Финансовый план предприятия

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

«Санкт-Петербургский  государственный  электротехнический университет 

«ЛЭТИ»  им. Ульянова (Ленина)»

(СПбГЭТУ)

 
 

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра менеджмента качества

 
 

ДОКЛАД

 

По дисциплине: Финансы организации

На тему: Финансовый план предприятия

 
 
 

Выполнил студент  гр. 7603                                      Оценка:_______________

Овсянникова Н. С.                                                      Проверил:       Олехова Н. И.                                                                                    

                                                                                      Дата:__________________

 
 
 
 
 

Санкт-Петербург

2010 г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Сущность и функции планирования 4

2. Виды финансового плана 5

3. Принципы  финансового плана 7

4.Финансовый  план: разделы и состав 8

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 11

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ 12

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ВВЕДЕНИЕ

    В современных условиях финансовый план предприятия определяет направление  использования прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов.

    Цель  разработки финансового плана - определение  возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования  финансовых показателей предприятия. Важным моментом финансового плана  является его стратегия, т.е. определение  центров доходов (прибыли) и центров  расходов хозяйствующего субъекта. Центр  дохода хозяйствующего субъекта - это  его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль. Центр  расходов - подразделение хозяйствующего субъекта, являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющее важную роль в общем производственно-торговом процессе. Например, в западных странах  многие фирмы придерживаются правила  «двадцать на восемьдесят», т.е. 20% затрат капитала должны давать 80% прибыли. Следовательно, остальные 80% вложений капитала приносят только 20% прибыли.

 

    1. СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ПЛАНИРОВАНИЯ

    В мире известны различные типы систем, которые различаются способом производства и результатами деятельности. Наибольшее распространение получила рыночная система.

    Предметом изучения планирования является социально  экономическая система в совокупности с ее элементами: государственной структурой, коммерческими организациями. Главной отличительно чертой современной экономики является воздействие государства на её развитие. Объективная необходимость планирования в условиях рыночной экономики обусловлена следующими факторами:

    - общественным характером производства;

    - усложнение межотраслевых связей;

    - необходимостью поддержания рациональных  народнохозяйственных пропорций;

    - неспособность государственной  рыночной экономики к полному  саморегулированию, особенно в  кризисных стадиях воспроизводственных  циклов;

    Сущность  планирования заключается в изучении отношений по поводу средств труда, предметов труда, процесса производства и реализации товаров с целью извлечения прибыли.

 
 
 
 
 
 
 
 

    2. ВИДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА

    Финансовый  план предприятия обычно разрабатывается  на 5 лет, год или квартал. В соответствии с этим существует перспективный (стратегический, в том числе пятилетний), текущий и оперативный финансовый план.

    Перспективный финансовый план определяет важнейшие  показатели, пропорции и темпы  расширенного воспроизводства. Пятилетний финансовый план - это главная форма  реализации цели и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Перспективный  финансовый план обычно является коммерческой тайной предприятия. Текущий финансовый план включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования  и расходования фондов денежных средств: фонда оплаты труда, фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование  производства (фонда накопления); фонда  средств, направляемых на социальные нужды; резервных и других фондов. Текущий  финансовый план разрабатываются на основе перспективных планов путем  их конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка каждого  вида вложений или фонда и источника  их финансирования.

    Оперативный финансовый план заключается в составлении  и использовании платежного календаря - подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудные счета, то в  нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь оперативного финансового плана обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения  в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние  собственных средств, а также  привлекать в необходимых случаях  банковский или коммерческий кредит. Составление и использование  платежного календаря финансового плана являются реализацией распределительной и контрольной функции финансов предприятия.

    Для разработки финансовых планов используются следующие исходные данные:

• договоры (контракты), заключенные с потребителями продукции (работ, услуг) и поставщиками товарно-материальных ценностей;
• прогнозные расчеты по реализации продукции потребителем и прибыли;
• экономические нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы отчислений во внебюджетные фонды, норма амортизационных отчислений по основным фондам, учетная ставка банковского процента, устанавливаемая Центробанком России и др.).

    разработанный на основе этих данных финансовый план служит для увязки общего объема финансовых ресурсов с их источниками и направлениями  расходования.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    3. ПРИНЦИПЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА

    При разработке финансовых планов используется ряд основополагающих принципов:

• Принцип финансового соотношения сроков («золотое банковское правило») - использование и получение средств должно происходить в установленные сроки, т.е. капиталовложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет заемных средств.
• Принцип платежеспособности - планирование денежных ресурсов в финансовом плане должно обеспечивать платежеспособность предприятия в любое время года.
• Принцип рентабельности капиталовложений - для капитальных вложений целесообразно выбирать самые дешевые способы финансирования. Заемный капитал выгоднее привлекать в том случае, если он повышает рентабельность собственных средств.
• Принцип сбалансированности рисков - особенно рискованные инвестиции правомерно финансировать за счет собственных средств.
• Принцип приспособлений к потребностям рынка - в финансовом плане предприятию важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от получения кредитов.
• Принцип предельной рентабельности - целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную предельную рентабельность на инвестированный капитал.

 
 
 
 
 

    4. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН: РАЗДЕЛЫ И СОСТАВ

    Обычно  финансовый план состоит из следующих  основных разделов:

• расчет потребности в собственных оборотных средствах, определение источников ее покрытия;
• плановый расчет прибыли и ее распределение;
• баланс доходов и расходов.

    При переходе предприятия на принятую в  международной практике систему  учета и статистики финансовый план включает, как правило, прогноз поступлений, таблиц доходов и затрат, свободный  баланс активов и пассивов предприятия  и график достижения безубыточности.

    Прогноз объемов реализации продукции призван  дать представление о той доле рынка, которую предлагается завоевать  своей продукцией. Причем, как правило, принято составлять такой прогноз  на три года вперед. Для первого  года данные в плане приводятся помесячно, для второго - поквартально, для третьего приводится общая сумма продаж за двенадцать месяцев. Для данного  случая предполагается, что для начального периода производства уже точно  известны будущие покупатели, имеется  предварительная договоренность с  ними о будущих продажах. Начиная  со второго года нужно будет заниматься прогнозными оценками. Важно, чтобы  оценки в финансовом плане были реалистичными, так как в конечном итоге именно исходя из этих цифр реализации будет  покупаться оборудование, будут расходоваться  денежные ресурсы, наниматься новые  работники и т.д.

    Баланс  денежных расходов и поступлений - это  часть финансового плана, позволяющая  оценить, какое количество финансовых ресурсов следует вложить в проект, причем с разбивкой во времени, т.е. до начала реализации, а затем по ходу выполнения поставленной задачи. Следует отметить, что западные предприниматели  относятся к планированию денежных потоков более серьезно, чем российские, воспринимающие безналичный оборот средств более индифферентно.

    Главная задача баланса денежных расходов - проверить синхронность поступления  и расходования денежных средств, а  значит, проверить будущую ликвидность  предприятия для определения  общей стоимости всего проекта. Действительно, если сбыт продукции  будет связан с длительным «омертвлением» средств в расчетах с покупателями, т.е. дебиторской задолженностью, то для поддержания ликвидности придется первое время делать регулярные «впрыскивания» денежных средств, сумма которых увеличит потребность в инвестициях. Следует отметить, что проблемы с ликвидностью - серьезная причина коммерческих неудач предприятий в рыночной экономике.

    Условия рыночных отношений заставляют банкиров и предпринимателей относиться к  планированию финансовых потоков более  серьезно и тщательно прорабатывать  баланс денежных доходов и поступлений, отражающий ежемесячно (для первого  года), поквартально (для второго) и  в целом за год (для третьего года) статьи и суммы вложения и поступления  средств от реализации продукции.

    Таблица доходов и затрат финансового  плана представляет собой документ с достаточно простой структурой и состоит из следующих показателей:

• доходы от продаж товаров;
• издержки производства товаров;
• суммарная прибыль от продаж;
• общепроизводственные расходы;
• чистая прибыль.

    Основная  задача этого документа - показать, как будет формироваться и  изменяться прибыль (для первого  года - помесячно, для второго - поквартально, для третьего - в расчете на год).

    Сводный баланс активов и пассивов в финансовом плане предприятия рекомендуется  составлять на начало и конец первого  года реализации проекта. Считается, что  этот документ не менее важен, чем  баланс денежных расходов и поступлений. Его обычно очень тщательно изучают  специалисты коммерческих банков, чтобы  оценить, какие суммы намечается вложить в активы разных типов  и за счет каких пассивов предприниматель  собирается финансировать создание или приобретение этих активов.

    Для более понятного (наглядного) отображения  происходящих финансовых процессов  формируется график достижения безубыточности. В финансовом плане он представляется в виде схемы, показывающей влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (с разбивкой на условно-постоянные и условно-переменные издержки). С помощью такого графика находится так называемая точка безубыточности, т.е. тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции.

    Финансовый  план разрабатывается на основе других разделов плана экономического и  социального развития предприятия. В свою очередь разработка финансового  плана оказывает существенное влияние  на формирование плана себестоимости, использование материальных и других ресурсов. При составлении финансового  плана непременно должны учитываться  имеющиеся резервы производства, так как в нем устанавливаются  задания по улучшению использования  ресурсов, повышению рентабельности производства. Поэтому перед разработкой  финансового плана необходимо всесторонне  проанализировать имеющиеся отчетные и другие материалы по выполнению производственного плана.

 
 

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ