Оценка кредитоспособности предприятия на примере ООО «Синтез»

    Кредиты с льготной процентной ставкой возникают  во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии  пониженной по сравнению с их рыночной ценой), кредитовании сотрудников банка (в особых случаях банки предоставляют им беспроцентные кредиты).

    Плата за пользование кредитом может дифференцироваться по методам взимания. В этой связи  различают кредиты со следующими условиями погашения:

    - уплатой процентов равными долями  на протяжении всего периода пользования кредитом (по специально оговоренному графику либо ежеквартально или раз в полугодие);

    - уплатой процентов в момент  погашения кредита;

    - взиманием процентов в момент  предоставления кредита.

    Критерием классификации кредита является также обеспеченность кредита. Кредиты могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение или не иметь обеспечения.

    В мировой банковской практике есть и  другие критерии классификации. В большинстве  стран кредиты подразделяются на кредиты юридическим и кредиты физическим лицам.

    Серьезное основание для выделения кредита - его размер. В банковской практике регламентируются крупные кредиты. К ним в России относят кредиты, размер которых одному заемщику (или  группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.

    В современной системе кредитования различаются кредиты, предоставляемые: юридическим лицам, физическим лицам.

    К кредитам, предоставляемым физическим лицам, можно отнести потребительские  кредиты и ипотечный кредит. Эти  кредиты в данной работе не рассматриваются.

    К формам кредитования юридических лиц относятся кредитование:

    - по контокорренту;

    - по овердрафту;

    - по укрупненному объекту в  пределах кредитной линии;

    - межбанковское;

    - синдицированное;

    - целевое.

    Контокоррентный кредит - это кредит в оборотные средства, когда у клиента банка регулярно возникает потребность в кредитовании разрыва в кругообороте текущих активов.

    По  контокорренту могут кредитоваться  предприятия, по уровню кредитоспособности отнесенные к I классу, если этот порядок  кредитования оговорен в кредитном договоре между банком и кредитором. Второе условие разрешения контокоррентного кредита вытекает из первого: постоянная потребность в средствах полностью или на 80 - 90% должна покрываться собственным капиталом клиента.

    Первоклассным клиентам контокоррентный кредит выдается без залога. Банк требует залог, если:

    - у банка есть замечания по  уровню и качеству показателей  кредитоспособности;

    - создалась нестабильная экономическая  ситуация в хозяйстве или отрасли;

    - кредитоспособность клиента ниже  I класса;

    - ухудшилось положение на рынке  кредитных ресурсов.

    Средствами  обеспечения возврата контокоррентного кредита служат обязательства или  материальные ресурсы клиента.

    Кредит  по контокорренту предоставляется  под укрупненный объект, который  соответствует разрыву в платежном обороте. Контокоррентный кредит предназначен для покрытия затрат, связанных с текущей производственной деятельностью. Исключением является предоставление с контокоррента авансов на краткосрочное предварительное финансирование долгосрочных проектов.

    Пределом  оплаты обязательств клиента по контокорренту  является кредитная линия. Ее предельную величину рекомендуется определять как разницу между прогнозируемой потребностью в оборотных средствах  и источниками формирования оборотных  средств на конец квартала. Кредитная линия открывается на год. По истечении года она может возобновляться.

    Кредитование  по контокорренту - рисковая форма кредитования. Плата за пользование кредитом по контокорренту в силу этого выше, чем по другим краткосрочным кредитам.

    Объектом  банковского контроля в процессе кредитования в целом является соблюдение условий кредитного договора, поэтому  важно учитывать ряд положений:

    1. Особое внимание банк обращает  на состояние кредитоспособности  заемщика.

    2. Объектом контроля являются также другие показатели отчетности клиента. Ежеквартально банк рассматривает баланс оборотных средств, сравнивает его с плановыми данными, при необходимости корректирует размер кредитной линии.

    3. Важен оперативный контроль за  состоянием задолженности по кредиту, ее отклонением от установленной кредитной линии. Режим кредитования по контокорренту меняется, если заемщик превышает кредитную линию более чем на 10% банк устанавливает предел превышения кредитной линии, вводит штрафную надбавку к договорной процентной ставке.

    Недоиспользование кредитной линии также является нарушением кредитного договора. В  порядке компенсации за упущенную  выгоду от сокращения кредитных операций банк взыскивает с заемщика комиссию.

    В кредитном договоре может фиксироваться и размер штрафа, выплачиваемого клиенту в случае, если банк из-за отсутствия у него ресурсов не выполнит свои обязательства по выдаче кредита в пределах кредитной линии.

    В современных российских условиях выдача кредита по контокорренту приостановлена, так как по действующим нормативным положениям вся выручка, причитающаяся организации, должна концентрироваться на ее расчетном счете.

    Овердрафт - предоставление средств банком в случае отсутствия у клиента свободных денежных средств. Порядок кредитования изложен в Положении Банка России от 31.08.1998 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)".

    Кредитование  по овердрафту отличается от других форм кредитования тем, что взаимоотношения  банка и заемщика при кредитовании недостатка денежных средств на расчетном счете регулируются договором банковского счета (договором на расчетно-кассовое обслуживание) или дополнительным соглашением к нему. Кредитный договор в этом случае выступает как дополнение к договору банковского счета.

    В российской практике основными потребителями  кредитования недостатка денежных средств  на расчетном счете являются крупные  предприятия, главным образом сферы  торговли и сервисного обслуживания, реже - промышленные предприятия. Заемщиками выступают надежные клиенты.

    Практика  показывает, что банки отдают предпочтение клиентам, которые:

    - открывают свои расчетные счета  в данном банке;

    - имеют устойчивую кредитоспособность;

    - обладают стабильным денежным  потоком, покрывающим обязательства;

    - не допускают просроченных платежей  по обязательствам бюджета, за  товары и услуги, по банковским  кредитам;

    - занимают устойчивое положение  на рынке по реализации своего  основного продукта.

    Банки покрывают своим кредитом лишь временный  разрыв в платежном обороте и, более того, кратковременную потребность в заемных средствах (чаще всего несколько дней). Данной форме кредитования свойственны платежный характер, покрытие объективно и эпизодически возникающей кратковременной потребности заемщика I класса кредитоспособности.

    Как и всякий кредит, кредит при недостатке свободных денежных средств на расчетном  счете обеспечивает непрерывность  и ускорение кругооборота оборотного капитала заемщика.

    При данной форме кредитования в большей  мере обеспечивается пользование заемными средствами в меру возникающей в них потребности. Эта гибкая форма позволяет заемщику иметь ежедневную задолженность, отражающую реальную потребность в кредите в каждый данный момент.

    Недостатки  такой формы кредитования для  клиентов носят предсказуемый характер. Кредит погашается по требованию банка, и заемщик может лишиться источника платежа по своим обязательствам в критическом периоде.

    Данный  кредит работает эффективно в хозяйстве  заемщика только как кратковременный  источник платежа, используемый в условиях стабильного и устойчивого развития кругооборота его оборотного капитала.

    Преимущества  кредитования расчетного счета при  недостатке на нем свободных денежных средств связаны с простотой  оформления кредитов. Эта старейшая  форма кредитования всегда являлась привлекательной для банка благодаря технологии оформления открытия, выдачи и погашения кредитов. Она удобна и кредитному работнику, которому в момент выдачи кредита не требуется анализировать причины образовавшегося дефицита средств, и специалисту, ведущему счет клиента.

    Простота  оформления кредита сочетается с  оперативностью его предоставления и погашения.

    Для банка овердрафт является инструментом поощрения клиента. Эта льгота для  клиентов I класса кредитоспособности - дополнительный способ привлечения новой клиентуры и получения дохода от ее кредитно-расчетного обслуживания. С помощью овердрафта банки могут эффективнее управлять своей краткосрочной ликвидностью. Чаще всего его используют для соблюдения норматива текущей ликвидности, установленного Банком России.

    К недостаткам кредитования расчетного счета при недостатке на нем свободных  денежных средств следует отнести  возможности: вовлечения кредита в  нерациональные затраты заемщика, ухудшения  качества кредитного портфеля банка  за счет образования проблемных кредитов, нарушения границ использования данной формы.

    Кредитная линия - это определение границ кредитования заемщика. Расчет проводится банком индивидуально для каждого клиента с учетом характера кругооборота его оборотного капитала, объема потребностей в заемных средствах, возможности погасить кредит в полном объеме.

    На  практике применяется несколько  разновидностей кредитных линий  и способов их расчета.

    Различают два способа расчета кредитной  линии.

    Первый  способ расчета кредитной линии базируется на объеме предполагаемых затрат и формирования материальных запасов. В этом случае размер кредитной линии определяется по следующей формуле: 

    Кл = (ПЗ + НП + ГП + ДЗ + ТО) - (КЗ + СС),

    где Кл - размер кредитной линии;

    ПЗ - производственные запасы;

    НП - незавершенное производство;

    ГП - остатки готовой продукции;

    ДЗ - дебиторская задолженность;

    ТО - товары отгруженные;

    КЗ - кредиторская задолженность;

    СС - собственные средства. 

    Смысл расчета состоит в том, чтобы  по балансовым данным и технико-экономическому обоснованию, с одной стороны, определить размер предполагаемых затрат в связи с приобретением заемщиком материальных ценностей и вложением средств в готовую продукцию и товары отгруженные, с другой стороны - учесть денежные ресурсы, которые имеются у него в виде кредиторской задолженности и собственных средств. Разница между потребностью в предполагаемых затратах и источниками их покрытия составит предельный размер кредита, который потребуется заемщику в планируемом периоде.

    Идеология второго способа расчета кредитной линии опирается на выявление возможностей заемщика погасить временно позаимствованные денежные средства. Центр тяжести расчета обращен здесь на оценку источников, которыми будет располагать заемщик для возврата кредита.