Составление текущего финансового плана организации

    ПУПкон=ПУПнач*1,3                                                                                (23) 

    В случае, когда потребность в оборотных средствах восполняется за счет устойчивых пассивов не полностью, недостаток покрывается за счет чистой прибыли. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

    Выручка и расходы в таблице 11 рассчитываются исходя из условия таблицы 6. За основу взяты: выручка без учета НДС из таблицы 9 и постоянные и переменные расходы из таблицы 7.

    Прибыль от реализации рассчитывается по формуле: 

    Преал=В-Зпер-Зпост,                                                                                  (24) 

    где В – выручка от реализации;

          Зпер – переменные расходы;

          Зпост – постоянные расходы.

    Сила  воздействия рассчитывается по формуле: 

    Св=(В-Зпер)/Преал                                                                                     (25) 

    Из  трех представленных ситуаций оптимальной является первая, так как она обеспечивает наибольший  прирост прибыли. В последующих расчетах финансового плана будет использована эта выбранная ситуация, в частности,  для расчета чистой прибыли и для анализа рентабельности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. 
 
 
 
 

2. Баланс  денежных поступлений и расходов организации

 

    Баланс  доходов и расходов отражает движение денежных средств (денежных потоков) за определенный период времени. Главная цель этого баланса - проверка синхронности поступления и расходования денежных средств и, как результат, проверка будущей ликвидности предприятия. Поступающие на предприятие денежные средства классифицируются по источникам поступления средств, расходование денежных средств - по направлениям их использования.

    Баланс  денежных поступлений и расходов находится в тесной взаимосвязи  с ранее составленными сметами (сметой продаж, затрат на производство и реализацию, планом 'капитальных  затрат, балансом ФН), результаты которых отражаются в этом балансе.

    В курсовой работе, учитывая балансовую увязку различных показателей финансового  плана, составляется развернутая форма баланса денежных поступлений и расходов (таблица 12).

    Баланс  движения денежных средств составляется для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени.

    К ссудам банка предприятие прибегает  в случае недостатка собственных  средств для финансирования капитальных затрат или прироста оборотных средств (см. таблицу 10).

    Строка 4 доходной части баланса характеризует  общий объем полученных предприятием финансовых ресурсов; строка 2 расходной  части баланса - общий объем распределенных финансовых ресурсов; строка 5 баланса отражает излишек или недостаток денежных средств на конец планового периода. 

 

    Затраты на производство продукции без амортизации  рассчитываются по формуле: 

    ЗПРб/а=Сеполн-А,                                                                                      (26) 

    где Сеполн – полная себестоимость;

          А – амортизационные отчисления.

    Налоги  относимые на финансовый результат включают в себя: налог на имущество и налог на прибыль.

    После составления баланса, который включил в себя все предыдущие расчеты, сделаем анализ  рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия (пункт 3). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ  рентабельности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия

 
 

    Продолжительность оборота запасов в днях рассчитывается по формуле: 

    Доб.с=Ссобс*360/В,                                                                                    (27) 

    где  Ссобс – среднегодовая стоимость оборотных средств;

           В – выручка от реализации  продукции.

    Эта величина показывает длительность одного оборота, то есть за сколько дней оборотные средства совершают полный оборот. Из расчетов видно, что в полученном варианте оборотные средства (запасы) совершают один оборот за меньшее количество времени (6,92 дней), чем в исходном варианте (7,75 дней). Увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение инвестиционной привлекательности предприятия.

    Фондоотдача основных средств рассчитывается по формуле:

     

    ФО = В/Ссоф,                                                                                              (28) 

    где Ссоф – среднегодовая стоимость основных фондов.

    Фондоотдача показывает объем продукции, изготовленной с использованием единицы основных производственных фондов. Следовательно в исходном варианте на каждую единицу ОПФ приходится 22,28 рублей выручки, а в полученном варианте 24,96 рублей. Повышение фондоотдачи – важнейшая задача каждого предприятия. Поэтому предприятие отдаст предпочтение полученному варианту.

    Рентабельность  продаж рассчитывается по формуле: 

    Rп =Пб/В*100%,                                                                                         (29) 

    где Пб – балансовая прибыль.

      Рентабельность продукции рассчитывается  по формуле: 

    Rпр = Пч/Се*100%,                                                                                     (30) 

    где  Пч – прибыль чистая;

           Се – себестоимость.

    Финансовая  устойчивость предприятия проявляется  через его платежеспособность. Предприятие  считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и активные расчеты покрывают его краткосрочные обязательства. Исходя из расчетов произведенных в пункте 2 можно сделать вывод, что предприятие транспорта ОАО «Стрелка» является платежеспособным (остаток денежных средств на конец исследуемого периода равен 32128,03 руб.).

    Для оценки эффективности работы организации  используются показателями прибыльности деятельности предприятия (показатели рентабельности). На практике используются различные показатели рентабельности, которые строятся по одному принципу: в числителе – прибыль (П или П_ч), в знаменателе – величина затрат, стоимость ресурсов, объем продаж, стоимость имущества и другие показатели в зависимости от целей расчета. В данной курсовой работе были посчитаны рентабельность продаж и рентабельность основной деятельности (продукции). Рентабельность продаж показывает долю прибыли в выручке от реализации. Рентабельность продаж и в исходном(86,26%) и в полученном(83,24%) вариантах достаточно высока, что свидетельствует о высокой степени доходности основной деятельности предприятия в обоих случаях. Рентабельность основной деятельности (продукции) характеризует величину прибыли, полученной предприятием в расчете на каждый рубль текущих затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Это означает, что предприятие транспорта ОАО «Стрелка» на 1 рубль затрат получает 360,52 рублей прибыли в исходном варианте, и 500,23 рублей в полученном варианте. Из этого следует, что полученный вариант будет более благоприятным для данной компании, так как он является более прибыльным, чем исходный.