Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2011 в 23:36, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является разработка конкретных предложений по улучшению использования оборотных средств на предприятии.
Для достижения цели, поставленной в курсовой работе, необходимо решить следующий ряд взаимосвязанных задач:
- изучить теоретические основы управления оборотными активами;
- рассмотреть особенности управления оборотными активами;
- провести анализ финансового состояния на конкретном примере АО «Приборостроительный завод «Омега»;
- разработать предложения по улучшению управления оборотными активами.
Введение
Глава 1 Теоретические основы управления оборотными активами
1.Понятие, состав и значение управления капиталом
2.Оборотный капитал и оборотные активы организации
3.Особенности управления оборотными активами
Глава 2 Разработка системы управления оборотными активами
1.Технико-экономическая характеристика АО «Приборостроительный завод «Омега»
2.Анализ структуры и динамики изменения оборотных активов
3.Анализ эффективности использования оборотных активов
Глава 3 Пути оздоровления финансового состояния предприятия
3.1 Внутренние механизмы финансовой стабилизации предприятия
3.2 Антикризисное управление предприятием
Выводы и предложения
Список литературы
Приложение
Руководитель Тяпухина А.Н.
( фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер Габрикевич С.В.
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Место
печати
Приложение 7
Отчёт о доходах и расходах
| Наименование показателей | № строк | Себестоимость продукции, работ и услуг (расходы) | Доходы |
| А | Б | 1 | 2 |
| Основная
деятельность
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг - ( 7011, 7012, 6011, 6012) |
010 | 193 066 | 239 716 |
|
Подсобно-вспомогательная
деятельность
Реализация продукции и оказание услуг (7013, 6013, 6260), всего |
030 | 0 | 0 |
| в т.ч.: - для сторонних организаций | 031 | ||
| - для структурных подразделений АО «НК «КИ» | 032 | ||
| - для дочерних организаций | 033 | ||
| Реализация запасов с учетом скидок с продаж и с цены (7014, 6014, 6020, 6030, 6280.05) | 040 | ||
| Валовая прибыль (убыток) (сальдо строк 010,020,030,040) | 050 | 46 650 | |
| Расходы периода, всего | 060 | 92 272 | |
| Административные расходы (7210) | 061 | 73 534 | |
| Расходы по реализации продукции и оказанию услуг (7110) | 062 | 10 485 | |
| Расходы на финансирование (7310-7340) | 063 | 8 253 | |
| Расходы по обесценению активов (7420) | 064 | ||
| Расходы по созданию резервов и списанию безнадежных требований (7440) | 065 | ||
| Прибыль (убыток) от основной деятельности (сальдо строк 050,060) | 070 | -45 622 | |
| Неосновная деятельность Реализация нематериальных активов (6210.01,7410.09) | 080 | ||
| Реализация биологических активов (6210.05 , 7410.08) | 090 | ||
| Реализация, ликвидация и безвозмездная передача основных средств (6210.02, 7410.03-7410.06) | 100 | 1 909 | 14 298 |
| Выбытие долгосрочных активов, подлежащих реализации и ликвидации (6210.06, 7410.10) | 110 | ||
| Реализация инвестиций (6210.03, 7410.02) | 120 | ||
| Реализация финансовых активов (6210.04, 7410.01) | 130 | ||
| Курсовая разница (6250, 7430) | 140 | 309 | 136 |
| Доходы от финансирования (6110, 6130-6160) | 150 | ||
| Дивиденды по акциям (6120) | 160 | ||
| Субсидии исполнительных органов (6230) | 170 | ||
| Прочие
(6220,6240,6260,6270,6280, |
180 | 2 060 | 10 258 |
| Доля прибыли/убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия (6410, 6420, 7610, 7620) | 190 | ||
| Прибыль (убыток) от неосновной деятельности (сальдо строк 080, 090, 100, 110, 120, 130, 140,150,160, 170, 180, 190) | 200 | 0 | 20 414 |
| Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (сальдо строк 070, 200) | 210 | -25 208 | |
| Прибыль (убыток)от прекращенной деятельности (6310, 7510) | 220 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (сальдо строк 210, 220) | 230 | -25 208 | |
| Расходы по корпоративному подоходному налогу (7710) | 240 | ||
| Итоговая прибыль (убыток) за период после налогообложения до вычета доли меньшества (сальдо строк 230, 240) | 250 | -25 208 | |
| Доля меньшинства | 260 | ||
| Итоговая прибыль (убыток) за период (сальдо строк 250, 260) | 270 | 0 | -25 208 |
Руководитель Тяпухина А.Н.
( фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер Габрикевич С.В.
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Место
печати
Приложение 8
Отчёт о движении денег
| Наименование показателя | за предыд. период | за отчетный период |
| 1 | 2 | 3 |
| Движение денежных средств от операционной деятельности | ||
| Поступление денежных средств | 192548 | 278856 |
| доход от реализации продукции (работ, услуг) | 134822 | 54144 |
| авансы полученные | 53992 | 218852 |
| проценты | ||
| дивиденды | ||
| роялти | ||
| прочие поступления | 3734 | 5860 |
| Выбытие денежных средств | 269178 | 435103 |
| по счетам поставщиков и подрядчиков | 44912 | 42640 |
| авансы выданные | 73156 | 204488 |
| по заработной плате | 68930 | 74185 |
| в фонды социального страхования и пенсионного обеспечения | 7590 | 8922 |
| по налогам | 40362 | 53241 |
| выплата процентов | 9952 | 6196 |
| прочие выплаты | 24276 | 45431 |
| Увеличение (+) / уменьшение (-) денежных средств в результате операционной деятельности (стр.1.1- стр.1.2) | -76630 | -156247 |
| Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | ||
| Поступление денежных средств | 35300 | 16450 |
| доход от реализации нематериальных активов | ||
| доход от реализации основных средств | 35300 | 16450 |
| доход от реализации других долгосрочных активов | ||
| доход от реализации финансовых инвестиций | ||
| доход от получения кредитов, предоставленных другим юридическим лицам | ||
| прочие поступления | ||
| Выбытие денежных средств | 150 | 960 |
| приобретение нематериальных активов | ||
| приобретение основных средств | 150 | 960 |
| приобретение других долгосрочных активов | ||
| приобретение финансовых инвестиций | ||
| предоставление кредитов другим юридическим лицам | ||
| прочие выплаты | ||
| Увеличение (+) / уменьшение (-) денежных средств в результате инвестиционной деятельности (стр.2.1-стр.2.2) | 35150 | 15490 |
| Движение денежных средств от финансовой деятельности | ||
| Поступление денежных средств | 67400 | 179350 |
| от выпуска акций и других ценных бумаг | ||
| получение банковских кредитов | 60000 | 129350 |
| прочие поступления | 7400 | 50000 |
| Выбытие денежных средств | 29805 | 22587 |
| погашение банковских кредитов | 22405 | 22587 |
| приобретение собственных акций | ||
| выплата дивидендов | ||
| прочие выплаты | 7400 | |
| Увеличение (+) / уменьшение (-) денежных средств в результате финансовой деятельности (стр. 3.1-стр. 3.2) | 37595 | 156763 |
| ИТОГО: Увеличение (+) / уменьшение (-) денежных средств (стр.1.3 + стр.2.3 + стр.3.3 ) | -3885 | 16006 |
| Денежные средства на начало отчетного периода | 4392 | 507 |
| Денежные средства на конец отчетного периода | 507 | 16513 |
Руководитель Тяпухина А.Н.
( фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер Габрикевич С.В.
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Место
печати
Приложение 9
Бухгалтерский баланс
По состоянию на 01.01. 2008 г.
Наименование организации: АО Приборостроительный завод «Омега»
Вид деятельности организации: Приборостроение
Организационно-правовая форма: Частная
Юридический адрес организации: г.Уральск ул. Есенжанова 42/1
Единица
измерения: тыс.тенге
| АКТИВЫ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Денежные средства и их эквиваленты (1010-1070) | 010 | 16513 | 6717 |
| Краткосрочные финансовые инвестиции (1100-1150) | 020 | ||
| Краткосрочная
дебиторская задолженность
(1200) всего, в том числе: |
030 | 23 798 | 14 334 |
| краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (1210) | 031 | 22 680 | 13989 |
| краткосрочная
дебиторская задолженность |
032 | ||
| краткосрочная
дебиторская задолженность |
033 | ||
| краткосрочная
дебиторская задолженность |
034 | ||
| краткосрочная
дебиторская задолженность |
035 | 1118 | 345 |
| краткосрочная дебиторская задолженность по аренде (1260) | 036 | ||
| краткосрочные вознаграждения к получению (1270) | 037 | ||
| прочая
краткосрочная дебиторская |
038 | ||
| Запасы (1300), всего, в том числе: | 040 | 240 784 | 218 186 |
| сырье и материалы (1310) | 041 | 31182 | 27010 |
| готовая продукция (1320) | 042 | 124122 | 128658 |
| товары (1330) | 043 | 247 | 260 |
| незавершенное производство (1340) | 044 | 85233 | 62258 |
| прочие запасы (1350) | 045 | ||
| Текущие налоговые активы (1400), всего, в том числе: | 050 | 8 969 | 1 665 |
| корпоративный подоходный налог (1410) | 051 | 915 | 1 665 |
| налог на добавленную стоимость (1420) | 052 | 8 054 | |
| прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет (1430) | 053 | ||
| Долгосрочные активы, предназначенные для продажи (1500), всего | 060 | ||
| Прочие краткосрочные активы (1600), всего, в том числе: | 070 | 49 240 | 24 170 |
| краткосрочные авансы выданные (1610) | 071 | 49 013 | 24 083 |
| расходы будущих периодов (1620) | 072 | 227 | 87 |
| прочие краткосрочные активы (1630) | 073 | ||
| Итого краткосрочных активов (010+020+030+040+050+060+070) | 080 | 339 304 | 265 072 |
| 2. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Долгосрочные финансовые инвестиции (2010-2040), всего | 090 | ||
| Долгосрочная
дебиторская задолженность (2150-2180),
всего, в том числе : |
100 | ||
| долгосрочная задолженность покупателей и заказчиков (2110) | 101 | ||
| долгосрочная
дебиторская задолженность |
102 | ||
| долгосрочная дебиторская задолженность по аренде (2160) | 103 | ||
| прочая долгосрочная дебиторская задолженность (2180) | 104 | ||
| Инвестиции, учитываемые методом долевого участия (2200) | 110 | ||
| Инвестиции в недвижимость (2300), всего, в том числе : | 120 | ||
| инвестиции в недвижимость (2310) | 121 | ||
| амортизация и обесценение инвестиций в недвижимость (2320) | 122 | ||
| Основные средства (2410), всего в том числе: | 130 | 197 886 | 198 331 |
| земля | 131 | ||
| здания | 132 | 114381 | 114731 |
| сооружения | 133 | 1989 | 1989 |
| передаточные устройства | 134 | ||
| машины и оборудования | 135 | 77722 | 77486 |
| транспортные средства | 136 | 3027 | 3027 |
| прочие основные средства | 137 | 767 | 1098 |
| Амортизация и обесценение основных средств (2420) | 140 | 10536 | 21113 |
| Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (130-140), всего в том числе: | 150 | 187 351 | 177 218 |
| земля | 151 | ||
| здания | 152 | 109806 | 105580 |
| сооружения | 153 | 1909 | 1829 |
| передаточные устройства | 154 | ||
| машины и оборудования | 155 | 72304 | 66660 |
| транспортные средства | 156 | 2724 | 2423 |
| прочие основные средства | 157 | 608 | 726 |
| Разведочные и оценочные активы (2600) | 160 | ||
| Нематериальные активы (2710-2730), всего, в том числе: | 170 | 164 | 454 |
| гудвилл (2710) | 171 | ||
| обесценение гудвилла (2720) | 172 | ||
| прочие нематериальные активы (2730) | 173 | 164 | 454 |
| амортизация и обесценение прочих нематериальных активов (2740) | 174 | 78 | |
| Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (181-182)+(183-184), всего | 180 | 164 | 376 |
| Отложенные налоговые активы (2810) | 190 | ||
| Прочие долгосрочные активы (2900), всего, в том числе: | 200 | 802 | 802 |
| долгосрочные авансы выданные (2910) | 201 | ||
| расходы будущих периодов (2920) | 202 | ||
| незавершенное строительство (2930) | 203 | 802 | 802 |
| прочие долгосрочные активы (2940), в том числе: | 204 | ||
| инвестиции в дочерние организации | 204.1 | ||
| инвестиции в ассоциированные организации, учитываемые по методу себестоимости | 204.2 | ||
| основные средства, выбывшие из активного использования и удерживаемые для реализации | 204.3 | ||
| прочие долгосрочные активы | 204.4 | ||
| Итого
долгосрочных активов (стр. 090+100+110+120+150+160+170+ |
210 | 188 317 | 178 396 |
| Баланс (стр. 080+стр. 210) | 527 621 | 443 468 |
Приложение 10
| П А С С И В Ы | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 3. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Краткосрочные финансовые обязательства (3010-3050) | 220 | 16 153 | |
| Обязательства по налогам (3100), всего, в том числе: | 230 | 3 290 | 10 886 |
| корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате (3110) | 231 | ||
| индивидуальный подоходный налог (3120) | 232 | 1499 | 2152 |
| налог на добавленную стоимость (3130) | 233 | 4749 | |
| акцизы (3140) | 234 | ||
| социальный налог (3150) | 235 | 883 | 1665 |
| земельный налог (3160) | 236 | 132 | 361 |
| налог на транспортные средства (3170) | 237 | ||
| налог на имущество (3180) | 238 | 1519 | |
| прочие налоги (3190) | 239 | 776 | 440 |
| Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам (3210-3240) | 240 | 1 325 | 2 984 |
| Краткосрочная кредиторская задолженность (3300), всего, в том числе: | 250 | 166 922 | 198 713 |
| краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам (3310) | 251 | 166922 | 198713 |
| краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям (3320) | 252 | ||
| краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям, всего, в том числе (3330) | 253 | ||
| краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям, всего, в том числе (3340) | 254 | ||
| Краткосрочная задолженность по оплате труда (3350) | 260 | 3 927 | 11 687 |
| Краткосрочная задолженность по аренде (3360) | 270 | ||
| Текущая часть долгосрочной кредиторской задолженности (3370) | 280 | ||
| Краткосрочные вознаграждения к выплате (3380) | 290 | ||
| Прочая краткосрочная кредиторская задолженность (3390) | 300 | 15823 | 3080 |
| Краткосрочные оценочные обязательства (3400), всего, в том числе: | 310 | ||
| краткосрочные гарантийные обязательства (3410) | 311 | ||
| краткосрочные обязательства по юридическим претензиям (3420) | 312 | ||
| краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам (3430) | 313 | ||
| прочие
краткосрочные оценочные |
314 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства (3500), всего, в том числе: | 320 | 3 774 | 10 358 |
| краткосрочные авансы полученные (3510) | 321 | 3774 | 10 358 |
| доходы будущих периодов (3520) | 322 | ||
| обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи (3530) | 323 | ||
| прочие краткосрочные обязательства (3540) | 324 | ||
| Итого
краткосрочных обязательств (240+250+260+270+280+290+300+ |
330 | 195 061 | 253 861 |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Долгосрочные финансовые обязательства (4000), всего, в том числе : | 340 | 104 277 | 38 613 |
| долгосрочные банковские займы (4010) | 341 | 104277 | 38613 |
| долгосрочные полученные займы (4020) | 342 | ||
| прочие долгосрочные финансовые обязательства (4030) | 343 | ||
| Долгосрочная кредиторская задолженность (4100), всего, в том числе: | 350 | 8 561 | 7 422 |
| долгосрочная задолженность по аренде (4150) | 351 | ||
| прочая долгосрочная кредиторская задолженность (4170) | 352 | 8561 | 7422 |
| Долгосрочные оценочные обязательства (4200) | 360 | ||
| Отложенные налоговые обязательства (4300) | 370 | 15777 | 15777 |
| Прочие долгосрочные обязательства (4430) | 380 | ||
| Итого долгосрочных обязательств (стр.340+350+360+370+380) | 390 | 128 615 | 61 812 |
| 5. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Выпущенный капитал (5000), всего, в том числе: | 400 | ||
| объявленный капитал (5010) | 401 | ||
| неоплаченный капитал (5020) | 402 | ||
| Эмиссионный доход (5100) | 410 | ||
| Выкупленные собственные долевые инструменты (5200) | 420 | ||
| Резервы (5300), всего, в том числе : | 430 | 133 050 | 133 050 |
| резервный капитал, установленный учредительными документами (5310) | 431 | 133050 | 133050 |
| резерв на переоценку (5320) | 432 | ||
| резерв на пересчет иностранной валюты по зарубежной деятельности (5330) | 433 | ||
| прочие резервы (5340) | 444 | ||
| Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (5400), всего, в том числе : | 440 | 70 895 | -5 255 |
| прибыль (убыток) отчетного года (5410) | 441 | -77958 | |
| корректировка прибыли (убытка) в результате изменения учетной политики (5420) | 442 | ||
| прибыль (убыток) предыдущих лет (5430) | 443 | 70895 | 72703 |
| Доля меньшества | |||
| Итого капитал (стр. 400+410+420+430+440) | 450 | 203 945 | 127 795 |
| БАЛАНС ( стр.330+390+450) | 527 621 | 443 468 |
Руководитель Тяпухина А.Н.
( фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер Габрикевич С.В.
(фамилия,
имя, отчество) (подпись)
Приложение 11
Отчёт о доходах и расходах
| Наименование показателей | № строк | Себестоимость продукции, работ и услуг (расходы) | Доходы |
| А | Б | 1 | 2 |
| Основная деятельность Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг - ( 7011, 7012, 6011, 6012) | 010 | 193 817 | 175 937 |
| Подсобно-вспомогательная деятельность Реализация продукции и оказание услуг (7013, 6013, 6260), всего | 030 | 0 | 0 |
| в т.ч.: - для сторонних организаций | 031 | ||
| - для структурных подразделений АО «НК «КИ» | 032 | ||
| - для дочерних организаций | 033 | ||
| Реализация запасов с учетом скидок с продаж и с цены (7014, 6014, 6020, 6030, 6280.05) …………………… | 040 | ||
| Валовая прибыль (убыток) (сальдо строк 010,020,030,040) | 050 | -17 880 | |
| Расходы периода, всего | 060 | 69 664 | |
| Административные расходы (7210) | 061 | 48 991 | |
| Расходы по реализации продукции и оказанию услуг (7110) | 062 | 10 026 | |
| Расходы на финансирование (7310-7340) | 063 | 10 647 | |
| Расходы по обесценению активов (7420) | 064 | ||
| Расходы по созданию резервов и списанию безнадежных требований ( 7440) | 065 | ||
| Прибыль (убыток) от основной деятельности (сальдо строк 050,060) | 070 | -87 544 | |
| Неосновная деятельность Реализация нематериальных активов (6210.01,7410.09) | 080 | ||
| Реализация биологических активов (6210.05 , 7410.08) | 090 | ||
| Реализация, ликвидация и безвозмездная передача основных средств (6210.02, 7410.03-7410.06) | 100 | 205 | 1 001 |
| Выбытие долгосрочных активов, подлежащих реализации и ликвидации (6210.06, 7410.10) | 110 | ||
| Реализация инвестиций (6210.03, 7410.02) | 120 | ||
| Реализация финансовых активов (6210.04, 7410.01) | 130 | ||
| Курсовая разница (6250, 7430) | 140 | 967 | 1 135 |
| Доходы от финансирования (6110, 6130-6160) | 150 | ||
| Дивиденды по акциям (6120) | 160 | ||
| Субсидии исполнительных органов (6230) | 170 | ||
| Прочие
(6220,6240,6260,6270,6280, |
180 | 4 238 | 12 860 |
| Доля прибыли/убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия (6410, 6420, 7610, 7620) | 190 | ||
| Прибыль (убыток) от неосновной деятельности (сальдо строк 080, 090, 100, 110, 120, 130, 140,150,160, 170, 180, 190) | 200 | 0 | 9 586 |
| Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (сальдо строк 070, 200) | 210 | -77 958 | |
| Прибыль (убыток)от прекращенной деятельности (6310, 7510) | 220 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (сальдо строк 210, 220) | 230 | -77 958 | |
| Расходы по корпоративному подоходному налогу (7710) | 240 | ||
| Итоговая прибыль (убыток) за период после налогообложения до вычета доли меньшества (сальдо строк 230, 240) | 250 | -77 958 | |
| Доля меньшинства | 260 | ||
| Итоговая прибыль (убыток) за период (сальдо строк 250, 260) | 270 | 0 | -77 958 |
Информация о работе Управление оборотными активами и краткосрочными обязательствами предприятия