Составление текущего финансового плана организации

    Содержание 

    Введение……………………………………………………………………...3

    1. Методические основы составления  текущего  финансового планирования  организации……………………………………………………….4

    1.1 Расчет объема реализации и  себестоимости реализованной продукции  организации…………………………………………………………..5

    1.2 Расчет сметы прибылей и убытков  организации……………………...8

    1.3 Расчет оптимального размера  прибыли  на основе эффекта  операционного рычага…………………………………………………………....9

    1.4 Расчет потребности организации  в оборотных средствах…………..10

    1.5 Расчет прироста устойчивых пассивов……………………………….11

    1.6 Исходные данные………………………………………………………12

    1.7 Расчеты показателей финансового состояния предприятия транспорта ОАО «Стрелка»…………………………………………………….14

    2. Баланс денежных поступлений  и расходов организации……………..20

    3. Анализ рентабельности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия……………………………………………………………………...22

    Заключение…………………………………………………………………24

    Список  используемой литературы………………………………………..25 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 

    Планирование  представляет собой вид человеческой деятельности, то есть разработку конкретного плана (таблица с цифрами). Эта деятельность человека может быть успешной или неуспешной. Успех планирования определяется методологией и методикой планирования. Методология планирования означает организацию планирования на базе принципов:

    - научность  - расчет  плановых  показателей должен базироваться  на анализе отчетных данных, на  определении перспектив развития;

    - комплексность  - показатели финансового  плана должны быть увязаны  между собой.

    Целью данной курсовой работы является составление текущего финансового плана.  Финансовый план выполняет  основные функции: является инструментом, с помощью которого можно оценить фактические результаты деятельности за определенный период; он может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе; является инструментом добывания средств; является инструментом реализации стратегии предприятия. Поэтому умение составить финансовый план предприятия является важным условием финансовой стабильности, цель текущего финансового планирования – движение денежных потоков.

          Выполнение настоящей  курсовой работы по составлению финансового  плана предназначено: для практического  применения теоретических знаний; получение  навыков применения методов оптимального управления финансовыми ресурсами предприятия в перспективе и способности объективной оценки перспектив развития предприятия, а так же закрепление знаний в области бизнес – планирования и, в частности, планирования финансовых показателей.

          Основными задачами, которые предстоит решить при составлении финансового плана являются: нахождение базовых показателей выручки, затрат, прибыли; выбор оптимального варианта финансовой деятельности предприятия и составление сметы расходов, себестоимости продукции, баланса денежных поступлений и расходов, смету капитальных затрат, плана прибыли и затрат, анализ, общая оценка и рекомендации к составленному финансовому плану. 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Методические  основы составления текущего финансового планирования организации

 

    Финансовое планирование является важнейшей составной частью планирования на предприятии. Финансовый план (или система финансовых планов) - один из основных разделов бизнес-плана, который является планом развития предприятия и разрабатывается как для нового, только создающегося предприятия, так и для уже существующих организаций на очередном этапе их развития. Бизнес-план предприятия охватывает достаточно длительный период - 3-5 лет, иногда и больше. В этом случае финансовый план является финансовым разделом бизнес-плана и представляет собой финансовый прогноз на 3-5 лет. Для целей выявления предпринимательского потенциала предприятия, оценки эффективности вложений капитала, долгосрочный финансовый план разбивается на более короткие периоды времени - год, квартал, месяц - и может называться краткосрочным (оперативным) финансовым планом.

    Процесс финансового планирования состоит  из следующих этапов:

    1) Анализ финансовых показателей  предприятия за предыдущий период. Расчет показателей производится  на основе ведущих финансовых документов - балансе, отчета о прибылях и убытках, отчете о движении наличности;

    2) Долгосрочное финансовое планирование;

    3) Текущее финансовое планирование.

    Целью долгосрочного финансового планирования является составление прогноза баланса и отчета о прибылях и убытках. Основываясь на этих плановых документах, организация разрабатывает оперативные планы (бюджеты). Для составления прогнозных финансовых документов применяются методы прогноза продаж, процента от продаж, анализа безубыточности и некоторые другие.

    Основой текущего  планирования является составление прогнозных финансовых бюджетов предприятия, которые, как правило, выступают в форме сметы доходов и расходов. Бюджеты решают задачи распределения ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования предприятия. Выделяют несколько основных видов оперативных бюджетов:

1. материальный бюджет - планирует виды и количество сырья и материалов, необходимых для реализации конкретного плана;
2. бюджет закупок - конкретизирует расходы на закупки всех материалов, необходимых для осуществления всех планов;
3. трудовой бюджет - ведет счет прямым издержкам труда, неизбежным при организации запланированных видов деятельности;
4. бюджет управленческих расходов - включает расходы в виде окладов управляющих, расходы на командировки, деловые поездки, гонорары, расходы на служебные помещения и др.;
5. финансовый бюджет, включает в себя: а) бюджет наличности - имеет своей целью обеспечить ликвидность предприятия;
6. бюджет дополнительных вложений капитала - уточняет запланированные денежные расходы на строительство или приобретение оборудования, реконструкцию, расширение производства и пр.

    Часто в отечественной литературе термин "финансовое бюджетирование" называют "сметным планированием", под которым понимается составление различного рода смет при бизнес-планировании, в том числе и финансовых. При этом предполагается, что финансовый план вбирает в себя результаты других разделов бизнес-плана: планов производства и маркетинга. Это учитывается и в данной курсовой работе.

    При расчете показателей используются балансовый и нормативный методы финансового планирования. 

1. Расчет  объема реализации и себестоимости  реализованной 

        продукции  организации 

    На  основе этих расчетов определяется объем  выручки от реализации продукции (работ, услуг) в денежном выражении. Составляется смета объема продаж на основе прогнозов  объемов продаж в натуральном  выражении и ожидаемых цен  на товары (работы, услуги). Расчеты этих показателей являются задачами плана маркетинга, поэтому в данной курсовой работе они не рассчитываются, а задаются частично.

    По  своему экономическому содержанию выручка является основным источником финансовых ресурсов предприятия. Доход от реализации – это выручка. Из выручки предприятие возмещает все свои расходы и формирует прибыль, следовательно,  от выручки зависит финансовая устойчивость предприятия, состояние его оборотных средств и возможности дальнейшего развития.

    И если прогноз реализации обоснован и успешно выполнен, то предприятие располагает денежными средствами достаточно для его перспективного развития.

    Для того чтобы определить плановую величину выручки от реализации надо знать факторы, от которых она зависит.

    Размер  выручки зависит:

        - объёма реализации продукции  (работ, услуг)

        - ассортимента продукции

        -  качества

        -  цены реализации.

    Объем реализации продукции в свою очередь будет определяться:

        - объемом выпуска (производства) продукции,

        - объемом переходящих остатков нереализованной продукции.

    Формула планирования выручки будет выглядеть: 

    В = О₁ + Т - О_2,                                                                                        (1) 

    где  В – выручка от реализации продукции;

            О₁ – остатки нереализованной продукции на начало планируемого 

                   года;

           Т – выпуск продукции в планируемом году;

           О₂ – остатки нереализованной продукции на конец планируемого

                   года.

           Все элементы формулы в ценах реализации. 

    Планирование  О₁: 

    О₁ = ГП_ост + В₄ – П_отг,                                                                                    (2) 

    где  О₁ – готовая продукция;

           ГП_ост - остатки готовой продукции на последнюю отчетную дату    

                      (по отчету с поправкой – т.к. по производственной с/с – 

                      умножить на k );

           В₄ - выпуск в план. году в IV кв. ( * на цену, по которой будем

                  продавать);

           П_отг - план отгрузки.

    Для пересчёта остатков нереализованной продукции на начало года из производственной себестоимости в ценах реализации применяется коэффициент пересчёта – соотношение между ценой реализации и производственной себестоимостью.

    Коэффициент пересчёта рассчитывается по форме  бухгалтерской отчётности №2, где отражается выручка от реализации продукции за отчетный период и тот же показатель объёма реализованной продукции по себестоимости: 

    k =Ц/ Се_пр,                                                                                                       (3)

    где Ц -  цена продукции;

          Се_пр - производственная себестоимость.

    Коэффициент пересчёта используется для перевода всех остатков товаров, отгруженных  в цене реализации.

    При расчёте выручки на общий объем  реализованной продукции поступления  от выпуска продукции планируется без разбивки по ассортименту.

    В данной курсовой работе рассматривается  предприятие работающее в сфере услуг, а именно, предприятие транспорта ОАО «Стрелка», поэтому расчеты начинаются со сметы затрат. Расчеты представлены в таблице 7. В основе сметы - расчет экономических элементов затрат. Для составления этой сметы необходимо выполнить отдельные плановые расчеты (сметы) материальных затрат, расходов на оплату труда, амортизационных отчислений на реновацию, составить отдельную смету коммерческих и управленческих расходов. Исходные данные к составлению этих смет представлены в таблицах 1 - 6.

    При отсутствии изменений в налоговой  политике, отчисления на социальные нужды  рассчитывать в соответствии с Налоговым  кодексом РФ по ставке Единого социального налога 26%, в том числе в Пенсионный фонд -20%, на социальное страхование -3,2%, на обязательное медицинское страхование -2,8% от п.2 таблицы 7.

    При составлении отдельных смет следует  давать им соответствующие названия, например, "Смета материальных затрат", "Смета расходов на оплату труда" и т.д.

    Амортизационные отчисления на реновацию рассчитываются на основе среднегодовой стоимости  основных фондов и средней нормы  амортизации. При расчете амортизационных  отчислений необходимо учесть план капитальных затрат.