Состояние и пути совершенствования системы денежных расчетов в организации на примере ООО «Строитель»

В столбце 2.1 приведены  результаты расчетов доли каждого вида задолженности. Для расчета доли каждого вида составляющей необходимо использовать среднюю взвешенную арифметическую, которая позволяет учитывать размер задолженности и срок.

Для расчета  определяем про изведение суммы  долга на средний срок задолженности:

                                                                                      (3.1.)

где сумма задолженности по каждому виду срока;

 и  максимальная и минимальная величина каждого срока задолженности;

 середина интервала срока задолженности.

Таблица 3.4.

Оценка реальной задолженности покупателей ООО «Строитель»

Срок задолж., дни	Сумма задолженности, тыс. руб.		Ситуация ранее набл., раз	Вероятность ситуации	Безнадежный долг, тыс. руб.	Реальная дебит. задолж.
1	2	2.1	3	4	5	6 = (2 – 5)
До 30	24560	0,06	10	0,3	442,08	24117,92
31-60	28500	0,11	8	0,27	846,45	27653,55
61-90	18930	0,12	4	0,13	295,308	18634,69
91-120	15840	0,14	5	0,17	376,992	15463,01
121-180	24560	0,27	4	0,13	862,056	23697,94
> 180	20384	0,3	2	0,07	428,064	19955,94
	132774	1,0	30	1,00	3250,95	129523,1

 

Определим значение произведения по данным таблицы 3.4.

Определяем долю каждого срока путем деления суммы задолженности в этот срок на величину произведения (ВЗДБД):

 

 

 

 

 

 

Результаты  заносятся в столбец 1.

В столбце 3 заносятся  данные, сколько в среднем раз  ранее наблюдалась такая ситуация по задолженности.

В столбце 4 рассчитываются вероятности таких ситуаций как  отношение количества раз в (К-1) й период срок задолженности к суммарному количеству наблюдений.

В столбце 5 представлены расчеты безнадежной задолженности по каждому сроку. Размер долга (БНД) определяется как произведение суммы задолженности (СДБ3) на размер доли ее в общей совокупности (Д) и вероятность ситуации (Р):

                                                                                                         (3.2.)

Зная сумму задолженности и безнадежный долг можно рассчитать реальную задолженность:

                                                                                                         (3.3.)

Результаты  расчетов заносятся в столбец 6.

 тыс. руб.

 тыс. руб.

 тыс. руб.

 тыс. руб.

 тыс. руб.

 тыс. руб.

Таким образом, с учетом результатов по задолженности по прошлым периодам реальная задолженность организации составляет 129523,1 тыс. руб., потеря денежных средств составила 3250,9 тыс. руб. Доля потерь в общей задолженности составляет 2,5%.

Результаты  данного анализа должны учитываться при планировании деятельности на перспективу. Необходимо на эту сумму сформировать резерв по сомнительным долгам.

Основные мероприятия  по улучшению расчетов с покупателями:

1) осуществлять своевременно и объективно контроль за оборачиваемостью средств организации в расчетах – ускорение оборачиваемости в динамике – положительная тенденция;

2) объективно подходить к формированию портфеля заказов и условий оплаты товаров.

Для уменьшения риска невозврата задолженности необходимо расширять круг потенциальных покупателей продукции организации.

При выборе партнеров необходимо оценивать их деловую репутацию: платежной дисциплины их в прошлом, прогнозных финансовых возможностей по оплате запрашиваемого им объема продукции, уровня текущей платежеспособности, финансовой устойчивости и т. п.

Следить за соотношением дебиторской задолженности и кредиторской задолженности.

Целесообразно, чтобы кредиторская задолженность превышала дебиторскую задолженность, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансового состояния предприятия, приводит к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования.

В этом случае необходимо использовать кредит или факторинговые услуги.

Факторинг – это финансовый инструмент – прямая продажа дебиторской задолженности банку или финансовой компании.

В результате этой операции предприятие может получить денежную ссуду от 50 до 80% от номинальной дебиторской задолженности. Предприятие, заложившее дебиторскую задолженность, несет расходы по оплате услуг, платит процент по выданной ссуде и всем возможным безнадежным долгам, продолжая получать денежные платежи от покупателей.

Использование факторинга позволяет достаточно быстро получить денежные средства, избежать ухудшения отношений с покупателями.

Наряду с  этим следует помнить, что использование факторинга связано с высокими издержками по договору, увеличением кредитных рисков.

За использование денежных средств в рамках факторинга ООО «Строитель» оплачивает:

1. Комиссию за использование денежных ресурсов. Размер комиссии в данном случае определяется, как 4,25% от суммы, полученной ООО «Строитель» + процентная ставка Банка России. На 14 сентября 2012 г. ставка рефинансирования в Российской Федерации составляет 8,25%.

Таблица 3.5.

Доля дебиторской задолженности в выручке от реализации товаров

Показатель	2010 г.	2011 г.
Итого дебиторская  задолженность, тыс. руб.	134371	132774
Выручка от продажи  товаров, услуг, тыс. руб.	971102	986157
Доля дебиторской  задолженности в выручке, %	13,8	13,5

 

Таким образом, комиссия за использование денежных ресурсов составит 12,5%.

2. Плата за факторинговое обслуживание составляет значение в интервале от 0,5 до 3%.

В случае ООО «Строитель» данная ставка составит значение 3%, так как объем передаваемой дебиторской задолженности является большим и может составить более 1 млн. руб.

3. Комиссия за покрытие кредитного риска от 1 до 1,5%. Принимается ОАО «ГазпромБанк» в размере 1,5% для ООО «Строитель».

4. Фиксированный сбор за обработку документов в данном случае является не существенным 50-100 рублей за накладную. При расчете результативности данным платежом пренебрегли.

Передаваемая сумма дебиторской задолженности составляет 132700 тыс. руб.

Исходя из данных бухгалтерского баланса и табл. 3.5. общая дебиторская задолженность по итогам 2011 года составляет 132774 тыс. руб. При передаче дебиторской задолженности на факторинговое обслуживание 132700 тыс. руб., остаток дебиторской задолженности составляет 74 тыс. руб.

Общий размер комиссии за использование услуги «Факторинг-Финанс» составит: 14,5% (4,25%+8,25-Ч%+1%).

Сумма, подлежащая уплате ОАО «ГазпромБанк», составит 19241,5 тыс. руб. (132700 тыс. руб. × 0,145%).

В соответствии с пошаговой схемой взаимодействия ОАО «ГазпромБанк» и ООО «Строитель» и договором между данными организациями, ОАО «ГазпромБанк» предоставляет денежные средства ООО «Строитель» в размере 113458,5 тыс. руб. ( ).

Задолженность покупателей у ООО «Строитель» за 2010 год составила 134371 тыс. руб., а к 2011 году она снизилась до 132774 тыс. руб. и составила 13,5% от выручки реализации товаров.

Эффективность применения факторинговых операций при расчетах поставщика и покупателя за поставленную продукцию приведена в табл. 3.6.

Таблица 3.6.

Эффективность применения факторинговых операций при расчетах поставщика и покупателя за поставленную продукцию

Показатель	Дата	Сумма, тыс. руб.
А. Без  использования факторинга
Отгружены товары покупателям	На 01.01.12	132774
Произведена частичная  оплата товаров	На 01.01.12	389,6
Остаток задолженности  покупателя	На 01.01.12	132384,4
Общая сумма  потерь	На 01.01.12	132384,4
Б. С  использованием факторинга
Отгружены товары покупателям	На 01.01.12	132774
Получено 90% суммы  оплаты от банка	На 05.01.12	119497
Сумма комиссии (14,5% от суммы денежного обязательства)	На 01.03.12	19241,5
Общая сумма  расходов и потерь	На 01.03.12	32518,9
Экономический эффект при условии использования  факторинга		99865,5

 

Таким образом, для ООО «Строитель» факторинг на 99865,5 тыс. руб. выгоден.

Анализ ликвидности баланса, проведенный во второй главе выявил значительное сокращение наиболее ликвидных активов на .

Кроме того, разница сократилась с (-12555) тыс. руб. в 2009 г. до (-108696) тыс. руб., т.е. данная разница уменьшилась более чем в 8 раз.

Факторинговые операции переводят задолженность покупателей в денежные средства, что с точки зрения ликвидности означает перевод из в

Это повышает общую ликвидность баланса и платежеспособность организации в краткосрочный период времени.

Общий показатель платежеспособности:

Здесь из быстрореализуемых активов  денежные средства предоставленные за факторинговое обслуживание в размере 99865,5 тыс. руб. мы переводим в наиболее ликвидные активы (денежные средства).

 тыс. руб.

 тыс. руб.

В таблице 3.7. рассчитаем влияние проведения факторинга по показателям ликвидности и платежеспособности.

Таблица 3.7.

Влияние применения факторинга на показатели платежеспособности

ООО «Строитель»

Показатели	(факт)	(план)	Изменение
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	132774		132774
Выручка от реализации товаров, тыс. руб.	986157	986157	-
Оборачиваемость дебиторской задолженности, (обороты), стр. 2/стр.1	7,4	9,8	+2,4
Оборачиваемость дебиторской задолженности, (дни), стр. 1/стр.2 × 365	49,14	37,25	-11,89
Наиболее ликвидные  активы, тыс. руб.	11512	111377,5	+99865,5
Разность между  наиболее ликвидными активами и наиболее срочными обязательствами, ± тыс. руб.	-108696	-8830,5	+99865,5
Общий показатель платежеспособности	0,83	1,12	+0,29
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,048	0,29	+0,242