Финансовое планирование на предприятии (на примере ОАО «Глобас»)

Министерство общего и профессионального образования  Российской Федерации

 

Санкт- Петербургский  государственный технический университет

Факультет Экономики и Менеджмента

Кафедра «Экономика и менеджмент недвижимости и технологий»

 

 

 

 

КУРСОВОЙ  ПРОЕКТ

 

Финансовый менеджмент

 

 

 

Тема: «ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА

ПРЕДПРИЯТИИ (на примере ОАО «Глобас»)»

Вариант 5

 

 

 

 

 

Проект выполнил студент 4072/2                                     Филатова. Т. М..

 

Проект принял доц.                                                              Купоров Ю.Ю.

           

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт- Петербург

2012

 

РЕФЕРАТ

 

Х с., Х рис., Х табл., Х источников.

 

ФИНАНАСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ, БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ, ЗАТРАТЫ, СЕБЕСТОИМОСТЬ  ПРОДУКЦИИ, ПРИБЫЛЬ, МАТЕРИАЛЫ, НЕЗАВЕРШЕННОЕ  ПРОИЗВОДСТВО, ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН, СТРУКТУРА КАПИТАЛА, ИНВЕСТИЦИИ, ФИНАНСИРОВАНИЕ, АКЦИИ.

 

Объектом исследования является ОАО «Глобас». В курсовом проекте рассмотрены теоретико-правовые аспекты финансовой деятельности предприятия, основные методы финансового планирования на примере ОАО «Глобас», а именно составление финансового плана предприятия, выбор структуры инвестиций и анализ финансового состояния предприятия.

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

Одним из важнейших факторов, влияющих на конкурентоспособность предприятия, является финансовая устойчивость. Своевременный анализ поступлений и расходов предприятия оказывает прямое воздействие на способность предприятия рассчитывать по своим долгам перед поставщиками, рабочими и кредиторами. Строить стратегические шаги по развитию предприятия можно только при знании финансового положения фирмы.

Объектом исследования является предприятие ОАО «Глобас».

Целью данного курсового  проекта является осуществление  основных методов финансового планирования на предприятии на примере ОАО «Глобас».

Поставленная цель определяет задачи исследования:

1. Составить квартальный финансовый план предприятия
2. Определить структуру финансирования, которая обеспечит наилучшие финансовые результаты предприятия.
3. Провести расчет свободных денежных средств на момент инвестирования, определить потребность во внешнем финансировании инвестиций и оптимизировать структуру внешнего финансирования.
4. На основе расчётов, проведённых в разделах 2 и 3, произвести анализ финансового состояния предприятия по следующим направлениям:

- анализ финансовой  устойчивости предприятия;

- анализ ликвидности  баланса;

- анализ на основе  финансовых коэффициентов;

- оценка деловой активности.

5.  Дать обобщающую  характеристику положения предприятия,  об изменениях этого положения в плановом периоде и характеристику наиболее перспективных для данного предприятия направлений финансовых мероприятий, которые смогут улучшить его финансовое положение и перспективы развития.

В соответствии с поставленными  задачами строилась структура работы.

Временные границы исследования – 1 квартал.

 

1. Нормативно-правовые и теоретические  аспекты деятельности предприятий  (финансовый аспект)

1.1 Нормативно-правовые  аспекты деятельности предприятий.

Нормативно-правовые акты Российской Федерации

Нормативный правовой акт - официальный документ установленной формы, принятый в пределах компетенции уполномоченного государственного органа (должностного лица) или путём референдума с соблюдением установленной законодательством процедуры, содержащий общеобязательные правила поведения, рассчитанные на неопределенный круг лиц и неоднократное применение.

Нормативный правовой акт  в Российской Федерации является основным, доминирующим источником права. Нормативные правовые акты имеют  определённый вид и облекаются в документальную форму (кроме того, они составляются по правилам юридической техники). Нормативные правовые акты, действующие в стране, образуют единую систему.

В самом общем виде иерархическую систему нормативно-правовых актов России можно представить следующим образом:

Рис. 1.1 Иерархическая система нормативно-правовых актов России.

Особую группу образуют международные договоры России и  нормативные акты органов государственной  власти субъектов Федерации.

Конституция РФ является основой всего законодательства России. Верховенство ее в системе нормативных актов Российского государства определяется следующим:

1) принята на референдуме  в результате свободного волеизъявления  всего народа;

2) устанавливает основные  начала, принципы, нормы общественного и государственного строя;

3) содержит перечень  основных прав человека и фиксирует  структуру и компетенцию высших  органов государственной власти  и управления;

4) принимается, изменяется  в результате соблюдения усложненной  процедуры правотворчества.

Нормативно-правовые аспекты предприятий.

Организационно-правовые формы хозяйствующих субъектов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                               

 

Рис. 1.2 Организационно-правовые формы хозяйствующих субъектов.

Полное  товарищество — товарищество с полной ответственностью его участников.

• Правовое положение. В полном товариществе (ПТ) участники в соответствии с заключением между ними договором занимаются предпринимательской деятельностью от имени товарищества и несут ответственность по обязательствам ПТ всем принадлежащим им имуществом, т. е. это товарищество с полной ответственностью. ПТ — юридическое лицо (ст. 69 - 81 ГК РФ).
• Участники. Учредителями (участниками), называющимися полными товарищами. т.е. товарищами с полной ответственностью, могут быть только предприниматели и (или) коммерческие организации (ст. 66 ГК РФ).
• Учредительные документы. ПТ создается и действует на основании учредительного договора, который подписывается всеми полными товарищами (ст. 70 ГК РФ).
• Формирование имущества. Имущество ПТ формируется посредством создания складочного капитала, который состоит из вкладов полных товарищей. Имущество, созданное за счет вкладов, а также произведенное и приобретенное ПТ, принадлежит ему на праве собственности (ст. 66 ГК РФ).
• Органы управления. Решения принимаются по общему согласию всех полных товарищей на общем собрании, каждый участник которого имеет один голос. Ведение дел может быть поручено одному или нескольким полным товарищам (исполнительному органу управления) (ст. 71, 72 ГК РФ).
• Распределение прибыли и ответственность. Прибыль и убытки ПТ распределяются между полными товарищами пропорционально их долям в складочном капитале, если иное не предусмотрено в учредительном договоре. ПТ несет ответственность всем своим имуществом. Участники ПТ солидарно несут ответственность всем своим имуществом по обязательствам ПТ (ст. 74, 75 ГК РФ).

Товарищество  на вере — объединение участников с волной ответственностью и участников-вкладчиков (коммандитистов)

• Правовое положение. Товарищество на вере (ТВ) представляет собой объединение участников, несущих полную ответственность (полных товарищей), и участников-вкладчиков (коммандитистов), несущих риск убытков в пределах своих вкладов и не принимающих участия в осуществлении товариществом предпринимательской деятельности. ТВ есть юридическое лицо (ст. 82-86 ГК РФ).
• Участники. Полные товарищи — предприниматели и (или) коммерческие организации. Участнками-вкладчиками могут быть любые физические и (или) юридические лица.
• Учредительные документы. ТВ создается и действует на основании учредительного договора, который подписывается только полными товарищами. Участники-вкладчики не вправе подписывать учредительный договор (ст. 83 ГК РФ).
• Формирование имущества. Имущество ТВ формируется посредством создания складочного капитала, который состоит из вкладов полных товарищей и участников-вкладчиков. Имущество, созданное за счет вкладов, а также произведенное и приобретенное в ТВ, принадлежит ему на праве собственности. Внесение вклада удостоверяется свидетельством, выдаваемым ТВ.
• Органы управления. Решения принимаются по общему согласию всех полных товарищей на общем собрании, каждый участник которого имеет один голос. Ведение дел может быть поручено одному или нескольким полным товарищам (исполнительному органу управления). Управление в ТВ осуществляется только полными товарищами. Вкладчики не вправе участвовать в управлении и ведении дел ТВ, выступать от его имени иначе как по доверенности. Они не вправе оспаривать действия полных товарищей по управлению и ведению дел товарищества (ст. 84 ГК РФ).
• Распределение прибыли и ответственность. Прибыль и убытки ТВ распределяются между полными товарищами и участниками-вкладчиками (коммандитистами) пропорционально их доле складочном капитале, если иное не предусмотрено в учредительном договоре. ТВ несет ответственность всем своим имуществом. Полные товарищи солидарно несут ответственность всем своим имуществом по обязательствам ТВ, а участники-вкладчики несут ответственность в пределах размера своих вкладов.

Общество с ограниченной ответственностью.

• Правовое положение. Общество — объединение капиталов участников. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) учреждается одним и (или) несколькими юридическими и (или) физическими лицами (ст. 87 — 95 ГК РФ; Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. №14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью”, далее — Закон об ООО).
• Учредители (участники). Учредителями (участниками) ООО могут быть любые физические и (или) юридические лица. Число участников общества не должно превышать 50 (ст. 7 Закона об ООО).
• Учредительные документы. Учредительными документами ООО являются устав и учредительный договор. В уставе ООО (основном документе) содержатся положения, обеспечивающие регулирование его финансовой и хозяйственной деятельности (ст. 89 ГК РФ). В договоре учредители обязуются создать ООО и определяют необходимый для этого порядок совместной деятельности.
• Формирование имущества. Основой имущества общества является его уставный капитал, который формируется из имущественных вкладов участников ООО. Его минимальный размер равняется 100-кратному мрот. В уставный капитал участниками может быть внесено любое имущество: деньги, вещи, ценные бумаги, имущественные права и т.д. Имущество, созданное за счет вкладов, а также произведенное и приобретенное в ООО, принадлежит ему на праве собственности. Внесение вклада удостоверяется свидетельством, выдаваемым ООО. Уставный капитал ООО состоит из номинальной стоимости долей его участников. Он определяет уровень платежеспособности ООО.
• Органы управления. Законодательством предусмотрены три уровня управления ООО.
• Высшим органом управления ООО является общее собрание его участников.
• Уставом можно предусмотреть образование наблюдательного совета (совета директоров), установить порядок его деятельности и компетенцию.
• Исполнительный орган может быть создан на основе единоначалия (директор, президент и т. д.). Полномочиями исполнительного органа может быть наделен управляющий (ст. 42 Закона об ООО). Возможно образование коллегиального исполнительного органа (ст. 41 Закона об ООО).
• Распределение прибыли и ответственность. Прибыль ООО распределяется между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале. ООО несет ответственность всем своим имуществом. Участники несу г риск убытков в пределах своих вкладов. Субсидиарная (дополнительная) ответственность участников наступает при условиях, предусмотренных в ст. 56 и 399 ГК РФ, а также в ст. 3 Закона об ООО.

Общество с дополнительной ответственностью.

Общество с дополнительной ответственностью (ОДО) — одна из редких форм ведения предпринимательства в РФ. При относительно небольших затратах на его создание, и относительно простой отчетностью — эта организационно-правовая форма является неинтересной большинству предпринимателей, в связи с дополнительной ответственностью личным имуществом. В этом смысле она чем-то напоминает статус индивидуального предпринимателя, только хуже.

• Учредительные документы ОДО. Учредительными документами ОДО, являются Устав и учредительный договор. В случае если в Обществе только один участник, то учредительными документами являются Устав и Решение Учредителя (участника).
• Органы управления ОДО. Высшим органом управления в ОДО является Общее собрание участников общества. Исключительная компетенция Общего собрания установлена Законом (Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). Общее собрание участников может решать и любые иные вопросы, в случае отнесения их к компетенции собрания уставом Общества.
• Распределение прибыли и ответственности. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

Часть прибыли  общества, предназначенная для распределения  между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Общество несет  ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников, участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов в кратном размере (кратный размер устанавливается учредительными документами общества). Участники общества несут "круговую поруку", т.е. при недостаточности средств (имущества) у одного из участников требование можно предъявить к другим участникам.

Участники общества, внесшие вклады в уставный капитал  общества не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников общества.

В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.