Состояние и пути совершенствования системы денежных расчетов в организации на примере ООО «Строитель»

Министерство  сельского хозяйства Российской Федерации

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального  образования

«Ижевская Экономическая  Сельскохозяйственная академия»

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ФИНАНСОВ И АУДИТА

 

                                                                                                                ПРОВЕРИЛ         

____________________

      «___»________ 200___г.

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине «ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ»

На тему: «Состояние и пути совершенствования системы денежных расчетов в организации» на примере ООО «Строитель» УР

 

 

Специальность 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

 

 

 

Выполнил:

 

 

 

Зарегистрировано  на кафедре «____»_________200___г. № _______

 

Ижевск 2012

СОДЕРЖАНИЕ

Введение	3
1. Управление денежным  оборотом как составная часть  деятельности финансового менеджера	5
1.1. Экономическое содержание категорий  «денежные средства», «финансовые ресурсы», «денежные фонды»	5
1.2. Взаимосвязь денежных и финансовых потоков	9
1.3. Модели управления денежными  средствами	11
2. Организационно-правовая и экономическая характеристика ООО «Строитель»	17
2.1. Организационно-правовая  характеристика организации	17
2.2. Характеристика  финансово-хозяйственной деятельности  ООО «Строитель»	19
2.2.1. Основные экономические показатели  организации. Размеры, специализация	19
2.2.2. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации	21
3. Рекомендации  по управлению оптимальным уровнем  денежных средств в ООО «Строитель»	24
3.1. Расчет и  оценка движения денежных потоков  в организации	24
3.2. Прогнозирование  денежного потока организации	30
3.3. Модель оптимального  уровня денежных средств в  ООО «Строитель»	39
Выводы  и предложения	46
Список  использованной литературы	48

 

 

 

 

ВВВЕДЕНИЕ

 

В современных  условиях денежные средства являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  деятельности любой организации, поскольку  они являются посредником во всех расчетах, будь это расчеты с поставщиками или покупателями, с персоналом по оплате труда или с бюджетными фондами.

Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.

Реализация  большинства управленческих решений  по проведению хозяйственных операций связана с использованием денежных средств, обеспечивающих поддержание необходимого объема оборотного капитала и направляемых на финансирование внеоборотных активов организации и долгосрочные финансовые вложения в деятельность других организаций.

Очевидно, что  для ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты. В свою очередь эффективность расчетных операций во многом зависит от эффективного управления денежных средств. Именно поэтому тема «Состояние и пути совершенствования системы денежных расчетов в организации» является одной из актуальных на данный момент.

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами.

Эти взаимоотношения  основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

Постоянно совершающийся  кругооборот хозяйственных средств  вызывает непрерывное возобновление многообразных расчетов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Все расчеты  по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Следует исходить из принципа, что умелое использование  денежных средств может приносить  предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.

При кажущейся  простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций.

Объектом исследования в данной работе является общество с ограниченной ответственностью «Строитель». Главная цель работы – изучить пути совершенствования системы денежных расчетов в ООО «Строитель».

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1) рассмотреть теоретические аспекты денежного оборота;

2) дать организационно-экономическую характеристику исследуемой организации;

3) разработать рекомендации по управлению оптимальным уровнем денежных средств в организации.

Методической основой курсовой работы являются труды отечественных и зарубежных авторов, нормативные и законодательные акты, общенаучные и специальные методы исследования (анализ, синтез, моделирование, экономико-статистический и др.).

 

 

1. УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМ ОБОРОТОМ КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖЕРА

1.1. Экономическое содержание  категорий «денежные средства», 

«финансовые ресурсы», «денежные фонды»

 

В современной  финансовой науке понятие «финансовые  ресурсы» используется наиболее часто. Однако среди ученых нет четко сложившегося единого мнения по поводу сущностных характеристик данной экономической категории.

Финансовые ресурсы (от английского financial resources) – денежные средства, предназначенные для финансирования развития предприятия в предстоящем периоде. По нашему мнению, денежные средства и финансовые ресурсы – разные категории, отличие между ними заключается в следующем.

Сумма валового дохода коммерческой организации от продажи товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг представляет собой размер денежных средств, поступивших на расчетный счет хозяйствующего субъекта в банке. Из нее существенную часть составляют материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация и прочие затраты и только часть является финансовыми ресурсами.

Однако большинство исследований и статей по изучаемому вопросу к финансовым ресурсам относит все денежные средства, и только часть авторов считает, что это накопленные денежные доходы.

Однако можно заметить, что финансовые ресурсы это не вся сумма денежных средств, используемых субъектами хозяйствования. Помимо финансовых ресурсов в денежной форме также функционируют кредитные ресурсы, авансовые платежи, амортизационные отчисления, отложенные налоговые обязательства и т. п.

Поэтому существенным является выделение таких признаков финансовых ресурсов, которые позволят вычленить их из общего объема денежных средств. Для этого необходимо рассматривать финансы как составную часть производственных отношений, учитывать, что финансовые ресурсы создаются и используются в процессе финансовых отношений, само понятие ресурсы необходимо рассматривать как запасы, которые могут быть использованы на определенные цели [4].

Считаем, что  ни один подход к определению финансовых ресурсов, предложенный выше, не является абсолютным и исчерпывающим. По нашему мнению, в них не уделено должного внимания понятию «финансовые активы», которое включает в себя и денежные средства, и ценные бумаги и т. д.

Однако данное обстоятельство вовсе не умаляет  значения приведенных интерпретаций. Наоборот, сложность установления сущности финансовых ресурсов подчеркивает необходимость поиска более точных характеристик.

Обобщая все вышесказанное, необходимо подчеркнуть, что финансовые активы (англ. Financial assets) – это часть активов компании, представляющая собой собственно финансовые ресурсы: денежные средства и ценные бумаги.

Согласно трактовке Словаря по экономике и финансам, это кассовая наличность, депозиты в банках, вклады, чеки, страховые полисы, вложения в ценные бумаги; обязательства других предприятий и организаций по выплате средств за поставленную продукцию (коммерческий кредит); портфельные вложения в акции иных предприятий; пакеты акций других предприятий, дающие право контроля; паи или долевые участия в других предприятиях.

На наш взгляд, данный перечень целесообразно дополнить денежными средствами на счетах организаций.

Итак, мы пришли к выводу, что финансовые ресурсы – это денежные средства, аккумулируемые в фондах целевого назначения для осуществления определенных затрат. Беря за основу данное утверждение, можно сформулировать определение финансовых ресурсов коммерческих организаций.

Таким образом, под финансовыми ресурсами коммерческой организации будем понимать часть финансовых активов в форме доходов, внешние поступления и исключительные права, которые формируются в процессе взаимодействия поступлений и расходов, находящиеся в собственности или распоряжении организации и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, обеспечения воспроизводственных затрат, социальных потребностей и материального стимулирования работающих.

Проанализировав основные суждения о понятии финансовых ресурсов, мы считаем целесообразным рассмотреть функции, посредством которых последние как экономическая категория проявляют свою экономическую сущность. Функция представляет собой специфическое проявление сущности экономической категории, выражает ее назначение.

Она характеризует особенности экономической категории, отличие последней от других экономических явлений. Следует отметить, что большинство отечественных экономистов выделяют функции финансовых ресурсов, однако в своих трудах они полностью или частично приравнивают функции финансовых ресурсов к функции финансов организаций.

К примеру, Л.М. Бурмистрова, Л.А. Дробозина, Н.В. Колчина, В.Е. Леонтьев считают, что финансовые ресурсы выполняют две основных функции: распределительную и контрольную, отождествляя их с финансами в целом. По другой версии, финансовые ресурсы выполняют три функции: обеспечивающую, распределительную и контрольную.

По нашему мнению, рассматривая функции финансов коммерческих организаций, имеет смысл говорить все-таки о трех функциях: распределительной, регулирующей и контрольной. Совокупность распределительной, регулирующей и контрольной функций раскрывает сущность финансов, показывая, какие элементы стоимости и как могут перераспределяться, каким образом осуществляется контроль за объемом и направлениями движения финансовых ресурсов.

Следует отметить, что не стоит отождествлять функции финансов как стоимостной категории распределительных отношений и функции финансовых ресурсов коммерческой организации – материальных носителей этих отношений и источника деятельности и

развития хозяйствующего субъекта. Проведенные исследования свидетельствуют, что финансовые ресурсы, выступая в денежной форме, отличаются от других ресурсов. Они сравнительно обособлены в своих функциях.

Во-первых, финансовые ресурсы выступают средством обеспечения производственной деятельности коммерческой организации, фактором его производства или источником воспроизводственного процесса, поэтому целесообразно выделить производственную функцию.

Во-вторых, не все финансовые ресурсы обслуживают производственную сферу хозяйствующего субъекта, часть ресурсов отвлекается в непроизводственную и выполняет непроизводственную функцию: резервный капитал, фонд накопления, потребления и т.д. Возникновение этой функции обусловлено обязательствами организации, необходимостью расширения своей деятельности.

В-третьих, развитие рыночных отношений привело к тому, что сегодня любой хозяйствующий субъект заинтересован в прибыльном использовании имеющихся ресурсов. Поэтому часть финансовых ресурсов, обслуживающих непроизводственную сферу направляется на расширенное воспроизводство, выполняет инвестиционную функцию, которая реализуется посредством прибыльных краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений.

В-четвертых, часть финансовых ресурсов коммерческая организация должна держать в налично-денежной форме или же в фондах и резервах, не приносящих дохода. Эта часть ресурсов выполняет потребительную функцию.

Таким образом, функции финансов и финансовых ресурсов не совпадают, что обусловлено экономическим содержанием данных понятий, их предназначением.