освобождение от уплаты всех налогов на это же время. Эти факторы и обуславливают эффективное развитие страхования.

    В начале 19 века фактически формируется  страхование как вид коммерции. Появляются частные страховые компании – «Второе страхово общество от огня» (1835), Российское общество страхования  капиталов и доходов «Жизнь» (1835 г.), общество «Саламандра», и т. д., которые преимущественно специализируются на страховании от огня. Вскоре появляются такие виды страхования как страхование имущества, страхование грузов.

    Гражданская война 1918 – 1920 гг. и иностранная военная интервенция коренным образом изменили экономическую и политическую ситуацию в стране. Молодая Республика Советов оказалась в кольце фронтов и экономической блокады, превратилась в осажденный военный лагерь.

    Жесткая централизация руководства хозяйством и нормированного распределения продуктов, связанная с переходом к политике военного коммунизма, натурализация экономических отношений (продразверстка, натуральная заработная плата, бесплатное снабжение), устранение основ хозрасчета привели к тому, что финансовая политика исчерпывалась вопросами распределения денежных знаков, совершенно второстепенное значение которых определялось крайне узкими пределами рыночного оборота. Деньги почти полностью утратили свое значение как форма накоплений и сбережений, как средство обращения и платежного средства.

    В этих условиях в декабре 1920 г. государственное  имущественное страхование в  денежной форме потеряло всякую экономическую  целесообразность и было отменено. Вместо него оказывалась бесплатная государственная помощь (натурой или в исключительных случаях деньгами) пострадавшим от стихийных бедствий трудовым хозяйствам при условии, что их деятельность отвечает интересам рабоче-крестьянского государства. Вновь государственное имущественное страхование в денежной форме было восстановлено уже после окончания Гражданской войны. 6 октября 1921 г. Советом Народных Комиссаров был принят Декрет "О государственном имущественном страховании", который положил фактическое начало дальнейшему развитию государственного имущественного страхования в нашей стране.

    Декрет  предусматривал прежде всего государственное  добровольное имущественное страхование. Переход к государственному обязательному  страхованию предполагалось осуществить  лишь после укрепления аппарата страховых  органов. Осуществление государственного страхования было возложено на Главное управление государственного страхования (Госстрах РСФСР) в системе Народного Комиссариата финансов РСФСР. На местах операции проводились страховыми подразделениями финансовых отделов, исполкомов.

    Развитие  государственного имущественного страхования  в восстановительный период позволило  изъять часть денежных знаков, переполнявших  каналы обращения, что содействовало  стабилизации валюты и финансовому  оздоровлению экономики в целом.

    В период построения фундамента социалистической экономики (1926 – 1932 гг.) государственное имущественное страхование развивалось высокими темпами. Основным видом было обязательное страхование имущества. Одновременно в дополнение к обязательному развивалось добровольное страхование строений, животных, сельскохозяйственных культур, а также добровольное страхование домашнего имущества.

    В годы массовой коллективизации, начало которой было положено в 1928 г., государственное  имущественное страхование было ориентировано на осуществление политических целей создания крупного социалистического сельскохозяйственного производства и ликвидации кулачества как класса. Этим целям служила дифференцированная политика в определении страховых тарифов в зависимости от доходности хозяйств.

    Однако  на практике часто допускались и  извращения данной политики, что вызывало необоснованное раскулачивание середняцких  хозяйств специфическими финансовыми  методами через государственное  страхование.

    С целью повышения экономического значения государственного страхования с 1934 г. было увеличено число объектов обязательного страхования, повышено страховое обеспечение, расширена ответственность. Восстанавливалось добровольное страхование имущества граждан, которое было отменено временно в 1931 г.

    Крупным этапом в развитии государственного имущественного страхования стало принятие Верховным Советом СССР Закона "Об обязательном окладном страховании" от 4 апреля 1940 г., который на многие годы определил принципы обязательного имущественного страхования.

    Следует учесть, что к 1940 г. было коллективизировано 96,9% крестьянских дворов. Коллективизация сельского хозяйства, создание крупных колхозов и совхозов обеспечили значительное повышение товарности сельскохозяйственного производства. В общественных хозяйствах страны к 1940 г. было сосредоточено почти все производство зерна и сахарной свеклы, все производство хлопка-сырца; значительная часть картофеля, овощей, а также продуктов животноводства производилась в подсобных хозяйствах колхозников, рабочих и служащих. К 1940 г. было создано крупное социалистической сельское хозяйство, опирающееся на развитую материальную базу.

    Важные  изменения в экономике сельского  хозяйства были учтены в новом  законе. Повышался уровень обеспечения  по страхованию сельскохозяйственных культур и животных в колхозах и совхозах, сельскохозяйственных животных в личном подсобном хозяйстве. Одновременно было произведено снижение тарифов. В объем страховой ответственности включались пожар, взрыв, молния, удар молнии, наводнение, землетрясение, буря, ураган, ливень и другие неблагоприятные события, от которых могли существенно пострадать строения. Стало выплачиваться страховое возмещение за вынужденный убой животных в хозяйствах граждан. Одновременно отменялось страхование сельскохозяйственных культур на приусадебных участках колхозников, как не имевшее экономической целесообразности.

    В годы Великой Отечественной войны  средства государственного страхования  направлялись в первую очередь на нужды фронта и тыла.

    За 1941 – 1944 гг. Госстрах СССР передал в государственный бюджет в порядке приобретения облигаций госзаймов и в порядке отчислений от прибыли свыше 5,8 млрд. руб⁴. Однако это не исключало использования ресурсов страхового фонда для возмещения ущерба от стихийных бедствий. В 1942 г. был повышен размер страхового обеспечения по обязательному страхованию сельхозкультур и животных. Вместе с тем временная оккупация фашистскими захватчиками значительной части территории страны в первые годы к сокращению операций страхового дела. По мере освобождения районов государственное имущественное страхование восстанавливалось вновь. Изменение государственных границ СССР после Второй мировой войны, образование Калининградской области РСФСР, Закарпатской области УССР, изменение правового статуса южной части острова Сахалин сопровождались организацией государственного страхования в этих новых районах.

    В послевоенные годы государственное  имущественное страхование развивалось  по пути всемерного расширения объема страховой ответственности и  совершенствования действовавших видов. В 1946 г. были осуществлены меры, направленные на повышение роли  страхования в восстановлении животноводства, на стимулирование сохранности поголовья скота, выявления причин его падежа.

    В 1956 г. значительные изменения вносились  в добровольное страхование имущества населения. Обязательное страхование строений, принадлежащих гражданам на праве личной собственности, было дополнено добровольным.

    С 1 января 1968 г. были введены новые  условия обязательного страхования  имущества колхозников. В сферу страховой защиты вошло практически все имущество колхозов: урожай сельскохозяйственных культур, сельскохозяйственные животные, здания, сооружения, транспорт, оборудование, многолетние насаждения и т.д.

    С 1969 г. по новым правилам стало проводиться  страхование домашнего имущества и средств транспорта, принадлежащих гражданам. Расширена ответственность по заключаемым договорам с населением и одновременно снижены тарифы.

    Крупная реформа сельскохозяйственного  страхования была проведена в 1979-1984 гг. Было введено обязательное страхование имущества совхозов в том же объеме, что и ранее проводившееся страхование колхозного имущества. В настоящее время все колхозы и совхозы охвачены обязательным страхованием, однако в перспективе обязательная форма страхования должна быть заменена на добровольную.

    Начиная с 1983 г. по новым условиям стало проводиться  обязательное страхование имущества, принадлежащего гражданам. Были разработаны  новые оценочные нормы на строения личной собственности. Оценка строений стала производится исходя из действующих государственных розничных цен. Новыми условиями был отменен ряд ограничений в выплате гражданам за уничтоженные или поврежденные строения.

    В 1983 г. было отменено обязательное страхование  мелкого скота, находящегося в личных подсобных хозяйствах граждан. Оно стало проводится только в добровольной форме (полностью отменено как самостоятельный вид страхования в 1987 г.).

    С 1986 г. перечень видов добровольного  имущественного страхования дополнился страховым договором "авто-комби", который заключался с автолюбителями и представляет собой комплекс страховых услуг.