Управление доходами и расходами организации

     Функциональная  направленность объектов управления прибылью по общепринятым стандартам выделяет два основных их вида:

     управление  формированием прибыли;

       управление распределением и  использованием прибыли. 

     Каждый  из этих макрообъектов управления прибылью в свою очередь подразделяется на объекты более низкого порядка, образуя определенную иерархическую  систему.

      Управление прибылью представляет собой процесс выработки и принятия управленческих решений по всем основным аспектам ее формирования, распределения, использования и планирования на предприятии.[8]

     Для составления баланса доходов  и расходов необходимо в качестве базы иметь расчеты: выручки от реализации; прибыли и направлений ее расходования; потребности в собственных оборотных  средствах; величины и использования  амортизации.[10]

     Таблица доходов и затрат представляет собой  документ с достаточно простой структурой и состоит из следующих показателей:

• доходы от продаж товаров;
• издержки производства товаров;
• суммарная прибыль от продаж;
• общепроизводственные расходы;
• чистая прибыль.

     Основная  задача этого документа - показать, как будет формироваться и  изменяться прибыль (для первого  года - помесячно, для второго - поквартально, для третьего - в расчете на год).[11]

 

2. производственно-экономическая  характеристика и  анализ финансового  состояния ОАО  «кировэнегосбыт»

 
 

1. Производственно-экономическая  характеристика ОАО «Кировэнергосбыт»

 

     Открытое  акционерное общество «Кировэнергосбыт» (далее - Общество) создано в результате реорганизации ОАО «Кировэнерго» в форме выделения по решению Общего собрания акционеров ОАО «Кировэнерго» (Протокол №14/В от 02 апреля 2004 года) и зарегистрировано в качестве юридического лица 01.05.2005 года.

     Полное  фирменное наименование Общества на русском языке – Открытое акционерное общество «Кировэнергосбыт».

     Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке – ОАО «Кировэнергосбыт», на английском языке  Kirovenergosbit OJSC.

     Дата  и номер государственной регистрации -  01.05.2005 г., ОГРН 1054316577006.

     Юридический адрес – 610046 г. Киров, ул. Энгельса, 90.

     Основными видами деятельности Общества являются:

• покупка электрической энергии на оптовом и розничных рынках электрической энергии (мощности);
• реализация (продажа) электрической энергии на оптовом и розничных рынках электрической энергии (мощности) потребителям (в том числе гражданам);
• оказание услуг третьим лицам, в том числе по сбор платежей за отпускаемые товары и оказываемые услуги;
• диагностика, эксплуатация, ремонт, замена и проверка средств измерений и учета электрической энергии;
• предоставление коммунальных услуг населению;
• иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

     В настоящее время клиентами Общества являются свыше 17 тысяч юридических, а также более 606 тысяч бытовых абонентов.

     Общество  охватывает своей деятельностью  всю территорию региона и имеет 9 межрайонных отделений:Городское, Кирово-Чепецкое, Котельничское, Уржумское, Яранское, Слободское, Нолинское, Омутнинское  и Мурашинское -, а также 46 участков, расположенных в районах Кировской области.

     Отделения признаются как структурные подразделения, действующие на сновании Положений о межрайонных отделениях, и не являются налогоплательщиками. В административно-хозяйственной и производственно-технической деятельности межрайонные отделения находятся в непосредственном подчинении Общества.

     Кадровая  политика Общества направлена на развитие и использование  трудового потенциала каждого работника , формирование социальной сферы и коллектива работников для  решения задач,  стоящих перед  Обществом. На сегодня численность  работающих в ОАО «Кировэнергосбыт»  составляет 731 человек, из них руководителей- 46, специалистов -260, рабочих- 403, служащих- 22. Качественный состав персонала по уровню образования подтверждает тот  факт, что это коллектив квалтфицированных  специалистов. Высшее профессиональное образование имеют почти 40% работающих, среднее профессиональное образование -30%. В обществе непрерывно проводится работа по повышению квалификации и  обучению персонала. Обучение специалистов и рабочих проводится на базе учебного центра «Энергетик» , а также без  отрыва от производства на рабочих  местах. На предприятии поддерживается разумное сочетание процессов обновления и сохранения состава персонала , основанное на традиции передачи опыта  молодому поколению.  [12]

     ОАО «Кировэнергосбыт» видит свою миссию в долгосрочной деятельности на оптовом  и розничном клиентских рынках по предоставлению потребителям надежного и бесперебойного энергетического снабжения, связанных с ним качественных клиентских сервисов, а также других продуктов и услуг в смежных (сопряженных с энергообеспечением) бизнесах.

     Стратегия ОАО «Кировэнергосбыт» состоит  в последовательном решении задач  Общества, направленных на удовлетворение нужд потребителей, сохранение и преумножение конкурентных преимуществ на рынке электрической энергии, что, в свою очередь, позволит обеспечить рентабельность деятельности Общества и, как результат - получение прибыли, повышение капитализации Общества и дальнейшее эффективное развитие.

     Положение в отрасли:

     После плановой ликвидации ОАО «РАО ЕЭС  России» государство сохранило  за собой ключевые функции по регулированию и контролю в электроэнергетике. Крупнейшим центром ответственности является Министерство энергетики. Существенные полномочия предоставлены Министерству экономического развития, Федеральной антимонопольной службе, Федеральной службе по тарифам. Серьезные рычаги влияния на отрасль сосредоточены в рамках саморегулируемых негосударственных организаций – таких как Некоммерческое партнерство «Совет рынка», которое анализирует развитие рынка электроэнергии, всех секторов и при участии представителей государства, производителей и потребителей электрической энергии принимает решения о совершенствовании рынков. Часть функций РАО «ЕЭС России» выполняется инфраструктурными организациями: ОАО «Федеральная сетевая компанияЕЭС», МРСК, ОАО «Системный оператор ЕЭС». В компетенцию государственных органов входит осуществление целевых воздействий через инфраструктурные организации, систему тарифного регулирования, а также регулирование правил работы рынков электрической энергии и мощности

     Сфера деятельности ОАО «Кировэнергосбыт»  – оптовый и розничный рынки  электроэнергии.

     Отличие оптового рынка от розничного состоит  в принципах организации и  составе участников.

       На оптовый рынок выходят участники, которые удовлетворяют следующим требованиям: имеют минимально допустимую мощность, соответствующую систему учета и контроля, договорные отношения с инфраструктурными организациями. Поставщиками на оптовый рынок являются: теплогенерация (оптовые и территориальные генерирующие компании), гидрогенерация и предприятия Росэнергоатома. Покупатели – гарантирующие поставщики, сбытовые компании и прямые участники.

     Поставщиками  электроэнергии на розничный рынок  являются гарантирующие поставщики, энергосбытовые компании, производители – не участники оптового рынка. Потребителями – юридические и физические лица.

     С 01 сентября 2006 года вступили в силу Правила розничных рынков электроэнергии (постановление Правительства № 530 от 31.08.2006г.), которые установили новые принципы взаимодействия субъектов розничных рынков в течение переходного периода реформирования электроэнергетики. Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 г. № 476 в указанные правила были внесены изменения, касающиеся конкурентной торговли мощностью на оптовом рынке и трансляции свободной (нерегулируемой) цены мощности на розничные рынки.

     На  розничном рынке электроэнергии зоной деятельности Общества, как  Гарантирующего поставщика, является вся территория Кировской области, за исключением территории обслуживания ООО «Русэнергосбыт» –

корпоративного  поставщика в пределах сетей ОАО  «РЖД». ОАО «Кировэнергосбыт» обязано  заключать договор  энергоснабжения с любым обратившимся потребителем в отношении точек поставки, находящихся в границах его зоны деятельности. В соответствии с договорами электроснабжения ОАО «Кировэнергосбыт» обязано урегулировать вопросы по передаче электроэнергии до потребителей с сетевыми компаниями. Наличие таких поставщиков служит гарантией права каждого потребителя на надежное и бесперебойное снабжение электроэнергией.

     На 31.12.2009 г. количество заключенных Обществом  договоров с юридическими лицами составляет около 17 тысяч, с физическими лицами – около 630 тысяч.

     В соответствии с новой моделью, действующей  на розничном рынке, объем электроэнергии, который Гарантирующий поставщик купил на оптовом рынке по регулируемой цене, за минусом населения, которому весь объем поставляется по регулируемым ценам, транслируется по регулируемым ценам потребителям на розничном рынке, а оставшийся объем поставляется потребителям по нерегулируемым ценам. С 01 июля 2008г. мощность, как и электроэнергия, сверх объемов, поставляемых по регулируемым ценам, поставляется по свободным (нерегулируемым) ценам.

     Нерегулируемая  цена, по которой ОАО «Кировэнергосбыт»  поставляет часть электроэнергии и  мощности  потребителям, не может быть выше предельного уровня нерегулируемой цены, который рассчитывается на основании Правил розничных рынков электроэнергии и определяется как сумма средневзвешенной стоимости покупки электроэнергии и мощности на оптовом рынке – цена рынка, рассчитываемая ОАО «АТС» на каждый месяц,

и стоимости  регулируемых государством инфраструктурных услуг (постоянная составляющая: услуги, оказание которых является неотъемлемой частью процесса снабжения электроэнергией, сбытовая надбавка, услуги сетевых организаций).

     Ограничение нерегулируемой цены предельным уровнем  стимулирует гарантирующего поставщика к минимизации своих расходов по покупке электрической энергии и мощности на оптовом рынке и в то же время защищает потребителей электрической энергии и мощности от неосторожной ценовой политики.

     Рынок сбыта электроэнергии является конкурентным и характеризуется появлением на нем все новых и новых участников. Поэтому одной из приоритетных задач  ОАО «Кировэнергосбыт» является укрепление занимаемого положения  крупнейшего поставщика электроэнергии в Кировской области, а также  сохранение статуса Гарантирующего поставщика.

     В 2009г. на территории Кировской области  конкурентное окружение Общества составляли 2 энергосбытовые  компании:

     ООО «Русэнергоресурс», которое обслуживает  нефтеперекачивающие предприятия ОАО «Северозападные магистральные нефтепроводы» и ОАО «Верхневолжские магистральные нефтепроводы» (с 2003 по 01.10.2008г. обслуживало ООО «Транснефтьсервис С»);

     ООО «Русэнергосбыт», которое обслуживает  с 2007г. тяговые железнодорожные подстанции ОАО «РЖД» и является Гарантирующим Поставщиком в пределах сетей ОАО «РЖД». (см. рисунок 1.)

     

Р и  с . 1. Рынок сбыта электроэнергии в Кировской области.

     В 2009 г. две организации, ранее приобретавшие  электрическую энергию у Общества, – ООО «Энергоснабжающая организация  Кирово-Чепецкого химического комбината» и ЗАО «Энергопромышленная компания»  – осуществили регистрацию собственных  ГТП на территории Кировской области  и с 01.01.2010 г. стали самостоятельными участниками ОРЭМ. Выход данных потребителей был учтен в тарифно-балансовом решении на 2010 г. и не приведет к  выпадающим доходам ОАО «Кировэнергосбыт».

     В 2009 г. Общество осуществляло покупку  электроэнергии с оптового рынка  по следующим направлениям: рынок  регулируемых договоров, рынок на сутки  вперед и балансирующий рынок.( см. рисунок 2)