Финансовая помощь субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям

 

 

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
2. Национальная безопасность  и правоохранительная деятельность	65,7	4,60	68,9	4,23	3,2	104,9	-0,36
3. Национальная экономика	100,9	7,06	163,4	10,04	62,5	161,9	2,97
4. Жилищно-коммунальное  хозяйство	267,2	18,70	292,6	17,98	25,4	109,5	-0,72
5. Образование	457,4	32,01	498,6	30,63	41,2	109,0	-1,38
6. Культура, кинематография, средства массовой информации	24,4	1,71	33,3	2,05	8,9	136,6	0,34
7. Здравоохранение и  спорт	155,9	10,91	183,1	11,25	27,2	117,4	0,34
8. Социальная политика	207,9	14,55	231,1	14,19	23,2	111,1	-0,35
ВСЕГО РАСХОДОВ	1428,9	100,00	1627,8	100,00	198,9	113,9	-

 

Анализ проекта  бюджета, приведенного в таблице 2.1, показывает увеличение по всем статьям  дохода бюджета. Так, планируется увеличение налоговых доходов на 8,9%, неналоговых доходов – на 26,1%, безвозмездных поступлений – на 18,6%, доходов от предпринимательской деятельности – на 19,2%.

При этом планируется  некоторое изменение в структуре  налоговых и неналоговых доходов  в доходной части бюджета. Так, планируется снижение доли налога на доходы физических лиц на 0,8% и доли государственной пошлины и сборов – на 0,2%. В то же время планируется увеличение долей налогов на совокупный доход на 0,5% и налогов на имущество – на 0,4% в общей структуре налоговых доходов.

В структуре  неналоговых доходов в плановом году ожидается увеличение долей  платежей при пользовании природными ресурсами на 1,5% и доходов от продажи материальных и нематериальных активов – на 3,4%. Доля статьи «Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности» снизится на 2,4%. Доля статьи «Штрафы, санкции, возмещение ущерба» снизится на 1,9%, а статьи «Прочие неналоговые поступления» - на 0,5%.

Структура безвозмездных  поступлений в плановом периоде  не изменится.

В целом, как видно из таблицы 2.1, в плановом году наметилась тенденция роста доходной части бюджета муниципального образования. При этом прирост доходов составил:

 

DД = 198,9 млн. руб. (гр. 6 таблицы 2.1)

 

Данный прирост  доходов распределился следующим  образом:

 

DР₁ = 198,9 млн.руб. * 63,3% / 100% = 125,9 млн. руб.,

в том числе:

- расходы  на ЖКХ = 125,9 * 20,2% / 100% = 25,4 млн. руб.;

- расходы  на образование = 125,9 * 32,7% / 100% = 41,2 млн. руб.;

- расходы  на здравоохр = 125,9 * 21,6% / 100% = 27,2 млн.  руб.;

- расходы  на соц политику = 125,9 * 18,4% / 100% = 23,2 млн. руб.;

- расходы на культуру = 125,9 * 7,1% / 100% = 8,9 млн. руб.;

 

DР₂ = 198,9 млн.руб. * 36,7% / 100% = 73,0 млн. руб.,

в том числе:

- расходы на общегосударственные вопросы - по формуле (1):

 

DП₁ = С₁ (1,049 – 1) = 149,5 * 0,049 = 7,33 млн. руб.

- расходы на национальную оборону, национальную безопасность и правоохранительную деятельность - по формуле (1):

 

DП₂ = С₂ (1,049 – 1) = 65,7 * 0,049 = 3,22 млн. руб.

- финансирование  национальной экономики:

 

DП₃ = 73,0 – 7,3 – 3,2 = 62,5 млн. руб.

Как показывает анализ таблицы 2.1, в структуре расходной части бюджета в плановом периоде произошли следующие изменения. Расходы на общегосударственные вопросы выросли на 4,9% по сравнению с предыдущим годом, но их доля в общей структуре расходов снизилась на 0,83%. Доля расходов на национальную безопасность и правоохранительную деятельность также снизилась на 0,36%. Произошло сокращение долей в общей структуре расходов на: жилищно-коммунальное хозяйство (на 0,72%), на образование (на 1,38%) и социальную политику (на 0,35%). При этом, увеличились доли расходов на национальную экономику (на 2,97%), культуру, кинематографию, средства массовой информации (на 0,34%) и здравоохранение (на 0,34%).

Структуру доходной и расходной части бюджета  в отчетном и плановом году представим на рис. 2.1, 2.2.

 

Рисунок 2.1 –  Динамика структуры доходной части  бюджета

Рисунок 2.2 –  Динамика структуры расходной части  бюджета

Как видно  из таблицы 2.1, в плановом году наблюдается дефицит бюджета:

 

D = Доходы – Расходы = 1610,0 – 1627,8 = -17,8 млн. руб.

Определим, через какое  время бюджет может стать бездефицитным, по формуле:

 

Тj = Дбj : DДj * 12,

(2)

 

где Тj – период, в течение которого бюджет может стать бездефицитным, мес.;

Дбj – дефицит бюджета в плановом периоде, руб.;

DДj – общий прирост доходов бюджета в плановом периоде, руб.

 

Т1 = 17,8 : 198,9 * 12 = 1,07 мес.

Таким образом, по первому  варианту бюджет может стать бездефицитным  через 1 месяц.

 

Расчет бюджетных показателей  по второму варианту включает расчет суммы средств, необходимых для погашения дефицита бюджета в плановом периоде. Эта сумма вычитается из общего прироста доходов бюджета. Оставшийся прирост доходов бюджета по плану на следующий год распределяется по методике для первого варианта бюджета.

Анализ проекта бюджета  муниципального образования по второму варианту представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Анализ проекта бюджета субъекта федерации по второму варианту

Наименование показателя	Предыдущий год		По плану		Абсолютное отклонение показателя, млн. руб.	Темп роста показателя, %	Изменение удельного веса показателя, %
	значение, млн. руб.	удельный вес, %	значение, млн. руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
ДОХОДЫ
1. Налоговые  доходы, всего	723,2	51,25	787,3	48,90	64,1	108,9	-2,35
в том числе:	241,0	33,3	256,4	32,6	15,4	106,4	-0,8
-налог на доходы  физических лиц
-налоги на совокупный  доход	281,8	39,0	310,8	39,5	29,0	110,3	0,5
-налоги на имущество	92,9	12,8	104,2	13,2	11,3	112,2	0,4
-государственная пошлина,  сборы	107,5	14,9	115,8	14,7	8,3	107,7	-0,2
2. Неналоговые  доходы, всего	91,4	6,48	115,2	7,15	23,8	126,0	0,68

 

 

Продолжение таблицы 2.2

1	2	3	4	5	6	7	8
в том числе:	46,4	50,8	55,7	48,4	9,3	120,04	-2,4
-доходы от использования  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности
- платежи при пользовании  природными ресурсами	16,4	17,9	22,4	19,4	6,0	136,59	1,5
-доходы от продажи  материальных и нематериальных  активов	17,7	19,4	26,2	22,7	8,5	148,02	3,4
-штрафы, санкции, возмещение  ущерба	8,6	9,4	8,6	7,5	0,0	100,0	-1,9
-прочие неналоговые  доходы	2,3	2,5	2,27	2,0	-0,03	98,696	-0,5
Итого доходов:	814,6	57,73	902,5	56,06	87,87	110,8	-1,67
3. Безвозмездные  поступления, всего	586,5	41,56	695,6	43,20	109,1	118,6	1,64
в том числе:	118,7	20,2	140,8	20,2	22,1	118,62	0,0
-дотации
-субвенции	272,7	46,5	323,4	46,5	50,7	118,59	0,0
-субсидии	156,3	26,6	185,4	26,7	29,1	118,62	0,0
-прочие безвозмездные  поступления	38,8	6,6	46,0	6,6	7,2	118,56	0,0
4. Доходы от  предпринимательской и иной приносящей  доходы деятельности	10,0	0,71	11,9	0,74	1,92	119,2	1,92
ВСЕГО ДОХОДОВ	1411,1	100,00	1610,0	100,0	198,9	114,09	-
5. Источники  финансирования дефицита бюджета,  всего	17,8	-	0,0	-	-17,8	0,0	0,0

 

 

Продолжение таблицы 2.2

1	2	3	4	5	6	7	8
в том числе:	2,0	11,2	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
-бюджетные кредиты,  полученные от других бюджетов  бюджетной системы РФ
-кредиты, полученные  в валюте РФ от кредитных  организаций	0,7	3,9	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
-продажа земельных  участков, находящихся в государственной  и муниципальной собственности	15,1	84,8	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
РАСХОДЫ
1. Общегосударственные вопросы	149,5	10,46	156,8	9,74	7,3	104,9	-0,72
2. Национальная безопасность  и правоохранительная деятельность	65,7	4,60	68,9	4,28	3,2	104,9	-0,32
3. Национальная экономика	100,9	7,06	156,9	9,75	56,0	155,5	2,68
4. Жилищно-коммунальное  хозяйство	267,2	18,70	290,3	18,03	23,1	108,6	-0,67
5. Образование	457,4	32,01	494,9	30,74	37,5	108,2	-1,27
6. Культура, кинематография, средства массовой информации	24,4	1,71	32,5	2,02	8,1	133,2	0,31
7. Здравоохранение и  спорт	155,9	10,91	180,7	11,22	24,8	115,9	0,31
8. Социальная политика	207,9	14,55	229,0	14,22	21,1	110,1	-0,33
ВСЕГО РАСХОДОВ	1428,9	100,00	1610,0	100,00	181,1	112,7	-