Составление текущего финансового плана организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2011 в 11:56, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является составление текущего финансового плана. Финансовый план выполняет основные функции: является инструментом, с помощью которого можно оценить фактические результаты деятельности за определенный период; он может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе; является инструментом добывания средств; является инструментом реализации стратегии предприятия. Поэтому умение составить финансовый план предприятия является важным условием финансовой стабильности, цель текущего финансового планирования – движение денежных потоков.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………...3
1. Методические основы составления текущего финансового планирования организации……………………………………………………….4
1.1 Расчет объема реализации и себестоимости реализованной продукции организации…………………………………………………………..5
1.2 Расчет сметы прибылей и убытков организации……………………...8
1.3 Расчет оптимального размера прибыли на основе эффекта операционного рычага…………………………………………………………....9
1.4 Расчет потребности организации в оборотных средствах…………..10
1.5 Расчет прироста устойчивых пассивов……………………………….11
1.6 Исходные данные………………………………………………………12
1.7 Расчеты показателей финансового состояния предприятия транспорта ОАО «Стрелка»…………………………………………………….14
2. Баланс денежных поступлений и расходов организации……………..20
3. Анализ рентабельности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия……………………………………………………………………...22
Заключение…………………………………………………………………24
Список используемой литературы………………………………………..25

Скачать целиком (47.36 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

курсовая работа...doc

— 294.50 Кб (Скачать файл)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    1.  Расчеты показателей финансового состояния предприятия транспорта ОАО «Стрелка»
 
        Таблица 7 - Годовая смета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг),тыс.руб. 
                       
№ Наименование  экономического элемента затрат Значение показателя
1 Материальные  затраты (МЗ), в том числе: 2598,64
  Расходы на потребление материалов 2312,35
  Расходы электроэнергию 1,09
  Транспортные  расходы 285,20
2 Расходы на оплату труда (Рот) 4665,60
3 Единый социальный налог (ЕСН) 1213,06
4 Амортизационные отчисления (А) 201,60
5 Прочие затраты (ПЗ), в том числе: 2475,08
  Отчисления  в ремонтный фонд, тыс. руб. 288,80
  Расходы на аренду помещений, тыс. руб. 683,00
  Сумма земельного налога, тыс. руб. 103,60
  Прочие расходы (30% от фонда оплаты труда) 1399,68
6 Итого затрат, в  том числе: 11153,98
  – переменные  затраты (Зпер), в том числе: 6831,28
     72% расходов  на оплату труда 3359,23
     72% от  величины ЕСН 873,40
     Материальные  затраты 2598,64
  – постоянные  затраты (Зпост), в том числе: 4322,70
     28% расходов  на оплату труда 1306,37
     28% от  величины ЕСН 339,66
     Амортизационные  отчисления 201,60
     Прочие  затраты 2475,08
 

    Расходы на оплату труда рассчитывается по формуле: 

    Рот=ССЧ*Сз/п*12,                                                                                        (9) 

    где ССЧ -  планируемая среднесписочная численность работников, чел.;

          Сз/п - планируемый размер заработной платы 1 работника в месяц.

    Единый  социальный налог рассчитывается по формуле: 

    ЕСН=Рот*0,26                                                                                             (10)

    Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле: 

    А=Сна*Ссоф,                                                                                               (11) 

    где – Сна - средняя норма амортизации, %;

            Ссоф - среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

     Таблица 8  - Калькуляция  себестоимости
   
Наименование  показателей Значение показателя 
1. Объем продаж, выручка от реализации (все доходы) 78256,23
(без  НДС) – всего 64170,11
2. Себестоимость:  
2.1 Сырье и материалы  2312,35
2.2 Вода на технологические цели 0,00
2.3 Топливо на технологические цели 0,00
2.4 Электроэнергия на технологические  цели 1,09
2.5 Затраты на оплату труда  4665,60
2.6 Начисления на заработную плату 1213,06
2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов) 201,60
2.8 Транспортные расходы 285,20
2.9 Налоги в дорожные фонды 0,00
2.10 Арендная плата 683,00
2.11 Затраты на запасные части 0,00
2.12 Плата за воду 0,00
2.13 Прочие затраты 1792,08
Полная  себестоимость (итого по разделу 2) 11153,98
3. Налоги, относимые на финансовые  результаты деятельности:  
3.1 Налог на имущество (Ни) 104,83
3.2 Налог на рекламу 0,00
Итого по разделу 3 104,83
4. Балансовая прибыль(Пб) (разд. 1 –  итог разд.2 - итог разд.3) 53140,45
5. Налог на прибыль (Нп) 12753,71
6. Чистая прибыль (разд. 4 – разд.5) 40386,75
 

    НДС=18%

    Налог на имущество рассчитывается по формуле: 

    Ни=∑(Ссоф,Ссна,Ссобс)*0,02,                                                                  (12) 

    где Ссна - среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб.;

          Ссобс - среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.;

          0,02 – ставка налога на прибыль  (2,2%). 

    Налог на прибыль рассчитывается по формуле: 

    Нп=Пб*0,24,                                                                                                (13)  

    где Пб – балансовая прибыль;

           0,24 – налог на прибыль (24%). 

       

     Таблица 9 - Смета  прибыли и убытков на год, тыс. руб.
     
№ Наименование  показателей Значение показателя
1 Выручка от реализации, без учета НДС, тыс. руб. (Вр) 64170,11
2 Себестоимость реализованной продукции (товаров, услуг), тыс. руб. (Се) 11153,98
3 Прибыль от реализации (п.1 - п.2), тыс. руб. 53245,28
4 Проценты к  получению 0,00
5 Проценты к  уплате 0,00
6 Прочие операционные доходы (Доп), в том числе: 3260,86
  - Доходы от  ценных бумаг 583,20
  - Доходы от  долевого участия в деятельности  других организаций 108,30
  - Доходы от  реализации имущества 581,26
  - Доходы от  сдачи в аренду помещений 1840,00
  - Доходы от  сдачи в аренду оборудования 148,10
7 Прочие операционные расходы (Роп), в том числе: 195,00
  - Выплата дивидендов  по ценным бумагам 195,00
8 Прочие внереализационные  доходы (Двр) 0,00
9 Прочие внереализационные  расходы (Рвр) 730,21
  - Судебные издержки  и арбитражные расходы 382,20
  - Пени, штрафы, неустойки за нарушение хоз.  договоров. 95,36
  - Потери от  стихийных бедствий 183,00
  - Убытки от  хищений 69,65
10 Балансовая  прибыль (убыток)(прибыль до налогообложения) (Пб) 55580,93
11 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль)(прибыль после налогообложения) (Пч) 42161,84

                                             

    Балансовая  прибыль рассчитывается по формуле: 

    Пб=Вр+Доп+Двн-Се-Роп-Рвн,                                                                  (14) 

    где Вр – выручка от реализации, без  учета НДС;

          Доп – прочие операционные  доходы;

          Двн – прочие внереализационные  доходы;

          Се – себестоимость реализованной  продукции;

          Роп – прочие операционные расходы;

          Рвн – прочие внереализационные  расходы.

      Чистая прибыль рассчитывается  по формуле: 

    Пч=Пб*0,76                                                                                                (15) 
 

        Таблица 10 - Расчет потребности предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.
             
№ Виды  нормируемых ОБС Норматив  на начало Планируемого года (прил. 14) Норматив  ОБС на конец планируемого года Прирост Норматива (гр.5-гр.2)
Расход  в день (тыс.руб.) Норма запаса, в днях Норматив ОБС на Конец года  ( гр.3 х гр.4)
1 2 3 4 5 6
1 Производственные  запасы 1883,30 5,23 21,00 109,86 -1773,44
2 Незавершенное производство 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3 Расходы будущих  периодов 386,00 1,07 359,07 385,00 -1,00
4 Готовая продукция 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
  Итого потребность 2269,30     494,86 -1774,44
5 Источники финансирования потребности:          
5а чистая прибыль 1942,71     70,29  
5б Прирост устойчивых пассивов 326,59     424,57 97,98
 

    Расходы будущих периодов на конец года рассчитываются по формуле: 

    РБПкон=РБПнач+∆,                                                                                    (16)   

    где РБПнач – расходы будущих периодов на начало года;

           ∆ - прирост норматива.

    Расход  производственных запасов в день рассчитывается по формуле: 

    ДРпз=ПЗнач/365,                                                                                         (17) 

    где Пзнач – производственные запасы на начало года.

    Расход  дневной расходов будущих периодов рассчитывается по формуле: 

    ДРрбп=РБПнач/365                                                                                     (18)     

    Норма запасов в днях расходов будущих  периодов рассчитывается по формуле: 

    ДНрбп=РБПкон/ДРрбп                                                                               (19) 

    Прирост устойчивых пассивов на начало года рассчитывается по формуле: 

    ПУПнач=Зз/п+Зесн,                                                                                    (20)   

    где Зз/п – минимальная задолженность по заработной плате;

          Зесн - минимальная задолженность по отчислениям от заработной платы во внебюджетные фонды. 

    Зз/п=Рот*d / Д                                                                                             (21)

    где d - количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы (принимается 20 дней);

         Д - 360 дней 

    Зесн=ЕСН* d / Д                                                                                          (22)

    Прирост устойчивых пассивов на конец года рассчитывается по формуле (при условии, что фонд оплаты труда на начало планового года на 30 % меньше, чем на конец): 

Информация о работе Составление текущего финансового плана организации