Финансовое планирование на предприятии (на примере ОАО «Глобас»)

Добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной на их личном трудовом или ином участии и объединении его членами имущественных паевых взносов представляет собой производственный кооператив (ПрК). К отличительным особенностям можно отнести приоритетность производственной деятельности и личного трудового участия его членов, разделение имущества кооператива на паи его членов наряду с возможным образованием неделимых фондов, распределение прибыли между его членами в соответствии с их трудовым участием, необходимость согласия кооператива на передачу пая не члену ПрК, наличие количественных ограничений по минимальному числу членов (не менее 5) и др.

Существуют различные типы кооперативов, в зависимости от вида производства, которым они занимаются, например, производственные, перерабатывающие, сервисные и т.д.

Деятельность производственных кооперативов показала низкую эффективность организаций, находящихся в собственности  трудовых коллективов. Слабость управленческой и коммерческой деятельности ПрК является одной из основных причин, т.к. не все его работники могут быть менеджерами.

Не менее важным фактором, ограничивающим возможности кооперативной формы  хозяйствования, является устойчивый приоритет интересов текущего потребления над потребностями развития производства и, как следствие, низкая заинтересованность в инвестировании значительных средств на цели развития.

Однако ПрК являются эффективным инструментом мобилизации материальных, трудовых и финансовых ресурсов мелкого производства.

Государственными (ГУП) и муниципальными (МУП) унитарными предприятиями (УП) считаются предприятия, не наделенные правом собственности на закрепленное за ними собственником имущество. Данное имущество находится в государственной или муниципальной собственности и является неделимым. Различают два вида УП:

- основанные на праве хозяйственного ведения, обладающие более широкой экономической самостоятельностью, во многом действуют как обычные товаропроизводители, причем собственник имущества, как правило, не отвечает по обязательствам такого предприятия;

- основанные на праве оперативного  управления (казенные предприятия); во многом напоминают предприятия  в условиях плановой экономики,  государство несет субсидиарную ответственность по их обязательствам при недостаточности их имущества.

Устав УП утверждается уполномоченным государственным (муниципальным) органом  и содержит:

- наименование предприятия с  указанием собственника (для казенного  – с указанием на то, что  оно является казенным) и места нахождения;

- порядок управления деятельностью,  предмет и цели деятельности;

- размер уставного фонда, порядок  и источники его формирования.

Уставный фонд унитарного предприятия  полностью оплачивается собственником  до государственной регистрации. Размер уставного фонда - не менее 1000 размеров минимальной месячной оплаты труда  на дату представления документов на регистрацию. Если стоимость чистых активов по окончании финансового года меньше размера уставного фонда, то уполномоченный орган обязан уменьшить уставный фонд, о чем предприятие извещает кредиторов. УП может создать дочерние УП путем передачи им части имущества в хозяйственное ведение.

Казенное предприятие имеет  право владеть и пользоваться имуществом в соответствии с целями своей деятельности и заданиями  собственника. Распоряжается имуществом с согласия собственника. Если иное не установлено правовыми актами, самостоятельно реализует продукцию. Если оборудование используется не по назначению или существуют излишки продукции, собственник в праве их изъять.

Унитарные предприятия на праве  хозяйственного ведения владеют, пользуются и распоряжаются имуществом. Вопросы создания, реорганизации и ликвидации решает собственник, как и определение предмета и целей деятельности предприятия, контроль над использованием и сохранность имущества. Так же собственник имеет право на получение части прибыли.

К достоинствами УП можно отнести  нацеленность на реализацию общественно значимых задач и более высокую степень защищенности; к основному недостатку -  ограниченную экономическую самостоятельность (в особенности у казенных предприятий).

Выбирая организационно-правовою форму, учредитель, во-первых, определяет требуемый уровень и объем возможных прав и обязательств в зависимости от профиля и сути будущей предпринимательской деятельности, возможного круга партнеров, существующего законодательства. Одно дело, когда предприниматель планирует осуществлять ряд разовых деловых проектов, но совсем другое - когда предпринимательская идея сводится к длительному повторению одного и того же производственного цикла.

При этом выбор наиболее целесообразной (с точки зрения предпринимателя) формы организации деятельности следует сопоставлять с возможностями, которые предоставляет действующее законодательство, в особенности при решении о зарубежном инвестировании. При осмыслении этих проблем предприниматель принимает решение о правовом статусе учреждаемой организации.

Правовая форма организации, ее права и обязанности закрепляются в уставе. Устав утверждается только учредителем. В случае когда в качестве такового выступает группа лиц, устав рассматривается и принимается всеми учредителями на общем собрании. Это находит отражение в учредительном договоре, который подписывают все его участники. Они же подписывают и устав. Эти документы (плюс протокол собрания учредителей) необходимы для государственной регистрации создаваемой организации и внесения его в государственный реестр.

К составлению устава необходимо относиться предельно внимательно, он является важным юридическим документом. При его разработке следует исходить из требований законодательных актов, действующих на территории РФ, которыми определяются права собственности, а также права и обязанности организаций в процессе осуществления хозяйственной деятельности.

В уставе организации должны быть отражены:

- наименование организации с  указанием ее организационно-правовой  формы, фамилия собственника имущества и название организации. В наименовании организации могут не фигурировать указания на вид хозяйственной деятельности, т. е. "коммерческое", "производственное";

- порядок образования имущества,  в том числе право собственности  на имущество организации;

- данные об учредителе (учредителях); если в организации приняли участие несколько членов семьи — их фамилии, имена, отчества, места жительства

- предмет и виды деятельности;

- адрес организации;

- управление организацией и  компетенция органов управления;

- порядок распределения прибыли и покрытия убытков;

- условия ликвидации и реорганизации  организации.

ГК РФ предусматривает обязательное образование уставных (складочных) капиталов во всех хозяйственных товариществах и обществах. Образование уставного фонда предусмотрено и в УП, и в ПрК. Уставный (складочный) капитал представляет собой общую стоимость имущества, вносимого всеми учредителями (участниками) в качестве оплаты приобретаемого права в обществе или товариществе.

Порядок и сроки внесения вкладов в уставные капиталы определяются следующими документами: для ХТ - учредительным договором, для ООО - уставом и учредительным договором, для АО - договором об учреждении.

При учреждении АО уставной капитал  делится на акции, которые должны быть распределены среди учредителей. После выпуска акций акционерные общества обязаны зарегистрировать в региональном отделении Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (РО ФКЦБ) отчеты о первичной эмиссии. Иначе, с законодательной точки зрения, считается что у АО нет уставного капитала и в дальнейшем ему запрещаются любые действия со своими ценными бумагами. ФКЦБ может приостановить размещение первичного выпуска акций, а также налагать штрафы своим решением.

Вывод: эффективное управление финансовой деятельностью предприятия обеспечивается реализацией ряда принципов: интегрированность с общей системой управления предприятием; комплексный характер формирования управленческих решений; высокий динамизм управления; вариативность подходов к разработке отдельных управленческих решений; ориентированность на стратегические цели развития предприятия.

Эффективное управление, организованное с учетом данных принципов, позволит сформировать необходимый ресурсный  потенциал высоких темпов прироста операционной деятельности предприятия. Обеспечит постоянный рост собственного капитала, существенно повысит конкурентную позицию на рынке и стабильное экономическое развитие в стратегической перспективе.

Главная цель управления предприятием - максимизация благосостояния собственников  предприятия в текущем и перспективном  периодах, обеспечиваемую путем максимизации его рыночной стоимости.

Достичь цели управления можно, правильно  выбрав тип создаваемого предприятия  и используя перечисленные принципы.

 

Раздел 2. Составление квартального финансового плана предприятия

Целью финансового планирования на предприятии является определение потребности в финансовых ресурсах, исходя из имеющихся производственных планов, и источников, имеющихся для этого. Основными этапами финансового планирования на предприятии являются:

1. подготовка исходных данных:

- приведение баланса за отчетный  период к агрегированному виду,

- определение статистических показателей,  используемых в процессе формирования  финансовых нормативов и балансов,

- определение  нормативов, используемых  при финансовом планировании;

2. планирование дополнительной потребности в оборотных активах;
3. расчет затрат на производство и себестоимости продукции;
4. определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из чистой прибыли;
5. составление графика движения денежных средств;
6. расчет чистых оборотных активов;
7. составление баланса доходов и расходов,   источников финансовых ресурсов и направлений их использования;
8. расчет вариантов финансирования инвестиций и выбор наиболее эффективного из них для предприятия;
9. составление планового баланса с учетом инвестиций;
10. анализ финансово-экономического положения предприятия по результатам планирования расчет и анализ финансовых коэффициентов);
11. Обобщение результатов планирования и анализа;

Остановимся более подробно на рассмотрении этих этапов.

2.1. Исходные данные

Исходные данные для  выполнения курсового проекта можно  подразделить на несколько групп:

• данные за отчетный период для определения внутрипроизводственных финансовых нормативов (баланс, выручка от реализации продукции, средний процент погашения дебиторской и кредиторской задолженностей);
• внутрипроизводственные экономические нормативы (прямые затраты на рубль реализованной продукции – материалы, заработная плата рабочих);
• плановые показатели (нормы амортизационных отчислений, смета косвенных расходов, изменение объемов реализации, плановый коэффициент абсолютной ликвидности);
• задания по снижению нормативов запасов, ставки налоговых отчислений, проценты за пользование заемными средствами, инвестиции.

Рассмотрим методику расчета курсового проекта и полученные на основе исходных данных и методики расчетные таблицы.

Исходные данные курсового проекта приведены в таблицах 2.1,  2.2 и 2.3.

Таблица 2.1. Исходный баланс предприятия (тыс.руб.)

АКТИВ		ПАССИВ
1. Основные средства  и прочие внеоборотные активы		1. Источники  собственных средств
балансовая  стоимость	92628,76	уставный  капитал	51800,00
износ	41248,60	прибыль	7715,68
остаточная  стоимость	51380,16	2. Расчеты и  прочие пассивы
2. Запасы и  затраты	11286,48	долгосрочный  кредит	4440,00
материалы	4731,56	краткосрочный  кредит	0,00
НЗП	5595,88	кредиторская  задолженность	11396,04
готовая  продукция	959,04
3. Денежные средства, расчеты и проч.активы	12685,08
денежные средства	2464,20
дебиторская задолженность	10220,88
БАЛАНС	75351,72	БАЛАНС	75351,72