Проектирование автоматизированной информационной системы для анализа финансового состояния предприятий (на примере предприятий Павловс

Коэффициент маневренности  собственного капитала - это отношение  собственных оборотных средств  (Пром.Ф.1)к капиталам и резервам (Вх.Ф.2, код Р1490);

Коэффициент финансовой напряженности - это отношение суммы долгосрочных обязательств (Вх.Ф.2,код Р1590) и краткосрочных обязательств(Вх.Ф.2, код Р1690) к балансу (Вх.Ф.2, код Р1700);

Коэффициент соотношения  мобильных и иммобильных средств  – это отношение оборотных  активов(Вх.Ф.2, код Р1290) к внеоборотным активам (Вх.ф.2, Р1190);

Коэффициент имущества производственного  назначения определяется, как отношение  суммы внеоборотных активов (Вх.ф.2, Р1190) и запасов (Вх.Ф.2, код Р1210) к балансу (Вх.Ф.2, код Р1700);

Коэффициент финансовой независимости (устойчивости) - это отношение суммы капиталов (Вх.Ф.2, код Р1490) и резервов и долгосрочные обязательств (Вх.Ф.2,код Р1590) к сумме долгосрочны и краткосрочных обязательств, капиталов и резервов (ссылка на входную форму 2).

Количество предприятий, имеющих финансовую независимость, определяется по коэффициенту финансовой независимости (автономии).

Количество предприятий, имеющих возможность покрытия собственным капиталом заемных средств, определяется по коэффициенту самофинансирования.

Количество предприятий, имеющих возможность проведения независимой финансовой политики, определяется по коэффициенту обеспеченности собственными оборотными средствами.

Количество предприятий, зависящих от внешних займов, определяется по коэффициенту финансовой напряженности.

Количество предприятий, не требующих привлечения заемных  средств для пополнения имущества, определяется по коэффициенту имущества  производственного назначения.

Выходная  форма 2. «Сводная таблица по бухгалтерскому балансу предприятия или района».

Эта форма составляется на основании данных информационной базы предприятий района и включает следующие  реквизиты: внеоборотные активы, оборотные активы, баланс (I+П), капиталы и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства, баланс (III+IV+V).

Промежуточная форма 3 «Бухгалтерский баланс предприятия» представляет собой баланс конкретного предприятия и формируется на основе выходной формы 2.

Наименование района, код  предприятия, наименование предприятия  и код формы собственности, а  также данные для расчёта следующих  реквизитов выбираются аналогично промежуточной форме 1.

Форма собственности выбирается из справочника № 3 (столбец 4) соответственно коду предприятия, и наименование формы собственности выбирается из справочника № 1 (столбец 2) соответственно КФС.

Сумма на начало периода  заполняется следующим образом: по коду строки из информационной базы предприятий района (входная форма 2) выбираются данные, соответствующие коду предприятия с годом. Сумма на конец периода заполняется по расчетному году аналогично сумме на начало периода. Сумма отклонения определяется, как разность между суммами на конец и начало периода.

Выходная  форма 3. «Структура бухгалтерского баланса  предприятия».

Структура данной таблицы  соответствует структуре промежуточной  формы 3, однако некоторые реквизиты  заменены, такие как: «Сумма, тыс. руб.» заменен на «Удельный вес в балансе на начало периода, %», а столбец отклонений отсутствует. Год, заполняется на основании ссылки на входную форму 1. Район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются на основе ссылки на промежуточную форму 3.

Удельный вес в балансе  на начало периода рассчитывается на основании абсолютных значений бухгалтерского баланса предприятия на начало и конец периода (ссылка на промежуточную форму 3).

Выходная  форма 4. «Показатели деловой активности предприятия».

Год, район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются аналогично выходной форме 3.

Далее все реквизиты заполняются  на основе входной формы 2 и промежуточной формы 3.

Коэффициент оборачиваемости  активов [Выручка (нетто) от реализации продукции (Вх.Ф.2, код Р2010) / Баланс (Пром.Ф.3, код Р1300);

Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов [Выручка (нетто) от реализации продукции (Вх.Ф.2, код Р2010) / Итого поразделу II (Пром.Ф.3, код Р1290) ];

Коэффициент оборачиваемости  материально производственных запасов [Себестоимость реализованной продукции (Вх.Ф.2, код Р2020) / (Запасы (Пром.Ф.3, код Р1210) ];

 Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала [Выручка (нетто) от реализации продукции (Вх.Ф.2, код Р2010) / Итого по разделу III (Пром.Ф.3, код Р1490) ];

 Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности [Выручка (нетто) от реализации продукции (Вх.Ф.2, кодР2010) / Краткосрочная дебиторская задолженность (Пром.Ф.3, код

 Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности [Выручка (нетто) от реализации продукции (Вх.Ф.2, кодР2010) / Кредиторская задолженность (Пром.Ф.3, код Р1620) ];

Превышение кредиторской над дебиторской задолженностью [Кредиторская задолженность (Пром.Ф.3, код Р1620) - Краткосрочная дебиторская задолженность (Пром.Ф.3, код Р1240) ];

Длительность операционного  цикла - это отношение 360 к коэффициенту оборачиваемости оборотных активов.

Продолжительность оборота  кредиторской задолженности – это  отношение 360 к коэффициенту оборачиваемости кредиторской задолженности.

Длительность финансового  цикла определяется, как разность длительности операционного цикла и продолжительности оборота кредиторской задолженности.

Выходная  форма 5. «Показатели финансовой устойчивости предприятия».

Год, район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются аналогично выходной форме 3.

Нормативные значения коэффициентов  заполняются на основе справочника № 5(столбец 2), текущие значения коэффициентов заполняются на основе промежуточной формы 2 соответственно коду предприятия. В данной форме используются следующие коэффициенты: коэффициент финансовой автономии, коэффициент задолженности (финансового левериджа или финансового риска), коэффициент самофинансирования, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент маневренности собственного капитала, коэффициент финансовой напряженности (финансовой зависимости), коэффициент соотношения мобильных и иммобильных средств, коэффициент имущества производственного назначения, коэффициент финансовой независимости (устойчивости), коэффициент текущей задолженности (отношение краткосрочных обязательств к сумме капиталов и резервов, долгосрочных, краткосрочных обязательств).

Выходная  форма 6. «Анализ ликвидности и  платежеспособности баланса по относительным показателям».

Год, район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются аналогично выходной форме 3.

Нормативные значения коэффициентов  заполняются на основе справочника № 5(столбец 2), текущие значения коэффициентов заполняются на основе промежуточной формы 3.

Коэффициент абсолютной ликвидности  [(Краткосрочные вложения (Пром.Ф.3, код Р1250) + Денежные средства (Пром.Ф.3, кодР1260))/(Итого по разделу V (Пром.Ф.3, код Р1690) – Доходы будущих периодов (Пром.Ф.3, код Р1640) – Резервы предстоящих расходов (Пром.Ф.3, код Р1650)) ];

Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности [(Краткосрочные вложения (Пром.Ф.3, код Р1250) + Денежные средства (Пром.Ф.3, код Р1260) + Дебиторская задолженность, платежи ожид. более чем ч/з 12 мес. (Пром.Ф.3, код Р1230) + Дебиторская задолженность, платежи ожид. в теч. 12 мес. (Пром.Ф.3, код Р1240))/(Итого по разделу V (Пром.Ф.3, код Р1690) – Доходы будущих периодов (Пром.Ф.3, код Р1640) – Резервы предстоящих расходов (Пром.Ф.3, код Р1650)) ];

Коэффициент текущей ликвидности  [(Итого по разделу II (Пром.Ф.3, код Р1290) – Прочие оборотные активы (Пром.Ф.3, код Р1270)) / (Итого по разделу V (Пром.Ф.3, код Р1690) – Доходы будущих периодов (Пром.Ф.3, код Р1640) – Резервы предстоящих расходов (Пром.Ф.3, код Р1650)) ]. В случае деления ноль присвоить нормативное значение;

Коэффициент обеспеченности собственными средствами [(Итого по разделу III (Пром.Ф.3, код Р1490) + Итого по разделу IV(Пром.Ф.3, код Р1590) - Итого по разделу I (Пром.Ф.3, код Р1190)) / Ито-го по разделу II (Пром.Ф.3, код Р1290) ];

Коэффициент ликвидности  при мобилизации средств [(Запасы (Пром.Ф.3, код Р1210) + Налог на добавл. Стоимость (Пром.Ф.3, код Р1220)) / (Итого по разделу V (Пром.Ф.3, код Р1690) –Доходы будущих периодов (Пром.Ф.3, код Р1640) – Резервы предстоящих расходов (Пром.Ф.3, код Р1650)) ];

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности [Определяется для расчетного года. Если значения коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами возрастают, то расчет проводится по формуле:

Заключение представляет собой результат проведенных  анализов.

Промежуточная форма 4. «Отчет о прибылях и убытках».

Год, район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются аналогично выходной форме 3.

Для всех реквизитов (за исключением  валовая прибыль) определяется:

1. сумма на начало периода по коду строки из информационной базы предприятий района (входная форма 2), выбираются данные, соответствующие коду предприятия с годом;
2. сумма на конец периода заполняется по расчетному году аналогично сумме на начало периода.

Валовая прибыль – это  разность между выручкой от продажи  и себестоимость.

Выходная  форма 7. Показатели эффективности использования  капитала предприятия.

Год, район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются аналогично выходной форме 3.

 Выручка (нетто) от  реализации продукции, тыс.руб.  [заполняется на основании ссылки на Пром.Ф.4. код Р2010];

Общая сумма брутто-прибыли  до выплаты процентов и налогов (БП), тыс.руб. [заполняется на основании ссылки на Пром.Ф.4. код Р2140];

Прибыль от реализации продукции (Прп) заполняется на основании ссылки на промежуточную форму 4.

Отношение брутто-прибыли  к операционной прибыли рассчитывается, как БП / Прп.

Чистая прибыль (ЧП) заполняется  на основании ссылки на промежуточную форму 4.

Доля чистой прибыли в  общей сумме брутто-прибыли рассчитывается как ЧП / БП.

Общая сумма капитала (KL) заполняется на основании ссылки на промежуточную форму 3.

Собственный капитал (СК) заполняется  на основании ссылки на промежуточную форму 3.

Мультипликатор капитала рассчитывается как KL / СК.

Фондоотдача (оборачиваемость  капитала) (Коб) рассчитывается, как  выручка (нетто) / KL.

Капиталоемкость (фондоемкость) (Ке) рассчитывается, как KL / выручка (нетто).

Продолжительность оборота, дней рассчитывается, как 360 / фондоотдача.

Рентабельность совокупного  капитала (ВЕР) рассчитывается, как  БП / KL*100.

Рентабельность собственного капитала (ROE) рассчитывается как ЧП / СК*100.

Рентабельность совокупного  капитала с позиции собственника (ROA) рассчитывается, как ВЕР * (1-налог на прибыль/100).

Выходная  форма 8. «Анализ финансовых результатов  и рентабельности предприятия».

Год, район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются аналогично выходной форме 3.

Нормативные значения коэффициентов  заполняются на основе справочника № 5(столбец 2).

Выручка (нетто) от реализации продукции, тыс.руб.[заполняется на основании ссылки на Пром.Ф.4. код Р2010];

Себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.[заполняется на основании ссылки на Пром.Ф.4. код Р2020];

 Валовая прибыль, тыс.  руб. [заполняется на основанииссылки на Пром.Ф.4. код Р2029];

Прибыль от реализации, тыс. руб. [заполняется на основании ссылки на Пром.Ф.4. код Р2050];

Прибыль до налогообложения (Бухгалтерская прибыль), тыс. руб. [заполняется на основании ссылки на Пром.Ф.4.код Р2140];

Прибыль (убыток) от обычной  деятельности, тыс.руб. [Прибыль до налогообложения – Текущий налог на прибыль (Пром.Ф.4 код Р2150)];

Чистая прибыль, тыс. руб. [заполняется на основании ссылки на Пром.Ф.4. код Р2190]; Общая рентабельность, % [Валовая прибыль / Себестоимость реализованной продукции * 100];

 Рентабельность оборотных  активов, % [Прибыль (убыток) от обычной деятельности / Оборотные активы (Пром.Ф.3, код Р1290) *100]

Рентабельность внеоборотных активов, % [Прибыль до налогообложния / Внеоборотные активы (Пром.Ф.3, кодР1190) *100];

 Рентабельность собственного  капитала, % [Чистая прибыль / Капитал и резервы (Пром.Ф.3, код Р1490) *100];

Рентабельность всех активов, % [Прибыль до налогообложения / Баланс (Пром.Ф.3, код Р1300) *100];

Рентабельность инвестиций, % [Чистая прибыль/(Уставный капитал (Пром.Ф.3, код Р1410) + Долгосрочные обязательства (Пром.Ф.3, код Р1590)) *100];

Рентабельность продаж, % [Прибыль от реализации / Выручка (нетто) от реализации продукции * 100];

Рентабельность реализованной  продукции, % [Прибыль от реализации / Себестоимость реализованной продукции * 100];

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами [заполняется на основании ссылки на Вых.Ф.5. ];

Коэффициент автономии в  части формирования запасов и  затрат [(Капитал и резервы (Пром.Ф.3, код Р1490) + Доходы будущих периодов (Пром.Ф.3, код Р1640) + Резервы предстоящих расходов (Пром.Ф.3, код Р1650) + Долгосрочные обязательства (Пром.Ф.3, код Р1590) - Внеоборотные активы (Пром.Ф.3, код Р1190) – Дебиторская задолженность (Пром.Ф.3, код Р1230)) / Запасы (Пром.Ф.3, код Р1210) + Налог на добавленную стоимость (Пром.Ф.3,код Р1220) – Товары отгруженные (Пром.Ф.3, код Р1215)) ];