Политика управления финансовыми результатами

Продолжение таблицы 1

Данные  таблицы  свидетельствуют   о том, что ресурсный  потенциал   предприятия   используется  эффективно. Сложившаяся  ситуация  была   обусловлена,   прежде   всего, повышением эффективности использования основных средств, трудовых ресурсов.

   Формируя  оценку  достигнутых  результатов, сопоставим  темпы  роста  выручки   от  продажи  и  комплексного  показателя эффективности  хозяйствования.  При росте выручки  от продаж на 23,4% комплексный показатель эффективности хозяйствования увеличился на 20,9%. Определяющее влияние оказала эффективность использования ресурсов, такие результаты оцениваются положительно. Стоит так же отметить, что показатели эффективности использования различных экономических ресурсов увеличились практически пропорционально.

Преимущественно интенсивным является использование трудовых ресурсов. Производительность труда работающих повысилась на 9,7%, производительность труда торгово-оперативных работников – на 23,41%. Менее интенсивное повышение общей выработки работающих по сравнению с выработкой торгово-оперативных работников связано с некоторым ухудшением структуры рабочей силы: удельный вес торгово-оперативного персонала в общей численности снизился на 5,6%.

Далее проведем анализ финансовых результатов  организации.

Таблица 2 - Анализ финансовых результатов ООО «Компэкстрой» за 2009 - 2010 гг.

Продолжение таблицы 2

Согласно результатам проведенного анализа, потенциальные возможности  роста конечного финансового  результата деятельности организации  выросли за счет увеличения финансовой отдачи результатов основного вида деятельности организации, что выражено в увеличении суммы прибыли от продажи на 1 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом. В связи с этим расходы на продажу увеличились на 17,87%, что в сумме составляет 329 тыс. руб.

С отметить, что в отчетном году произошло увеличение прочих расходов на 566 тыс.рублей, что на 1050 % больше чем в прошлом году. Это существенно повлияло на уменьшение прибыли до налогообложения в отчетном году (на 76%). А уменьшение прибыли до налогообложения, в свою очередь, повлияло на уменьшение чистой прибыли на 253 тыс.руб. В связи с этим уменьшилась и рентабельность продаж по чистой прибыли на 3,49%.

Так же уменьшение прибыли до налогообложение повлияло на существенное уменьшение рентабельности продаж по прибыли до налогообложения на 3,68 пункта.

Таблица 3 - Расчет влияния факторов на изменение прибыли ООО «Компэкстрой» за 2009 - 2010 гг.

В ходе проведенного анализа выяснилось, что на увеличение прибыли от продаж в отчетном году повлияли такие показатели как: рост выручки от продаж, рост среднего уровня валовой прибыли и рост среднего уровня расходов на продажу. При чем наиболее ярко выраженным оказалось влияние показателя роста выручки от продаж, величина его влияния составила 70160,51 тыс.руб. На втором месте по степени влияния стоит рост среднего уровня валовой прибыли, его влияние составляет 281,3 тыс.руб. Далее идет рост среднего уровня расходов на продажу товаров (102,5 тыс.руб.).

Величина  влияния факторов на прибыль до налогообложения  составила 69979,31 тыс. руб., на что повлияло снижение прочих расходов на 566 тыс. руб.

Величина  влияния на чистую прибыль равна  69980,31 тыс. руб. За отсутствием отложенных налоговых активов и обязательств, влияние на этот показатель оказал лишь незначительный  рост текущего налога на прибыль.

2.2. Анализ наличия и размещения  финансовых ресурсов

На основе данных бухгалтерской отчетности организации ООО «Компэкстрой» далее изучим динамику, состав и структуру финансовых ресурсов по юридической принадлежности и срокам использования, данные представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Анализ динамики, состава и структуры финансовых ресурсов организации ООО «Компэкстрой» за 2010г.