Обеспечение финансовой устойчивости и ликвидности коммерческого банка» (на примере АО «Цеснабанк»)

     Таким образом, по проведенному анализу можно  сказать, что АО «Цеснабанк» имеет очень низкую степень ликвидности, его положение очень нестабильно, что не позволит ему функционировать, если его руководство не предпримет ряд решительных мер для повышения надежности и устойчивости. В частности:

1. необходимо для управления ликвидностью планировать оттоки и притоки наличности, разработать график предстоящих платежей;
2. принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами, то есть улучшить состояние кредитного портфеля банка;
3. ликвидировать недостаток средств на корсчете банка;
4. проследить за тем, чтобы денежных средства на счетах актива не превышали денежные средства на счетах пассива;
5. необходимо устранить превышение текущих расходов над доходами.

 

     2.3 Расчет пруденциальных  нормативов на  примере АО «Цеснабанк» и их анализ 

     По  состоянию на 1 декабря 2009 года уставный фонд АО «Цеснабанка» 15500000 тыс. тенге или 75,35% к доведенному заданию. Дополнительное задание по формированию 11 эмиссии управлением выполнено на 44,5%.

     По  указанию Цеснабанка (телеграмма №05008 от 4 декабря 2009 года) подписка на акции 11 эмиссии приостановлена.

     В настоящее время в управлении 531 акционер: физические лица – 406, юридические лица – 125. Формирование уставного фонда осуществлялось только денежными средствами.

     Существует  книга регистрации юридических  и физических лиц по выдаче свидетельств.

     Для выплаты дивидендов резерв – 7284 тыс. тенге, для выплаты начисленных дивидендов – 4181,906 тыс. тенге, перечислено в Цеснабанк – 3041,158 тыс. тенге. (60,924 тыс. тенге – дивиденды за 1994 год).

     В соответствии с телеграммой Цеснабанка из начисленных дивидендов направлено на пополнение уставного фонда – 1310,5 тыс. тенге. На погашение ссудной задолженности акционеров – 263,8 тыс. тенге, в том числе по юридическим лицам задолженность погашена на 212,5 тыс. тенге, а по физическим лицам – на 51,3 тыс. тенге. [24]

 

      Таблица 13. Расчет выполнения пруденциальных нормативов АО «Цеснабанк»

 

     Выполнение  пруденциальных нормативов АО «Цеснабанка». Коэффициент достаточности – К₁ выполнен и на 1.01.2010 составляет 0,092 при норме 0,04.

     Собственный капитал банка по состоянию на 1.01.2009 г. составляет 19 462 960 тыс. тенге и с августа 2009 г. собственный капитал имеет отрицательную величину.

     Основными причинами уменьшения собственного капитала банка является рост суммы несформированных провизий и превышение текущих расходов над доходами.

     Выполняется коэффициент К₂. Показатель на 01.01.2009 г. составил 0,100 при норме 0,08.

     Выполнение  коэффициентов К₁ и К₂ зависит от состояния ссудного портфеля и сформированных резервов, т.е. они могут быть выполнены только в случае гашения клиентами просроченных кредитов, доля которых в общем объеме задолженности на 01.01.2009 г. по управлению составила 82,8 (объем кредитных вложений составлял 207862 тыс. тенге, из них просроченных кредитов – 172196 тыс. тенге).

     С момента действия Положения о  пруденциальных нормативах, т.е. с 01.01.2008 по 1.01.2010 г. данные показатели пруденциальных нормативов АО «Цеснабанком» выполнялись успешно, т. к. банк находил необходимые ему средства за счёт привлечение заемных средств, а также текущих счетов депозитов клиентов.

     Коэффициент ликвидности (отношение наличных денежных средств и быстрореализуемых активов к обязательствам) по состоянию на 2009 г. был выполнен и составлял 0,29 при установленной норме 0,2. Выполнение обеспечено за счет получения прибыли на сумму 115000 тыс. тенге, которые управление направило на поддержание корсчета.

     Таким образом, банк поддерживает ликвидность  для того, чтобы осуществить свои обязательства, не нанося этим ущерб  рентабельности.

     Сумма обязательств банка из года в год уменьшается с 24 669 555 тыс. тенге по состоянию на 31.12.2008 году до 17 687 610 тыс. тенге на 31.12.2009 (на – 6 981 945 тыс. тенге), причиной чего является неуверенность населения в стабильность банковской системы.

     Так средства на расчетных и текущих  счетах клиентов на 31.12.2008 г. по сравнению с 31.12.2009 г. уменьшились на -6 981 945 тыс. тенге (56%), а вклады и депозиты напротив – на +7071117 тыс. тенге (3%), что свидетельствует об некотором притоке средств со счетов клиентов.

     По  данным АФН можно сделать вывод, что управлением с августа 2009 г. среднемесячные резервные требования выполнялись. Управление дополнительно привлекло кредитные ресурсы в сумме 115000 тыс. тенге, которые направило на поддержание корсчета. С их получением Банк обеспечил выполнение среднемесячных резервных требований по состоянию на 01.12.2009 г. [24]

     Займы коммерческих банков у других кредитных  учреждений являются одним из способов поддержания платежеспособности баланса  коммерческого банка, обеспечения  бесперебойности выполнения его  обязательств является получение кредитов у других кредитных институтов. Решение о предоставлении кредита принимается на основе анализа финансового состояния коммерческого банка, перспектив погашения кредита, с учетом фактического формирования собственных ресурсов и привлечения банком средств на расчетные, текущие, депозитные и другие счета предприятий и организаций, кооперативов. Выдача ссуд осуществляется на условиях и в суммах, оговоренных в кредитном договоре, заключенном между банками. Кредитный договор содержит взаимные обязательства и ответственность сторон, срок и размер кредита, порядок выдачи и погашения ссуды, уровень процентной ставки, условия ее изменения, порядок обеспечения кредита (залог, поручительство, гарантии) и другие параметры.

     Управление  по состоянию на 1.12.2009 г. приобрело в других банках кредитных ресурсов на сумму 206790,0 тыс. тенге, из них:

• 115000 тыс. тенге – ресурсы Национального банка, полученные Управлением от Головного банка (счет 893). Управление направило средства на поддержание корсчета. Проценты Банку на истекший период частично уплачены в сумме 3750 тыс. тенге и причитающаяся плата в сумме 759,7 тыс. тенге числится на счете 948704 Костанайского филиала.
• 42200,0 тыс. тенге (2100,0 тыс. тенге погашено в декабре), остаток по состоянию на 20.12.2009 г. составляет 40100 тыс. тенге. Данные кредитные ресурсы приобретены (счет 813) в Реабилитационном банке (договор №22 от 17.01.2009 г.) и выделены Алмалинскому отделению (счет 896). Кредитные ресурсы, купленные у других учреждений банков и передаваемые филиалам, должны были отразиться на счете 895, а не на счете 896.

     Кредитные ресурсы выделялись Реабилитационным банком сроком на 3 месяца. По просьбе  Костанайского филиала Реабилитационный банк продлил срок возврата до 28.06.2009 г. Однако ресурсы согласно договора не возвращены и на сегодняшний день остаток по договору в сумме 40100 тыс. тенге является просроченным. Проценты по договору не уплачены в полной сумме с даты заключения договора, то есть с 17.01.2009 г. по 28.06.2009 г. уплачено 15084,7 тыс. тенге, а за период с 29.06.2009 г. по 31.12.2009 г. проценты не уплачены и причитается заплатить 10142,0 тыс. тенге.

     Кроме того Управлением выделялись за счет собственных средств Алмалинскому отделению (счет 896) кредитные ресурсы  в сумме 12309 тыс. тенге.

     37000 тыс. тенге – ресурсы Цеснабанка. Средства, выделены МЧП «Абылайхан». Из них 22005 тыс. тенге числятся за Управлением с прошлого года, 15000 тыс. тенге выделены 7.02.2009 г. Данные кредитные ресурсы многократно пролонгировались, снижалась процентная ставка, на сегодняшний день они полностью просрочены и плата по ним не уплачена. Причитающаяся плата за кредитные ресурсы отражена на счете 948704 в сумме 16916,0 тыс. тенге;

     12500 тыс. тенге – кредитные ресурсы, полученные Московского отделения Цеснабанка на поддержание корсчета;

     90 тыс. тенге – бесплатные кредитные ресурсы Национального банка (счет 893), выделенные на мобилизационные резервы. Данные кредитные ресурсы направлены на покрытие счета 820 «Кредиты на мобрезервы». По состоянию на 1.12.2009 г. имеется разница между выделенным лимитом (счет 893) и задолженностью (счет 820), которая прокредитована за счет собственных средств, что противоречит инструкции Госкомитета по матрезерву «О порядке финансирования, кредитования и бухгалтерского учета матрезервов».

     Достаточность средств на приобретение основных средств. При проблемах с текущей ликвидностью большую роль играет размер основных средств и достаточность средств на приобретение основных средств, которые показаны в таблице.

     Для покупки основных средств необходимо соблюдать соотношение, установленное Национальным банком. Данное соотношение не соблюдено и разница превышения счетов актива над счетами пассива растет. Основной причиной невыполнения достаточности является состояние кредитного портфеля Костанайского филиала.

     В соответствии с указаниями Национального банка в случае превышения суммы указанных счетов актива баланса над счетами пассива, основные средства необходимо либо получить в финансовый лизинг, либо получить долгосрочный кредит на их покупку.

     О состоянии и использовании кредитных ресурсов, выполнении экономических нормативов и мероприятий по оздоровлению деятельности Управления.

     Объем активных операций по Костанайскому Управлению по сравнению с 1.07.2009 г. снижен на 6,9 пунктов и на 1.11.2009 г. составил 373,5 тыс. тенге, в том числе кредиты – 220,8 тыс. тенге, из них в национальной валюте – 129,5 тыс. тенге (58,6% от объема кредитования), в инвалюте – 83,3 тыс. тенге (37,7%), долгосрочные кредиты – 8,1 тыс. тенге (3,7%) и остальные активы – 152,7 тыс. тенге.

     Уменьшение  объема активных операций в основном связано с уменьшением объема кредитования (на 20,5 тыс. тенге), а также с резким уменьшением прочих активов (на 9,1 тыс. тенге).

     Не  обеспечивается своевременное гашение  выданных кредитов, в результате продолжает расти сумма просроченной кредитной задолженности. На 1.07.2009 г. размер такой задолженности составляет 11,3 тыс. тенге или 46,1% в общем объеме кредитов, в то время как на 1.11.2009 г. просроченная задолженность возросла на 65,7 тыс. тенге и составила 176,9 тыс. тенге. В результате имеет место резкое ухудшение состояния ссудного портфеля, а, следовательно, увеличился план формирования провизии.

     Введенный в июне 2009 г. Цеснабанком мораторий на кредитование привел к уменьшению объема кредитования и, соответственно, к уменьшению получаемых доходов.

     Резко возрос размер просроченных процентов  – с 2,4 тыс. тенге на 1.07.2009 г. до 30,5 тыс. тенге на 1.11.2009 г.

     Источники кредитных ресурсов. Источниками кредитования являются средства, мобилизованные на месте, ресурсы, выделенные в централизованном порядке Цеснабанком, ресурсы, приобретенные у других банков, а также собственны ресурсы.

     Объем ресурсов является источником кредитования по сравнению с 01.06.2009 г. сократился на 9,2% и на 01.11.2009 г. составил 375,9 тыс. тенге.

     Наблюдается снижение объема ресурсов, мобилизованных на месте (на 79,8 тыс. тенге или на 25,6%), при увеличении объема приобретенных ресурсов (на 46,2 тыс. тенге или на 47,3%).

     Размер  ресурсов, мобилизованных на месте, снижен с 311,9 тыс. тенге до 232,4 тыс. тенге или на 25,6%.

     Удельный  вес ресурсов, мобилизованных на месте, на 01.06.2009 г. составлял 76,2% к общему объему ресурсов по управлению, тогда как на 01.11.2009 г. он уменьшился до 56,7%.

     Уменьшение  ресурсов, мобилизованных на месте, связано, в основном, с резким уменьшением временно свободных остатков на счетах предприятий и организаций – на 44,6 тыс. тенге (210,3 тыс. тенге на 01.07.2009 г. и 165,7 тыс. тенге на 01.11.2009 г.).

     Другой  причиной является резкое уменьшение средств населения на валютных вкладах  – на 25,6 тыс. тенге, на тенговых вкладах – на 11,9 тыс. тенге, а также уменьшение размеров депозитов на 4,6 тыс. тенге. Причиной этого является недоверие населения к банковской системе Республики Казахстан.

     По  состоянию на 01.11.2009 г. объем приобретенных ресурсов составлял 143,8 тыс. тенге по сравнению с 97,6 тыс. тенге на 01.07.2009 г.

     Приобретено кредитных ресурсов в Реабилитационном банке на 40,1 тыс. тенге, в Почтабанке на 4,1 тыс. тенге, в Цеснабанке – 87,1 тыс. тенге и в Московском отделении – 12,5 тыс. тенге. [20]