Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2011 в 23:36, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является разработка конкретных предложений по улучшению использования оборотных средств на предприятии.
Для достижения цели, поставленной в курсовой работе, необходимо решить следующий ряд взаимосвязанных задач:
- изучить теоретические основы управления оборотными активами;
- рассмотреть особенности управления оборотными активами;
- провести анализ финансового состояния на конкретном примере АО «Приборостроительный завод «Омега»;
- разработать предложения по улучшению управления оборотными активами.
Введение
Глава 1 Теоретические основы управления оборотными активами
1.Понятие, состав и значение управления капиталом
2.Оборотный капитал и оборотные активы организации
3.Особенности управления оборотными активами
Глава 2 Разработка системы управления оборотными активами
1.Технико-экономическая характеристика АО «Приборостроительный завод «Омега»
2.Анализ структуры и динамики изменения оборотных активов
3.Анализ эффективности использования оборотных активов
Глава 3 Пути оздоровления финансового состояния предприятия
3.1 Внутренние механизмы финансовой стабилизации предприятия
3.2 Антикризисное управление предприятием
Выводы и предложения
Список литературы
Приложение
Приложение 2
| Пассивы | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | |||
| Уставный капитал (501-503) | 150 | 133 050 | 133 050 |
| Неоплаченный капитал (511) | 160 | ||
| Изъятый капитал (521) | 170 | ||
| Дополнительный оплаченный капитал (531) | 180 | ||
| Сумма переоценки (Дополнительный неоплаченный капитал), всего | 190 | 309 349 | 302 600 |
| в том числе: | |||
| основных средств (541) | 191 | 309 349 | 302 600 |
| инвестиций (542) | 192 | ||
| прочих активов (543) | 193 | ||
| Резервный капитал (551,552) | 200 | ||
| Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561, 562) в том числе: | 210 | - 217 366 | - 236 118 |
| отчетного года (561) | 211 | 11 780 | - 22 387 |
| Итого собственного капитала (стр.150+ стр.160+ стр.170+ стр.180+ стр.190+ стр.200+ стр.210) | 220 | 225 033 | 199 532 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы, в том числе: | 230 | - | - |
| займы банков (601) | 231 | ||
| займы организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций (602) | 232 | ||
| прочие (603) | 233 | ||
| Отсроченный корпоративный подоходный налог (632) | 240 | 5 499 | 5 236 |
| Итого долгосрочных обязательств (стр. 230+240) | 250 | 5 499 | 5 236 |
| V. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Краткосрочные займы и овердрафт (601-603) | 260 | 100 000 | 78 333 |
| Текущая часть долгосрочных займов (601-603) | 270 | ||
| Краткосрочная кредиторская задолженность, всего | 280 | 16 543 | 46 637 |
| в том числе: | |||
| счета и векселя к оплате (603, 671) | 281 | 8 990 | 36 325 |
| дивиденды к выплате (621-623) | 282 | 5 250 | |
| авансы полученные (661-663) | 283 | 7 553 | 5 062 |
| Расчеты с бюджетом (631,633-639) | 290 | 31 656 | 14 343 |
| Кредиторская задолженность дочерним (зависимым) организациям и совместно контролируемым юридическим лицам (641-643) | 300 | ||
| Прочая кредиторская задолженность и начисления всего, | 310 | 9 861 | 12 809 |
| в том числе: | |||
| гарантии и условные обязательства (651,652) | 311 | ||
| расчеты с персоналом по оплате труда (681) | 312 | 1 569 | 3 075 |
| прочие (682-687) | 313 | 8 292 | 9 734 |
| доходы будущих периодов (611) | 314 | ||
| Итого текущих обязательств (стр.260+ стр.270+ стр.280+ стр.290 + стр.300+ стр.310) | 320 | 158 060 | 152 122 |
| Баланс (стр. 220+ стр.250+ стр.320) | 388 592 | 356 890 |
Руководитель Тяпухина А.Н.
( фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер Габрикевич С.В.
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Место
печати
Приложение 3
Отчёт о доходах и расходах
| Наименование показателей | За предыдущий период | План на отчетный период | За отчетный период |
| 2 | 3 | 4 | 5 |
| Доход от реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг) | 227 497 | 264 866 | 143 535 |
| Себестоимость
реализованной готовой |
167 474 | 160 900 | 116 280 |
| Валовый доход (стр.1-стр.2) | 60 023 | 103 966 | 27 255 |
| Расходы периода, в том числе | 154 815 | 87 623 | 86 352 |
| общие и административные расходы | 148 971 | 77 723 | 69 809 |
| расходы по реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг) | 8 400 | 2 846 | |
| расходы в виде вознаграждения | 5 844 | 1 500 | 13 697 |
| Доход (убыток) от основной деятельности (стр.3 - стр.4) | - 94 792 | 16 343 | - 59 097 |
| Доход (убыток) от неосновной деятельности | 112 071 | 2 400 | 36 710 |
| Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения (стр.5 +стр.6) | 17 279 | 18 743 | - 22 387 |
| Корпоративный подоходный налог | 5 499 | ||
| Доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения (стр.7 - стр. 8) | 11 780 | 18 743 | - 22 387 |
| Доходы (убытки) от чрезвычайных ситуаций и прекращенных операций | |||
| ЧИСТЫЙ ДОХОД (УБЫТОК) (стр. 9 +(-) стр. 10) | 11 780 | 18 743 | - 22 387 |
Руководитель Тяпухина А.Н.
( фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер Габрикевич С.В.
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Место печати
Приложение 4
Отчет о движении денег
| Наименование показателей | Код стр. | За предыдущий период | План на отчетный период | За отчетный период |
| I. Движение денег от операционной деятельности | ||||
| 1. Поступление всего, | 010 | 391 336 | 220 622 | 192 548 |
| в том числе: | ||||
| реализация готовой продукции (товаров, работ, услуг) | 011 | 217 053 | 182 922 | 134 822 |
| авансы полученные | 012 | 85 063 | 33 830 | 53 992 |
| вознаграждение | 013 | |||
| дивиденды | 014 | |||
| роялти | 015 | |||
| прочие | 016 | 89 220 | 3 870 | 3 734 |
| 2. Выбытие всего, | 020 | 543 547 | 199 167 | 269 178 |
| в том числе: | ||||
| платежи поставщикам и подрядчикам | 021 | 45 955 | 65 711 | 44 912 |
| авансы выданные | 022 | 186 853 | 9 910 | 73 156 |
| выплаты по заработной плате | 023 | 71 264 | 65 520 | 68 930 |
| выплаты в накопительный пенсионный фонд | 024 | 8 838 | 8 517 | 7 590 |
| расчеты по налогам | 025 | 125 749 | 35 047 | 40 362 |
| выплата вознаграждений по займам | 026 | 5 842 | 1 300 | 9 952 |
| прочие выплаты | 027 | 99 046 | 13 162 | 24 276 |
| 3. Результат операционной деятельности (стр.010 – стр.020) | 030 | - 152 211 | 21 455 | - 76 630 |
| II. Движение денег от инвестиционной деятельности | ||||
| 1. Поступление денег всего, | 040 | - | - | 35 300 |
| в том числе: | ||||
| реализация нематериальных активов | 041 | |||
| реализация основных средств | 042 | 35 300 | ||
| реализация других долгосрочных активов | 043 | |||
| реализация финансовых активов | 044 | |||
| погашение предоставленных займов | 045 | |||
| прочие | 046 | |||
| 2. Выбытие денег всего, | 050 | - | 6 000 | 150 |
| в том числе: | ||||
| приобретение нематериальных активов | 051 | |||
| приобретение основных средств | 052 | 150 | ||
| приобретение других долгосрочных активов | 053 | |||
| приобретение финансовых активов | 054 | |||
| предоставление займов | 055 | |||
| прочие выплаты | 056 | 6 000 | ||
| 3. Результат инвестиционной деятельности (стр.040-стр.050) | 060 | - | - 6 000 | 35 150 |
| III. Движение денег от финансовой деятельности | ||||
| 1. Поступление всего, | 070 | 310 014 | - | 67 400 |
| в том числе: | ||||
| от выпуска акций и других ценных бумаг | 071 | |||
| получение займов | 072 | 256 600 | 60 000 | |
| прочие | 074 | 53 414 | 7 400 | |
| 2. Выбытие всего, | 080 | 210 014 | 15 000 | 29 805 |
| в том числе: | ||||
| погашение займов | 081 | 156 600 | 15 000 |
22 405 |
| приобретение собственных акций | 082 | |||
| выплата дивидендов | 083 | |||
| прочие | 084 | 53 414 | 7 400 | |
| 3. Результат финансовой деятельности (стр.070 - 080) | 090 | 100 000 | - 15 000 | 37 595 |
| Итого: Увеличение (+)/уменьшение (-) денег (стр.030-стр.060-стр.090) | - 52 211 | 455 | - 3 885 | |
| Деньги на начало отчетного периода | 56 603 | 4 392 | ||
| Деньги на конец отчетного периода | 4 392 | 455 | 507 | |
Руководитель Тяпухина А.Н.
Главный бухгалтер Габрикевич С.В.
Приложение 5
Бухгалтерский баланс
По
состоянию на 01.01. 2007 г.
Наименование организации: АО Приборостроительный завод «Омега»
Вид деятельности организации: Приборостроение
Организационно-правовая форма: Частная
Юридический адрес организации: г.Уральск ул. Есенжанова 42/1
Единица
измерения: тыс.тенге
| АКТИВЫ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Денежные средства и их эквиваленты (1010-1070) | 010 | 507 | 16513 |
| Краткосрочные финансовые инвестиции (1100-1150) | 020 | ||
| Краткосрочная дебиторская задолженность (1200) всего, в том числе: | 030 | 8 130 | 23 798 |
| краткосрочная
дебиторская задолженность |
031 | 7 779 | 22680 |
| краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций (1220) | 032 | ||
| краткосрочная
дебиторская задолженность |
033 | ||
| краткосрочная
дебиторская задолженность |
034 | ||
| краткосрочная
дебиторская задолженность |
035 | 351 | 1118 |
| краткосрочная дебиторская задолженность по аренде (1260) | 036 | ||
| краткосрочные вознаграждения к получению (1270) | 037 | ||
| прочая краткосрочная дебиторская задолженность (1280) | 038 | ||
| Запасы (1300), всего, в том числе: | 040 | 210 437 | 240 784 |
| сырье и материалы (1310) | 041 | 21222 | 31182 |
| готовая продукция (1320) | 042 | 160507 | 124122 |
| товары (1330) | 043 | 3823 | 247 |
| незавершенное производство (1340) | 044 | 24885 | 85233 |
| прочие запасы (1350) | 045 | ||
| Текущие налоговые активы (1400), всего, в том числе: | 050 | 907 | 8 969 |
| корпоративный подоходный налог (1410) | 051 | 315 | 915 |
| налог на добавленную стоимость (1420) | 052 | 8 054 | |
| прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет (1430) | 053 | 592 | |
| Долгосрочные активы, предназначенные для продажи (1500), всего | 060 | ||
| Прочие краткосрочные активы (1600), всего, в том числе: | 070 | 1 985 | 49 240 |
| краткосрочные авансы выданные (1610) | 071 | 1 985 | 49 013 |
| расходы будущих периодов (1620) | 072 | 227 | |
| прочие краткосрочные активы (1630) | 073 | ||
| Итого краткосрочных активов (010+020+030+040+050+060+070) | 080 | 221 966 | 339 304 |
| 2. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Долгосрочные финансовые инвестиции (2010-2040), всего | 090 | ||
| Долгосрочная
дебиторская задолженность (2150-2180),
всего, в том числе : |
100 | ||
| долгосрочная задолженность покупателей и заказчиков (2110) | 101 | ||
| долгосрочная
дебиторская задолженность |
102 | ||
| долгосрочная дебиторская задолженность по аренде (2160) | 103 | ||
| прочая долгосрочная дебиторская задолженность (2180) | 104 | ||
| Инвестиции, учитываемые методом долевого участия (2200) | 110 | ||
| Инвестиции в недвижимость (2300), всего, в том числе : | 120 | ||
| инвестиции в недвижимость (2310) | 121 | ||
| амортизация и обесценение инвестиций в недвижимость (2320) | 122 | ||
| Основные средства (2410), всего в том числе: | 130 | 359 793 | 197 886 |
| земля | 131 | ||
| здания | 132 | 244046 | 114381 |
| сооружения | 133 | 5938 | 1989 |
| передаточные устройства | 134 | 2792 | |
| машины и оборудования | 135 | 89752 | 77722 |
| транспортные средства | 136 | 5880 | 3027 |
| прочие основные средства | 137 | 11385 | 767 |
| Амортизация и обесценение основных средств (2420) | 140 | 225991 | 10536 |
| Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (130-140), всего в том числе: | 150 | 133 802 | 187 351 |
| земля | 151 | ||
| здания | 152 | 125694 | 109806 |
| сооружения | 153 | 1909 | |
| передаточные устройства | 154 | ||
| машины и оборудования | 155 | 227 | 72304 |
| транспортные средства | 156 | 3112 | 2724 |
| прочие основные средства | 157 | 4769 | 608 |
| Разведочные и оценочные активы (2600) | 160 | ||
| Нематериальные активы (2710-2730), всего, в том числе: | 170 | 191 | 284 |
| гудвилл (2710) | 171 | ||
| обесценение гудвилла (2720) | 172 | ||
| прочие нематериальные активы (2730) | 173 | 191 | 284 |
| амортизация и обесценение прочих нематериальных активов (2740) | 174 | 77 | 120 |
| Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (181-182)+(183-184), всего | 180 | 114 | 164 |
| Отложенные налоговые активы (2810) | 190 | ||
| Прочие долгосрочные активы (2900), всего, в том числе: | 200 | 1 008 | 802 |
| долгосрочные авансы выданные (2910) | 201 | ||
| расходы будущих периодов (2920) | 202 | ||
| незавершенное строительство (2930) | 203 | 1008 | 802 |
| прочие долгосрочные активы (2940), в том числе: | 204 | ||
| инвестиции в дочерние организации | 204.1 | ||
| инвестиции в ассоциированные организации, учитываемые по методу себестоимости | 204.2 | ||
| основные средства, выбывшие из активного использования и удерживаемые для реализации | 204.3 | ||
| прочие долгосрочные активы | 204.4 | ||
| Итого
долгосрочных активов (стр. 090+100+110+120+150+160+170+ |
210 | 134 924 | 188 317 |
| Баланс (стр. 080+стр. 210) | 356 890 | 527 621 |
Руководитель Тяпухина А.Н.
( фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер Габрикевич С.В.
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Место печати
Приложение 6
| П А С С И В Ы | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 3. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Краткосрочные финансовые обязательства (3010-3050) | 220 | ||
| Обязательства по налогам (3100), всего, в том числе: | 230 | 14 343 | 3 290 |
| корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате (3110) | 231 | ||
| индивидуальный подоходный налог (3120) | 232 | 1353 | 2275 |
| налог на добавленную стоимость (3130) | 233 | 5003 | |
| акцизы (3140) | 234 | ||
| социальный налог (3150) | 235 | 2113 | 883 |
| земельный налог (3160) | 236 | 723 | 132 |
| налог на транспортные средства (3170) | 237 | ||
| налог на имущество (3180) | 238 | 986 | |
| прочие налоги (3190) | 239 | 4165 | |
| Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам (3210-3240) | 240 | 643 | 1 325 |
| Краткосрочная кредиторская задолженность (3300), всего, в том числе: | 250 | 36 325 | 166 922 |
| краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам (3310) | 251 | 36325 | 166922 |
| краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям (3320) | 252 | ||
| краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям, всего, в том числе (3330) | 253 | ||
| краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям, всего, в том числе (3340) | 254 | ||
| Краткосрочная задолженность по оплате труда (3350) | 260 | 3 075 | 3 927 |
| Краткосрочная задолженность по аренде (3360) | 270 | ||
| Текущая часть долгосрочной кредиторской задолженности (3370) | 280 | ||
| Краткосрочные вознаграждения к выплате (3380) | 290 | 176 | |
| Прочая краткосрочная кредиторская задолженность (3390) | 300 | 14165 | 15823 |
| Краткосрочные оценочные обязательства (3400), всего, в том числе: | 310 | ||
| краткосрочные гарантийные обязательства (3410) | 311 | ||
| краткосрочные обязательства по юридическим претензиям (3420) | 312 | ||
| краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам (3430) | 313 | ||
| прочие
краткосрочные оценочные |
314 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства (3500), всего, в том числе: | 320 | 5 062 | 3 774 |
| краткосрочные авансы полученные (3510) | 321 | 5062 | 3 774 |
| доходы будущих периодов (3520) | 322 | ||
| обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи (3530) | 323 | ||
| прочие краткосрочные обязательства (3540) | 324 | ||
| Итого
краткосрочных обязательств (240+250+260+270+280+290+300+ |
330 | 73 789 | 195 061 |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Долгосрочные финансовые обязательства (4000), всего, в том числе : | 340 | 78 333 | 104 277 |
| долгосрочные банковские займы (4010) | 341 | 78333 | 104277 |
| долгосрочные полученные займы (4020) | 342 | ||
| прочие долгосрочные финансовые обязательства (4030) | 343 | ||
| Долгосрочная кредиторская задолженность (4100), всего, в том числе: | 350 | 8 561 | |
| долгосрочная задолженность по аренде (4150) | 351 | ||
| прочая долгосрочная кредиторская задолженность (4170) | 352 | 8561 | |
| Долгосрочные оценочные обязательства (4200) | 360 | ||
| Отложенные налоговые обязательства (4300) | 370 | 5236 | 15777 |
| Прочие долгосрочные обязательства (4430) | 380 | ||
| Итого долгосрочных обязательств (стр.340+350+360+370+380) | 390 | 83 569 | 128 615 |
| 5. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Выпущенный капитал (5000), всего, в том числе: | 400 | 133 050 | 133 050 |
| объявленный капитал (5010) | 401 | 133050 | 133050 |
| неоплаченный капитал (5020) | 402 | ||
| Эмиссионный доход (5100) | 410 | ||
| Выкупленные собственные долевые инструменты (5200) | 420 | ||
| Резервы (5300), всего, в том числе : | 430 | 302 600 | |
| резервный капитал, установленный учредительными документами (5310) | 431 | ||
| резерв на переоценку (5320) | 432 | 302600 | |
| резерв на пересчет иностранной валюты по зарубежной деятельности (5330) | 433 | ||
| прочие резервы (5340) | 444 | ||
| Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (5400), всего, в том числе : | 440 | -236 118 | 70 895 |
| прибыль (убыток) отчетного года (5410) | 441 | ||
| корректировка прибыли (убытка) в результате изменения учетной политики (5420) | 442 | ||
| прибыль (убыток) предыдущих лет (5430) | 443 | -236118 | 70895 |
| Доля меньшества | |||
| Итого капитал (стр. 400+410+420+430+440) | 450 | 199 532 | 203 945 |
| БАЛАНС ( стр.330+390+450) | 356 890 | 527 621 |
Информация о работе Управление оборотными активами и краткосрочными обязательствами предприятия