Оценка, анализ и диагностика финансового состояния предприятия (на примере ООО «Уральский лес»)

 

      Из  таблицы видно, что для ООО  «Уральский лес» предстоит решить три  проблемы:

1. Как минимизировать текущие финансовые потребности (ТФП) (см. таблицу 15);
2. Как сократить дефицит собственных оборотных средств (СОС) (см. таблицу 16);
3. Как уменьшить зависимость предприятия от краткосрочных банковских заимствований.

 

 

       Таблица 15

      Диагностика текущей финансовой потребности (ТФП)

 

      Из  таблицы видно, что темпы роста  выручки и текущей финансовой потребности находятся на одном  уровне. На рост ТФП, главным образом  оказывают влияние запасы с НДС, индекс роста которых составил 1,837.

      Для того чтобы минимизировать ТФП, существует 3 способа:

      1) уменьшение запасов без ущерба для производственной деятельности;

      2) снижение дебиторских задолженностей;

      3) удержание в обороте предприятия  кредиторских задолженностей.

      В данном конкретном случае повышать кредиторскую задолженность не имеет первостепенного  смысла, так как она растет высокими темпами, индекс роста составил 1,855.

      Что касается снижения запасов и дебиторских  задолженностей, то это как раз те два способа, с помощью которых можно сократить ТФП. Снижая запасы необходимо помнить, что для непрерывного производства на предприятии должен поддерживаться определенный уровень запасов. Принимая во внимание вышесказанное, финансовый менеджер выносит решение о снижении запасов.

 

      Таблица16

      Диагностика собственных оборотных средств (СОС)

 

      Для снижения дефицита собственных оборотных  средств необходимо:

1. увеличивать собственный капитал предприятия за счет реинвестиций из чистой прибыли;
2. увеличивать долгосрочные займы и кредиты, привлекаемые в оборот предприятия;
3. уменьшать внеоборотные активы за счет реализации излишнего и ненужного оборудования

      Из  таблицы видно, что долгосрочные кредиты и займы растут высокими темпами, поэтому акцентировать  на них внимание было бы не целесообразно.

      Собственный капитал безусловно необходимо наращивать, так как его доля в 2007 году составляет всего 30% от величины валюты баланса,

      Уменьшить внеоборотные активы возможно за счет вывода из оборота основных средств, к тому же на предприятии уже созданы все предпосылки для такого шага. Воспользовавшись данным методом снижения внеоборотных активов, предприятие получает возможность сократить дефицит собственных оборотных средств.

 

      3.2.2 Реализация мероприятий по снижению текущих финансовых потребностей в проектном году.

      По  данным оперативного и управленческого  учета составлена таблица 17, которая  характеризует структуру и балансовую стоимость запасов, накопленных  ООО «Уральский лес» за 2007 год.

 

      Таблица 17

      Состав  и структура производственных запасов за 2007 год

 

      Следует отметить, что в динамике наблюдается  негативная тенденция, связанная с  тем, что темпы прироста запасов (+83,7%) превышают темпы прирост  годового дохода предприятия в 1,6 раза.

      Используя экспертные оценки планово-экономического и финансового отделов, в таблице 18 представлена экономия по элементам производственных запасов, подтвержденная гипотетическими мероприятиями и собственными технико-технологическими особенностями предприятия.

 

      Таблица 18

      Снижение запасов в проектном периоде

 

      Таким образом, общая экономия по запасам  в абсолютном значении составила 32922 тыс.руб., в относительном, соответственно, 11,8% от производственных 2007 года.

      Следовательно текущие финансовые потребности  снизились за счет экономии запасов  на 4404 тыс.руб. и составили 24492 тыс.руб.

      По  данным управленческого учета была составлена таблица, характеризующая  состав и структуру дебиторской задолженности ООО «Уральский лес».

 

 

       Таблица 19

      Состав  и структура дебиторской задолженности (ДЗ)

 

      Далее производим реструктуризацию дебиторской  задолженности, которая позволит сократить  ее на сумму безнадежных долгов, а, следовательно понизить текущие  финансовые потребности. Для этого  используем таблицу.