Финансовая система Российской Федерации

ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВВЕДЕНИЕ

С экономической точки зрения человеческое общество представляет собой единство производительных сил и производственных отношений.

Производительные силы характеризуют отношения людей к природе и представляют собой объединение рабочей силы (людей) со средствами производства (материально-технической базой).

Производственные отношения — это отношения между людьми, в которые они вступают в процессе движения общественного продукта, начиная с момента его производства и заканчивая моментом его потребления.

Производственные отношения бывают организационными и экономическими. Организационные производственные отношения возникают в процессе собственно производства. Например, к организационным относятся взаимоотношения работодателя и работника, менеджера и инженеров и т. п. Эти отношения вызваны разделением труда между людьми, занятыми в производстве, и характеризуют состояние производства. Экономические производственные отношения — это отношения между людьми, касающиеся вопросов присвоения ими средств труда и продуктов производства. Иными словами, экономические производственные отношения — это отношения собственности.

Натуральные экономические отношения реализуются через изъятие части продуктов в натуральной форме. Денежные отношения осуществляются посредством оборота денег. Деньги — это особый вид универсального товара, являющийся всеобщим эквивалентом: в денежном выражении можно выразить стоимость всех товаров и услуг, и поэтому посредством денег можно обмениваться любыми товарами или услугами. Разделение общественного труда и расчленение общества на отдельные классы привело к разложению родового строя и замене его общественным строем в форме государства. Стада животных, домашняя утварь и другие предметы быта из родовой (семейной) собственности перешли в частную и стали предметом обмена, превратившись, тем самым, в товары. Развитие товарообмена потребовало появления знака обмена, посредника процесса товарообмена, средства оплаты. Таким средством оплаты и стали деньги. Они появились в середине третьего тысячелетия до н. э. у шумеров в виде кусочков и слитков серебра. В VII в. до н. э. в Лидии были изобретены монеты, т. е. металлические предметы, на которых отчеканены масса и качество металла, в конце IX в. н. э. в Китае появились бумажные деньги, на рубеже XVI—XVII вв. появились безналичные деньги, в современной экономике значительную часть денежной массы составляют электронные деньги. Каждое государство в качестве непременного атрибута выпускает свои собственные деньги, деньги других государств называют валютой.

Финансы — это экономическая категория, которую часто в обыденной жизни совершенно неправильно отождествляют с деньгами. На самом деле, финансы — это не деньги, а денежные отнощения (притом не всякие денежные отношения). Финансы появились существенно позже денег — на высшей ступени цивилизации, одновременно с развитием торговли и возникновением института государства, в XIII—XV вв. Вернемся, однако, в еще более давнее прошлое. С появлением денег все большую роль в обществе стали играть люди, у которых денег много. В результате образовался класс купцов и появился капитал, что способствовало отделению торговли от производства, разделению труда между ремесленниками и крестьянами (т. е. между городом и деревней), а впоследствии и к разделению ремесленного труда на отдельные отрасли.

Дальнейшее развитие товарно-денежных отношений привело к появлению    денежного кредита и обменных пунктов денег, вслед за ними возник процент как плата за кредит, появился класс ростовщиков.

Кредит — это товар или деньги, предоставляемые одной стороной  (кредитором) другой стороне (заемщику) на условиях возвратности. Как правило, кредит предоставляется с тем условием, что заемщик должен вернуть не только полученный товар (или деньги), но и определенный процент за пользование кредитом, пропорциональный величине долга.

Ростовщический кредит — это денежный кредит, за пользование которым с заемщика взыскиваются высокие проценты, резко отличающиеся от общепринятых норм. Ростовщичество противоречит «экономической нравственности», поскольку чрезвычайно обогащает имущих (даже не участвующих в процессе производства) за счет заемщиков (которые как раз и участвуют в производственной деятельности) Как специфическая разновидность ростовщического кредита появляется международный кредит, который используется главным образом для финансирования войн, крестовых походов и содержания королевских домов Европы. Таким образом, со временем часть денег превратилась в капитал, т. е. стала предназначаться для извлечения прибыли, и именно стремление к прибыли, вообще говоря, позволяет использовать ресурсы наиболее эффективно.          Теория предельной полезности объясняет, чем определяются спрос и предложение, как объемы производства различных товаров и услуг приводятся в соответствие с общественными потребностями, как мера относительной редкости товаров, устанавливаемая в процессе взаимоприспособления на рынке, управляет действиями участников рынка. Рыночный процесс понимается как процесс передачи информации, позволяющий людям пускать в дело гораздо больший объем знаний и умений, чем тот, который был им доступен в индивидуальном порядке. Основными информационными индикаторами рынка являются цены товаров и прибыль производителей. И цены, и прибыль исчисляются в денежном выражении. Переход товара от одного владельца к другому сопровождается потоком платежей. Эти платежи могут осуществляться в наличной форме, в безналичной или в электронной. В последних двух случаях посредниками между продавцами и покупателями выступают банки. Банки обслуживают сферу обращения: во-первых, накапливая наличную выручку розничной торговли и сферы обслуживания, которая возвращается затем населению и предприятиям в виде заработной платы, пенсий и пособий, во-вторых, обеспечивая обращение безналичных и электронных денег. Банки существенно увеличивают возможности потребителей, давая одним возможность откладывать свое потребление на будущее путем сбережений, а другим — брать в долг и расширять свои бюджетные возможности путем получения кредитов. Банки обслуживают и производственную сферу, во-первых, обслуживая расчетные счета предприятий и осуществляя безналичные расчеты между ними, а во-вторых, предоставляя предприятиям кредиты. При нехватке собственных средств коммерческие банки берут в долг у других банков, прежде всего, у государственных банков, образующих государственную резервную систему. Кроме кредитования коммерческих банков, государственные банки аккумулируют налоговые поступления от населения, предприятий и организаций, а также обслуживают предприятия бюджетной сферы. При нехватке средств в государственных банках государство может провести дополнительную денежную эмиссию (при недостатке денег это нормально, а при избытке — приводит к инфляции) или выпустить облигации государственного займа (т. е. взять в долг у населения). Крупный бизнес, как правило, невозможно организовать и развивать в одиночку, только на собственные средства, поскольку в любом бизнесе материальные затраты осуществляются до того, как продукция будет произведена и продана, кроме того, производственные мощности необходимо поддерживать, модернизировать и расширять. В простейшем варианте для развития бизнеса предприятие может получить банковский кредит. Но есть другая форма развития бизнеса — за счет инвестиций. Инвестиции можно организовать путем выпуска ценных бумаг. Например, несколько инвесторов могут сообща открыть бизнес, сложив свои капиталы в определенных долях и образовав закрытое акционерное общество. Подтверждением долевого участия в бизнесе, в управлении им, в распределении прибыли и т. п. служат акции — каждый инвестор получает такую долю от общего числа выпущенных акций, какой капитал он внес, каждая акция дает инвестору право на определенное число голосов при принятии ключевых решений об управлении бизнесом. Для широкого привлечения капитала организуются открытые акционерные общества — их акции обращаются на открытом рынке, и каждый желающий может в любой момент купить их или продать. Другим примером ценных бумаг являются облигации: покупатель облигации получает документальное свидетельство задолженности эмитента облигации в четко определенном размере, но не права участия в управлении бизнесом. Многих покупка ценных бумаг привлекает не только и не столько участием в управлении бизнесом и распределении прибыли (в случае акций) или возможностью получения фиксированного дохода от инвестиций (в случае облигаций), а возможностью совершения инвестиционных операций — извлечения дохода от покупки и продажи  по разным ценам.

Деньги, кредиты и ценные бумаги представляют собой три типа финансовых инструментов, а финансовый рынок представляет собой систему (организованную или неформальную) торговли финансовыми инструментами на основе четких правил. Рынок — это не обязательно какое-то место типа фондовой биржи, где встречаются покупатели и продавцы, в качестве рынка могут выступать (и активно выступают) телекоммуникационные и компьютерные сети. В нормально функционирующей экономике финансовые рынки обслуживают производственную систему, способствуя развитию производства и продвижению товаров от производителей к потребителям. Любые финансовые решения характеризуются тем, что доходы и расходы разнесены во времени и, как правило, не могут быть точно предсказаны теми, кто эти решения принимает. Поэтому при принятии финансовых решений необходимо учитывать два важнейших фактора — время и риск. При проведении любой финансовой операции обязательно должно быть определено время ее совершения: ведь деньги, полученные сегодня, уже можно непосредственно использовать, тогда как ту же самую денежную сумму, полученную через определенный срок, можно будет использовать только по истечении этого срока, поэтому стоимость денег изменяется во времени — денежные суммы, поступающие в будущем, являются менее ценными, чем аналогичные суммы, поступающие в более ранние сроки. В докапиталистических формациях основная часть потребностей государства удовлетворялась путем установления различного рода натуральных повинностей и сборов, а денежное хозяйство было развито только в армии. С возникновением капитализма, когда товарно-денежные отношения стали приобретать всеохватывающий характер, финансы стали представлять собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода для выполнения функций и задач государства, а также для обеспечения условий расширенного воспроизводства. В частности финансы используются для удовлетворения военных, социальных и иных потребностей, материального стимулирования работающих и др. Государственные финансы делятся на централизованные и децентрализованные. Под централизованными финансами понимаются экономические отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах, под децентрализованными финансами— денежные отношения, опосредующие оборот денежных фондов предприятий. Расширенное воспроизводство представляет собой непрерывное возобновление и расширение производственных фондов, рост валового внутреннего продукта и его главной части — национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений. Государство воздействует на процесс расширенного воспроизводства путем финансирования отдельных предприятий и отраслей экономики, а также путем проведения налоговой политики. В современных условиях основным финансовым фактором роста производства являются инвестиции, тогда как налоговая политика стимулирует производство существенно слабее. Финансы существенным образом влияют на воспроизводство рабочей силы, в стоимость которой, помимо оплаты труда, входят также расходы на образование, здравоохранение и социальное обеспечение. Таким образом, финансы и финансовая система были созданы человеком и человеческим обществом в лице государства как центрального общественного института. С развитием государства финансовая система изменялась и развивалась.

Сейчас, в современных условиях развития производительных сил и усложнения хозяйственных связей, сфера финансов уже выходит за рамки собственно государства, и наряду с государственными финансами можно рассматривать также корпоративные финансы (или финансы предприятий) и личные финансы.

Основные звенья финансовой системы Российской Федерации

Финансовая (или финансово-кредитная) система — это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий.

Финансовая система представляет собой совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений. Эти звенья характеризуются особенностями формирования и использования фондов денежных средств, а также различной ролью в общественном воспроизводстве. Роль государства в социально-экономическом развитии общества определяет необходимость централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Поэтому, основой централизованных (или общегосударственных) финансов являются бюджеты соответствующих уровней (в Российской Федерации выделяются федеральный, региональные и местные бюджеты).

Кроме того, к общегосударственным финансам относятся также государственные внебюджетные фонды и государственное кредитование.

Федеральный, региональные и местные бюджеты представляют собой форму образования и использования централизованных фондов денежных средств, необходимых для обеспечения функций государства и местных органов самоуправления.

Бюджет играет ведущую роль в создании экономических условий для обеспечения национальной безопасности, содержания органов государственного управления, проведения фундаментальных исследований, обеспечения охраны окружающей среды, поддержания и развития социальной и культурной сферы, а также предприятий различных форм собственности.

Важным звеном общегосударственных финансов являются также государственные внебюджетные фонды — фонды денежных средств, образуемых вне бюджета и предназначенные, как правило, для реализации прав граждан в области социального и медицинского обеспечения.

Государственный кредит отражает кредитные отношения, связанные с мобилизацией государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций и частных лиц на условиях возвратности, платности и срочности для финансирования государственных расходов. Заемщиками в государственном кредите выступают юридические и физические лица, а кредитором — государство в лице органов его исполнительной власти.

Государственный долг образуется в результате кредитных отношений, в которых заемщиком выступает государство, а кредиторами — граждане, предприятия и организации, в том числе и зарубежные. Государственный долг используется, как правило, для покрытия дефицита бюджета, а также для стабилизации денежного обращения в стране. Различают государственный внутренний долг — долговые обязательства Правительства Российской Федерации перед юридическими и физическими лицами, выраженные в национальной валюте, а также государственный внешний долг — заимствования Правительства из различных зарубежных источников, выраженные в иностранной валюте. Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль в регулировании экономических процессов и распределительных отношений на макроуровне. Формирование и распределение общегосударственных финансов имеют централизованный характер, общегосударственные финансы аккумулируются в распоряжении государства и местных органов самоуправления.

Децентрализованные финансы — это финансы кредитнобанковской сферы, страховых компаний, коммерческих предприятий и некоммерческих организаций. Через привлечение свободных денежных средств хозяйствующих субъектов и частных лиц формируются финансы кредитно банковской системы и страхования.

Финансы кредитно-банковской системы (или кредитные средства) служат основным источником удовлетворения спроса хозяйствующих субъектов и частных лиц на дополнительные денежные ресурсы. Даже при очень высоком уровне самофинансирования для ведения предпринимательской деятельности, как правило, оказывается недостаточно только собственных средств. Кредитные средства обслуживают не только текущие потребности предприятий, но и их инвестиционную деятельность. Очень динамично растет в настоящее время рынок потребительского кредитования, частные лица имеют возможность получить кредит на покупку бытовой техники и мебели, транспортных средств и недвижимости, оплату образовательных услуг и т. п. В состав кредитнобанковской системы входит и финансовый рынок. Особо отметим, что финансовый рынок служит одним из механизмов, с помощью которых финансы кредитнобанковской системы участвуют в кредитовании государства — путем приобретения государственных ценных бумаг.

Финансы страховых компаний представляют собой звено финансовой системы, которое обеспечивает покрытие возможных убытков при наступлении неблагоприятных событий – страховых случаев. Денежным обеспечением страхования являются страховые фонды, которые могут быть организованы в следующих организационных формах:

• централизованный страховой (резервный) фонд,

• фонды самострахования,

• страховые фонды страховщиков (страховых компаний).

Централизованный страховой фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов, имеет натуральную форму и содержит запасы продуктов, материалов, сырья, продовольствия, которые постоянно обновляются. Назначение этого фонда — возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий и крупных аварий, повлекших большие разрушения и жертвы. Источниками формирования централизованного страхового фонда является пополнение государственных запасов и резервов.

Фонды самострахования формируются хозяйствующими субъектами в целях обеспечения собственной деятельности в случае возникновения неблагоприятных ситуаций и используются для покрытия убытков, погашения облигаций и выкупа акций (при отсутствии других средств), а также для приобретения основных фондов. Размеры фондов самострахования законодательством не регламентированы.

Страховые фонды страховщиков (т. е. страховых компаний) создаются большим кругом участников, среди которых могут быть и предприятия, и частные лица. Такие страховые фонды имеют целевой характер использования: например, фонд страхования недвижимого имущества от пожара, фонд страхования гражданской ответственности автовладельцев, наступающей в результате дорожно-транспортных происшествий и т. п. Страхователи (участники страхового фонда страховщиков), вносят в фонд относительно небольшие (по сравнению с возможной величиной ущерба в случае наступления страхового случая) денежные суммы — страховые премии, и поскольку страховые случаи являются относительно редкими и наступают, как правило только у небольшого количества страхователей, за счет суммарных собранных страховых премий страховщик покрывает все наступившие убытки страхователей.