Обеспечение финансовой устойчивости и ликвидности коммерческого банка» (на примере АО «Цеснабанк»)

     – коммерческий банк может решать проблему ликвидности привлечением дополнительных денежных средств, покупая их на рынке (реально данное утверждение нашло свое практическое воплощение в развитии финансовых и денежных рынков);

     – коммерческий банк может обеспечить свою ликвидность, прибегая к обширным займам денежных средств.

     Основой устойчивого функционирования коммерческих банков в финансово-кредитных системах, является их ликвидность – гарант платежеспособности, а следовательно, исходное и объективно необходимое условие доходности (прибыльности) банковского дела в целом. Банки, оказавшиеся не в состоянии обеспечить ликвидность в некоторых непредвидимых ситуациях, могут оказаться неплатежеспособными, а в итоге, возможно, и банкротами. Вот почему вопрос управления ликвидностью коммерческих банков имеет принципиальное значение и занимает в практике банковского дела одно из первостепенных мест.

     При анализе ликвидности банка очень важно оценить качество активов, например качество кредитов, выданных банком. Для этого определяют долю просроченных кредитов в кредитном портфеле банка: 

     Просроченные  кредиты

      Кпркр = х 100% [11] (1)

     Общая сумма выданных банком кредитов

 

      Размер данного показателя вероятно не должен превышать 3 – 4%, а резервы на покрытие убытков по ссудам должны быть не менее величины просроченных кредитов.

     Рассмотрим  метод определения финансовой устойчивости коммерческого банка через показатель достаточности капитала. В целях поддержания ликвидности баланса коммерческими банками на должном уровне и обеспечения экономической устойчивости в их работе, НБ РК ввел показатели достаточности капитала. Достаточность капитала, определяется путем установления допустимых размеров уставного капитала банка и соотношения всего его капитала с суммой активов, взвешенных с учетом степени риска их потери.

     Собственные средства (капитал) банка, используемые при расчете обязательных экономических нормативов, определяется как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли, уменьшенная на затраты капитального характера, допущенные убытки, выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней.

     Для оценки состояния активов коммерческого банка, они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов, присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты, которые мы более подробно рассмотрим во 2 главе дипломной работы.

     В 1 группу входят активы, свободные от риска, во 2 группу – активы с минимальным риском, в 3–5 – с повышенным риском. Взвешивание активов по степени риска, производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах), или их части, на коэффициент риска (в%), деленный на 100%. При этом, отдельным категориям и группам активов, присвоены соответствующие поправочные коэффициенты, отражающие степень риска их потери. На основании такой группировки и корректировки балансовой суммы активов исчисляются показатели достаточности капитала. Среди них, основное место, занимает показатель обеспечения капиталом вложений с повышенным риском (Н1), рассчитываемый, как соотношение капитала банка (К) к сумме активов, взвешенных с учетом риска (Ар): 

     K

      H1= х 100% [11] (2)

     Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС+РР 

     где Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

     КРВ – величина кредитного риска;

     КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;

     РР  – размер рыночного риска;

     Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

     Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.

     Рассмотрим еще один метод определения финансовой устойчивости коммерческого банка через определение его платежеспособности.

     Способность банка, своевременно и полностью производить платежи по своим обязательствам, зависит не только от работы самого кредитного учреждения, но и от финансового положения своих заемщиков. При размещении кредитов, банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков, не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно чтобы этот неплатеж не вызывал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств.

     Как показывает практика, избежать таких последствий, позволяет ограничение выдачи кредита одному заемщику. В противном случае, просрочка только одного клиента, по крупному кредиту, нарушит ликвидность банка.

     Сегодняшние условия работы коммерческих банков меняются, ужесточились требования Национального банка РК (открыть коммерческий банк не так просто, как это было всего несколько лет назад) невыполнение предписаний НБ ведут к серьезным санкциям со стороны последнего. Прошли те времена, когда достаточно было привлекать «короткие» деньги, направлять их на спекулятивные операции и, получая хорошую маржу, обеспечивать высокие финансовые показатели, не особенно заботясь о том, «как получилось сегодня и что будет завтра».

     В сложившихся условиях, изменяются и подходы к анализу. Потребители банковских услуг, сами банкиры, осознают необходимость в наиболее полных и достоверных средствах анализа банковской надежности. 

     1.3 Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости 

     Финансовая  устойчивость характеризуется системой абсолютных относительных показателей. Обобщающим абсолютным показателем  финансовой устойчивости является излишек  или недостаток источников средств формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы между величиной запасов и затрат. При этом имеется в виду обеспеченность запасов и затрат такими источниками, как собственные оборотные средства, долгосрочные краткосрочные кредиты займы, кредиторская задолженность только в части задолженности поставщикам, зачтенная банком при кредитовании.

     Для характеристики источников формирования запасов и затрат применяется  несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:

1. Наличие собственных оборотных средств. Определить эту величину можно как разность между реальным собственным капиталом и величинами внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности по формуле (3):

 

     СОС=РСК-ВА-ДДЗ (3) 

     где СОС – наличие собственных оборотных средств (чистый оборотный капитал); РСК – реальный собственный капитал; ВА – внеоборотные активы (1-ый раздел актива); ДДЗ – долгосрочная дебиторская задолженность.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СДИ) рассчитывается как сумма собственных оборотных средств (СОС), долгосрочных кредитов и займов, целевого финансирования и поступлений и определяется по формуле (4):

 

     СДИ=СОС+ДКЗ+ЦФП (4) 

     где СДИ – собственные и долгосрочные заемные источники финансирования запасов; ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы; ЦФП – целевое финансирование и поступления.

3. Показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат рассчитывается как сумма собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов (СДИ) и краткосрочных заемных средств и определяется по формуле (5):

 

     ОВИ=СДИ+ККЗ (5)

 

      где ОВИ – общая величина основных источников формирования запасов; СДИ  – собственные и долгосрочные заемные источники финансирования запасов; ККЗ – краткосрочные кредиты займы.

     Устойчивость  финансового состояния в рыночных условиях наряду с абсолютными величинами характеризуется системой финансовых коэффициентов. Они рассчитываются в виде соотношения абсолютных показателей  актива и пассива баланса. Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет. [12]

     Важнейшие показатели, характеризующие финансовую устойчивость Банка, являются:

1. Коэффициент автономии (минимальное значение 0,5) – отношение общей суммы собственных источников финансирования к общему итогу баланса.
2. Коэффициент соотношения заемных средств и собственных (нормальное значение – меньше 0,5).
3. Коэффициент маневренности – отношение собственных оборотных средств Банка к сумме собственных и долгосрочных заемных средств (более 0,5).
4. Коэффициент мобильности всех средств Банка – отношение стоимости оборотных средств к стоимости всего имущества.
5. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками средств для их формирования (более 0,6–0,8) – отношение суммы собственных и долгосрочных заемных средств к стоимости запасов и затрат.
6. Коэффициент материальных оборотных средств – отношение стоимости запасов и затрат к итогу баланса.
7. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств.
8. Коэффициент краткосрочной задолженности.
9. Коэффициент кредиторской задолженности. [13]

     От  того, насколько оптимально соотношение  собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение  субъекта. Обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. Так же возможно выделение четырех типов финансовой устойчивости:

1. Абсолютная устойчивость (см. формула 6) финансового состояния характеризуется тем, что запасы и затраты субъекта меньше суммы собственных оборотных средств и кредитов банка под товарно-материальные ценности. Она встречается редко и представляет собой крайний тип финансовой устойчивости. Банк не зависит от внешних кредиторов и определяется неравенствами:

 

     ∆СОС ≥ 0; ∆СДИ ≥ 0; ∆ОВИ ≥ 0. (6) 

     

2. Нормальная  устойчивость (см. формула 7) финансового состояния, при котором гарантируется платежеспособность субъекта. Запасы и затраты равны сумме собственных оборотных средств и кредитов банка под товароматериальные ценности.

 

     ∆СОС < 0; ∆СДИ ≥ 0; ∆ОВИ ≥ 0. (7) 

     

3. Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, когда запасы и затраты равны  сумме собственных оборотных  средств, кредитов банка под товароматериальные ценности и временно свободных источников средств (резервного фонда, фонда социальной сферы и т.д.). При этом финансовая устойчивость является допустимой, если соблюдаются следующие условия:

• производственные запасы плюс готовая продукция равны или превышают сумму краткосрочных кредитов, заемных средств, участвующих в формировании запасов;

• незавершенное производство плюс расходы будущих периодов меньше или равны сумме собственного оборотного капитала. [14]

     Неустойчивое  финансовое состояние (см. формула 8) характеризуется тем, что сохраняется возможность восстановления платежеспособности. 

     ∆СОС < 0; ∆СДИ < 0; ∆ОВИ ≥ 0. (8) 

     

4. Кризисное финансовое состояние (формула 9) (на грани банкротства), когда равновесие платежного баланса обеспечивается за счет краткосрочных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету и т.д., т.е. в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.