Обеспечение финансовой устойчивости и ликвидности коммерческого банка» (на примере АО «Цеснабанк»)

 
     

• К₂ – коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года);
• К₃ – коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет).

     Все три коэффициента ликвидности могут быть рассчитаны по одной формуле.

     Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100%.

     Дополнительными факторами поддержания ликвидности  являются ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.

     Банки обычно с участием государства практикуют «трансформацию» ликвидных денежных накоплений, прежде всего депозитов, в средне- и долгосрочные кредиты. Некоторые банки сокращают краткосрочные ссуды при одновременном расширении среднесрочного и долгосрочного кредитования, в частности жилищного строительства, добиваясь высокого коэффициента «трансформации» ресурсов краткосрочных в долгосрочные.

     Поэтому необходимо регулировать трансформацию  ресурсов путем страхования и  резервирования части краткосрочных  ресурсов на уровне 10–20%.

     Рассмотрим  механизм управления ликвидностью.

     Повседневная  работа АО «Цеснабанк» по управлению ликвидностью направлена на самосохранение банка, условием которого выступает бесперебойное выполнение обязательств перед клиентами. С организационной точки зрения она предполагает соблюдение соотношений отдельных групп и статей пассивов и активов баланса, зафиксированных в определенных показателях. Такие показатели подразделяются на внешние и внутренние.

     К внешним относятся показатели, которые  устанавливаются, согласно действующему законодательству, Национальным банком. Они представляют собой форму государственного управления деятельностью коммерческого банка. Что касается внутренних показателей, то, в соответствии с государственной функцией, они определяют наиболее общие пропорции, необходимые для обеспечения финансовой устойчивости банка. Так, показатель текущей ликвидности раскрывает соотношение общей суммы ликвидных средств к обязательствам банка по счетам до востребования. Его значение для банков, осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов, – 0,2 означает, что 20% активов, соответствующих сумме остатков счетов до востребования, необходимо держать в наиболее ликвидной форме: остатков денег в кассах банка, остатков на его корреспондентских счетах, облигаций государственных займов, выданных кредитов сроком погашения до 1 месяца и др. Конкретная доля каждого из этих активов в их общем объеме определяется самим коммерческим банком. Причем она не может складываться произвольно. Пропорции отдельных видов ликвидных активов устанавливаются коммерческим банком самостоятельно с учетом сложившихся традиций и специфики его работы, а также особенностей деятельности клиентуры. Они фиксируются в форме внутренних показателей ликвидности и служат ориентиром в оперативной работе соответствующих служб и специалистов банка.

     При разработке указанных показателей, а также работе по управлению ликвидностью учитывается комплекс факторов, которые  можно сгруппировать в четыре основные группы:

1. случайные и чрезвычайные, возникающие в связи с особенностями деятельности клиентов банка;
2. сезонные, имеющие отношение к производству и переработке сельскохозяйственной продукции;
3. циклические, воспроизводящие колебания деловой активности;
4. долгосрочные, вызываемые сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе, развитием научно-технического прогресса.

     Данные  показатели выполняют роль своеобразных «ограничителей», обеспечивающих соответствующую направленность деятельности коммерческого банка; их соблюдение не является непосредственной работой коммерческого банка. Целевая же функция управления определяется содержанием процесса. Поскольку банк является коммерческим предприятием, то конечной целью его деятельности выступает получение прибыли. Этим обеспечивается «самосохранение» банка как учреждения, функционирующего в рыночной среде.

     Для АО «Цеснабанк», как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения специфических показателей ликвидности. Хотя общая и специфическая ликвидность коммерческого банка дополняют друг друга, направленность их действия взаимно противоположна. Максимальная специфическая ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

     Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований обшей и специфической ликвидности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

     Величина  кредитных вложений коммерческого  банка определяется объемом собственных  и привлеченных средств. Однако в  соответствии с принципами регулирования  деятельности банка вся сумма этих средств (даже если исключить из их состава здания, оборудование и другие материальные ресурсы) не может быть использована для кредитования. Поэтому задачей банка является определение объема эффективных ресурсов, которые могут быть направлены в осуществление кредитных вложений. Для исчисления их объема предлагается следующая формула (10): 

     КР_э= У_ф + О_сс + Д + О_р + О_пр – НА – 0,15 (Д + О_р) – 0,2О_р, (10) 

     где: КР_э – эффективные кредитные ресурсы;

     У_ф – уставный фонд;

     О_сс – остатки собственных средств банка;

     Д – депозиты;

     О_р – остатки на расчетных и других счетах клиентов в банке;

     О_пр – прочие привлеченные средства;

     НА – ресурсы, вложенные в здание банка, оборудование и другие низколиквидные активы. [18]

     Согласно  приведенной формуле (10), объем эффективных ресурсов определяется как разница между общей суммой пассивов баланса банка (за вычетом вложений в активы – здания и др., которые в условиях неразвитости рынков ценных бумаг и недвижимости не могут быть высвобождены и направлены на кредитные вложения) и остатков привлеченных средств, направляемых в обязательные резервы (15%, от остатков депозитов – 0,15 (Д + О_р)), а также размещаемых в ликвидные активы, исключающие их использование для выдачи ссуд (0,2О_р).

     Реализация  целевой функции управления ликвидностью начинающим свою деятельность коммерческим банком состоит в адекватном размещении ресурсов, а реально функционирующим – в установлении объема и распределении свободных ресурсов или величины и источников покрытия дефицита ресурсов приведены в формуле (11). Объем свободных ресурсов – (КР_с), также дефицит ресурсов (КР_д) определяются как разница суммы эффективных ресурсов и фактических кредитных вложений банка (КВ_ф):

 

      КР_с(КР_д) = КР_э – КВ_ф (11) 

     Размещение  свободных ресурсов производится с  учетом фактора времени – возможного периода их применения. Для этого необходимо распределить ресурсы и кредитные вложения по срокам использования. [18]

     Рассмотрим  методику определения коэффициента ликвидности.

     Для определения ликвидности банка  предлагается использовать коэффициенты. Один основной – коэффициент мгновенной ликвидности (см. формула 12). И два вспомогательных – коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

• по активу: ликвидные активы; капитальные вложения;
• по пассиву: обязательства до востребования; срочные обязательства.

     Коэффициент мгновенной ликвидности (k_мл) (формула 12) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней: 

     k_мл = ЛА/ОВЧ 100% (12) 

     По  данной методике коэффициент мгновенной ликвидности k_мл, превышающий 30% (по другим методикам – не менее 45%), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70%. Критическое значение – 30%.

     Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций. Он считается по формуле: 

     k_лсо = (ЛА – ОВ)/СрОЧ 100% (131) 

     Генеральный коэффициент ликвидности по срочным  обязательствам (k_глсо) (см. формула 13) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от k_лсо (см. формула 14), генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить. Коэффициент считается по формуле: 

     k_глсо = (ЛА + КВ – ОВ)/СрОЧ 100% (14) 

     Допустимым  является значение 50%. Критическим – 25%. [18]

     Для очень крупных банков критические  и допустимые значения вспомогательных  коэффициентов установить сложно, так  как процессы, характеризующие ликвидность  в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер.

     Приведем  расчет коэффициентов ликвидности для АО «Цеснабанка» и их анализ. Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса. 

     Таблица 12. Коэффициенты ликвидности активов АО «Цеснабанк».

 

 

      По данным таблицы 12 следует, что АО «Цеснабанк» отвечает требованиям Национального банка по поводу ликвидности активов баланса. Из данных таблицы следует, что при моментальном погашении обязательств до востребования банк может погасить 22% в 2008 году и 29% в 2009 году, т.е. треть обязательств банк имеет возможность удовлетворить немедленно. [22]

     Коэффициент мгновенной ликвидности на 31.12.2009 г. составил 29,56% при критическом значении 30%. Таким образом можно сказать, что значение близко к критическому, банк работал на грани потери ликвидности.

     На 1.02.2010 г. значение коэффициента равно 2,19%, то есть значение значительно уменьшилось, в основном за счет уменьшения суммы ликвидных активов с 19523774 тыс. тенге на 1.02.2010 г. до 11308647 тыс. тенге на 31.12..2009 г. Это означает, что у банка не хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность. При этом неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

     Явным следствием недостатка ликвидных средств  у «Цеснабанка» является наличие задержек платежей клиентам банка.

     Банку необходимо проанализировать вероятность возврата ссуд, срок по которым истек, а также другие источники пополнения ликвидных активов.