Управление финансовой деятельностью и ликвидностью конкретной организации

     Предметом деятельности Общества является удовлетворение общественных потребностей по перевозке  населения городским электрическим  транспортом, а также выполнение работ и оказание услуг, предусмотренных  Уставом организации, гражданам и предприятиям всех форм собственности с целью извлечения прибыли.

     Для достижения целей деятельности Общества, указанной в пункте 2.1 настоящего Устава, Общество вправе осуществлять в установленном законодательством  Российской Федерации порядке следующие виды деятельности:

     Основной  вид деятельности - деятельность троллейбусного транспорта.

Дополнительные  виды деятельности

1. Полиграфическая деятельность, не включенная в другие группировки.
2. Производство общестроительных работ.
3. Производство столярных и плотничных работ.
4. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств.
5. Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах.
6. Специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки.
7. Ремонт бытовых электрических изделий.
8. Деятельность столовых при предприятиях и учреждениях.
9. Деятельность автомобильного (автобусного) пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию.
10. Внутригородские автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию.
11. Деятельность автомобильного грузового транспорта.
12. Сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества.
13. Деятельность в области права.
14. Рекламная деятельность.
15. Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу.
16. Обучение водителей автотранспортных средств.
17. Образование для взрослых и прочие виды образования, не включенные в другие группировки.
18. Врачебная практика.
19. Физкультурно-оздоровительная деятельность.
20. Финансовое посредничество, не включенное в другие группировки.
21. Исследование конъюнктуры рынка и выявление общественного мнения.
22. Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления.
23. Предоставление прочих услуг.

Общество  может иметь гражданские права  и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Отдельными  видами деятельности, перечень которых  определяется федеральными законами, Общество может заниматься только при  получении специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то Общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, за исключением видов деятельности, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), и им сопутствующих.

Уставный  капитал =  853 562 тыс.   рублей.

    Уставный  капитал Общества составляется из номинальной  стоимости акций Общества, приобретенных акционерами (размещенные акции).

    Обществом размещены обыкновенные именные  бездокументарные акции в количестве            восемьсот пятьдесят три тысячи пятьсот шестьдесят две штуки  номинальной стоимостью 100 (сто) рублей каждая акция на общую сумму восемьсот пятьдесят три миллиона пятьсот шестьдесят две тысячи рублей.

    Акции Общества при его создании приобретены  одним акционером – учредителем  Общества – комитетом имущественных  отношений города Мурманска. Рассмотрим финансовое состояние предприятия.

     Финансовое состояние предприятия  – это обобщающая характеристика  соответствия деятельности предприятия  внешним условиям, которые имеют  свойство постоянно меняться  и отклоняться относительно ожиданий  предприятия. 

      Достаточно наглядное и непредвзятое представление о финансовом положении предприятия можно получить из анализа бухгалтерского баланса.

     Бухгалтерский баланс – способ  обобщенного отражения в стоимостной  оценке состояния активов предприятия  и источников их образования  на определенную дату. Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования – с другой (пассив).

     Анализ динамики структуры баланса предприятия ОАО «Электротранспорт» за 2009-2010 гг. показана в таблице 1.

     Активы предприятия отражают  инвестиционные решения, принятые  предприятием за период деятельности. Активы представляют собой экономические  ресурсы предприятия в форме  совокупных имущественных ценностей,  используемых в хозяйственной деятельности с целью получения прибыли.

Таблица 1 – Анализ баланса предприятия ОАО «Электротранспорт» за 2009 и 2010 гг.

     В результате анализа баланса  за период 2009 по 2010 гг. можно сделать  вывод о том, что финансовое  положение не стабильно, т.к.  собственных оборотных средств у предприятия нет. Но по сравнению с 2009 г.,  финансовое положение предприятия значительно улучшилось  в 2010 г.

Финансовые  результаты предприятия

     Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках». К ним относятся:

1. Прибыль (убыток) от реализации продукции;
2. Прибыль (убыток) от прочей реализации;
3. Доходы и расходы от внереализационных операций;
4. Балансовая прибыль;
5. Налогооблагаемая прибыль;
6. Чистая прибыль и др.

    Проанализируем финансовые результаты деятельности предприятия  ОАО «Электротранспорт» за 2009 и 2010 гг. (таблица 2).

Таблица 2 – Финансовые результаты предприятия за 2009 и 2010 гг., тыс.руб.

Из  данных таблицы 8 видно, что в 2009 г. чистая прибыль составляла (678) тыс.руб., а в 2010 г. увеличилась на 735 тыс.руб. Это можно расценивать как положительную тенденцию в работе предприятия. 
 
 
 
 

2.2 Анализ ликвидности  и финансовой устойчивости 

     Важнейшими коэффициентами отчетности, используемыми в финансовом управлении  предприятия, являются коэффициенты ликвидности, коэффициенты деловой активности, коэффициенты рентабельности, коэффициенты структуры капитала.

     Задача анализа ликвидности предприятия  состоит в том, чтобы дать  оценку кредитоспособности организации,  то есть способности своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам.

     Рассчитаем основные показатели  ликвидности предприятия ОАО  «Электротранспорт» за 2009 и 2010 гг. и представим их в таблице 11.

     Общий коэффициент покрытия (коэффициент  текущей ликвидности) характеризует отношение суммы текущих активов к общей сумме краткосрочных обязательств или насколько предприятие может покрыть текущие обязательства, мобилизовав все оборотные средства;

2009 г.: Кт.л. =65101/(31500-7258) =                                                                                             (1)

2010 г.: Кт.л. = 61254/(31829-7147)=                                                                                             (2)

     Коэффициент критической ликвидности (от 0,5 до 1) (промежуточный коэффициент покрытия) показывает какая часть текущих активов за минусом запасов и долгосрочной дебиторской задолженности показывает текущие обязательства предприятия. Помогает оценить возможность погашения предприятием своих краткосрочных обязательств, в случае его критического положения, т.е. когда не будет возможности продать запасы ( стр. 300 – стр. 210) / стр. 690 ):

2009 г.: Кк.л. = (868624-5964) / 38990 = 22,1                                                                                   (3)

2010 г.: Кк.л .= (860994-7249) / 31500 = 27,1                                                                                   (4)

     Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, какую часть краткосрочной  задолженности предприятие в  состоянии погасить с помощью наиболее ликвидных активов, то есть денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (стр. 250 + 260 / стр. 610 + 620):