Анализ финансовой устойчивости предприятия

Оценка финансового  состояния и его изменения за отчетный период по сравнительному аналитическому балансу, а также анализ показателей финансовой устойчивости составляют исходный пункт, из которого должен логически развиваться заключительный блок анализа финансового состояния. Анализ ликвидности баланса должен оценивать текущую платежеспособность и давать заключение о возможности сохранения финансового равновесия и платежеспособности в будущем. Сравнительный аналитический баланс и показатели финансовой устойчивости отражают сущность финансового состояния. Ликвидность баланса характеризует внешние проявления финансового состояния, которые обусловлены его сущностью. Углубление анализа на основе данных учета приводит к задачам, относящимся преимущественно к внутреннему анализу. Так, исследование факторов финансовой устойчивости вызывает необходимость внутреннего анализа запасов и затрат, а уточнение оценки ликвидности баланса проводится с помощью внутреннего анализа состояния дебиторской и кредиторской задолженности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 2. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1 ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ

Общество с ограниченной ответственностью «КС Телеком».

Юридический адрес: 115547, г.Москва, Загорьевский пр-д, д.1.

Территориальное расположение: ул.Лебедянская  д.22, п. 7

Руководителем компании является Панин  Андрей Викторович.

Год основания: 2001

Компания «КС Телеком» — торговая марка «BirulevoNET», с 2001г. предоставляет услуги связи жителям Южного округа столицы — районы «Бирюлево Восточное» и «Бирюлево Западное», обеспечивая жителей качественными универсальными и доступными телекоммуникациями, тем самым предоставляя возможность использовать новые технологии для развития, отдыха, развлечения и общения.

Единая мультисервисная  сеть создана с использованием технологии FTTH — Fiber To The Home  (оптоволокно в каждый дом), которая не имеет свойственные другим «уставшим» технологиям ограничения по скорости и расстоянию, например c использованием ADSL или GRPS-модемов. Тем самым мы стремимся выполнить все потребности абонента в современных услугах связи, предоставляя все современные технологии Интернет, Телевидения и Телефонии в каждый дом.

У нас лучшее на рынке соотношение цена-качество благодаря применению наиболее инновационных технологий предоставления услуг и высоких стандартов обслуживания клиентов. Высочайшее качество связи и бесплатный обмен трафиком с крупнейшими сетями Москвы и области объединяет множество людей.

Компания ООО  «КС Телеком» имеет линейно-функциональную структуру.

На рисунке 1 представлена графическая схема организационной  структуры предприятия.

 

 

 

 

Рисунок 1 – Организационная структура  ООО «КС Телеком»

 

Генеральный директор –  занимается разработкой стратегического  планирования деятельности, заключает  договоры, налаживает контакты и связи  для успешной работы компании; является главным распорядителем финансовых средств.

Начальник абонентского отдела – контролирует и координирует работу менеджеров абонентского отдела, разрабатывает и предлагает программы  совершенствования предоставляемых  услуг.

Начальник эксплуатационного  отдела руководит монтажниками-слаботочниками и сервис-инженерами.

Технический директор –  контролирует работу оборудования, а  так же разрабатывает программы  совершенствования работы компании.

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ финансового состояния предприятия.

Основные экономические показатели ООО «КС Телеком» и динамика за 3 года представлены в таблице 1, так же представлены результаты расчета показателей эффективности деятельности производства. К ним относятся фондоотдача и производительность труда.

Таблица 1

Динамика основных экономических показателей ООО «КС Телеком»

Наименование  показателя	2009 (тыс.руб.)	2010 (тыс.руб)	2011 (тыс.руб)	Отклонение (+;-) (гр4 – гр 2)	Отклонение (+;-) (гр4 – гр 3)	Темп роста  по отношению к базисному году (2009) (гр4/гр2)*100
1	2	3	4	5	6	7
1. Объем  продаж	38520	43630	52150	13630	8520	135,3
2. Среднегодовая  стоимость основных производственных  фондов	870	1280	1560	690	280	179,3
3. Среднесписочная  численность, чел.	19	20	21	3	1	110,5
4. Себестоимость  реализации	1340	2020	2650	1310	630	197,8
5. Прибыль от продаж	260	302	489	229	187	188,1
6. Выручка  от продаж	1523	1752	2015	492	263	132,3
7. Чистая  прибыль	815	905	1020	205	115	125,1
8. Фондоотдача	44,2	34,08	33,42	-10,78	-0,66	75,6
9. Производительность  труда	2027,4	2181,5	2483,3	455,9	301,8	122,4
6. Рентабельность  продаж	17,1	17,2	24,2	7,1	7	141,5

 

Предприятие характеризуется  положительной динамикой выручки  и себестоимости. Соответственно увеличивается  чистая прибыль, это показано на рисунке 2.

Рисунок 2 «Чистая прибыль»

С каждый годом экономическая деятельность организации улучшается. Прибыль от продаж выросла на 188,1%, выручка от продаж на 132,3%, чистая прибыль на 125,1%, рентабельность на 141,5%. В результате значительного увеличения стоимости фондов отмечается снижение фондоотдачи с 44,2 до 33,42. Фондоотдача в 2011 году возросла до 33,42 рублей выручки на рубль стоимости производственных фондов, что безусловно является признаком эффективного использования основных фондов.

На производительность труда оказал влияние фактор увеличения объема продаж. В результате чего значение показателя в конце анализируемого периода возросло и составило 2483,3тыс.руб на одного работника.

Предприятие имеет стабильный положительный экономический результат  своей деятельности, производство рентабельно.

ООО «КС Телеком» является динамично развивающимся предприятием.

 

 

 

 

 

 

 

2.2.1 Анализ  бухгалтерского баланса.

В таблице 2 представлен  качественный состав трудовых ресурсов ООО «КС Телеком».

Таблица 2

Качественный состав трудовых ресурсов ООО «КС Телеком»

Группа работников	Численность работников на конец года
	2009	2010	2011
По возрасту, лет
до 20	2	1	1
от 20 до 30	8	9	10
от 30 до 40	3	5	5
от 40 до 50	3	2	2
от 50 до 60	2	2	2
свыше 60	1	1	1
Итого	19	20	21
По образованию
начальное	0	0	0
незаконченное среднее	1	1	1
среднее, среднее специальное	10	8	9
высшее	8	11	11
Итого	19	20	21

 

Наибольшую долю в персонале ООО «КС Телеком» занимают работники с средне специальным и высшим образованием, так же имеется маленькая доля сотрудников с незаконченным среднем образованием.

 

 

 

2.2.2 Структура реализации продукции

Результативность деятельности предприятия является основной его  положения на рынке. Финансово-экономическое  состояние предприятия и эффективность  его деятельности создают предпосылки  и возможности для дальнейшего развития конкурентных свойств.

В таблице 3 представлена структура ассортимента оказываемых  услуг ООО «КС Телеком».

Таблица 3

Перечень реализуемых  услуг ООО «КС Телеком»

	2010	2011
Услуги физическим лицам
Объем продаж  продукции (тыс.руб.)	20100	25439
Доля товарной группы в общем  объеме продаж  (%)	46,1	48,8
Услуги юридическим  лицам
Объем продаж  продукции (тыс.руб.)	5562	5498
Доля товарной группы в общем  объеме продаж  (%)	12,7	10,5
Карты экспресс оплаты
Объем продаж  продукции (тыс.руб.)	17370	20561
Доля товарной группы в общем  объеме продаж (%)	39,8	39,4
Дополнительное  оборудование
Объем продаж  продукции (тыс.руб.)	598	652
Доля товарной группы в общем  объеме продаж  (%)	1,4	1,3

 

Структура ассортимента предприятия представлена на рисунке 3.

Наибольшую долю в  структуре продаж компании занимают услуги физическим лицам в 2010г они  составили 46,1%,а в 2011г. 48,8% , поскольку  она является основной работой предприятия  и совершенствуется с каждым годом. Так же значительна доля продажа  карт экспресс оплаты.

Наименьшую долю от общего объема продаж занимает продажа дополнительного  оборудования они составили в 2010г. 1,4%, а в 2011г. 1,3% это не удивительно  т.к. это новая услуга и она  только развивается.

 

Рисунок 3

«Структура реализации продукции по товарным группам»

 

Расчет точки  безубыточности (на примере продаж карт экспресс оплаты)

 

Точка безубыточности в единицах продукции — такое минимальное количество продукции, при котором доход от реализации этой продукции полностью перекрывает все издержки на ее производство.

Цена единицы продукции (Ц) – 38700 руб.

Переменные затраты  на ее единицу (Зпер) – 1200 руб.

Постоянные затраты  на весь объем производства (Зп) – 1052100 руб.

Тб = Зп / (Ц - Зпер)

Тб = 1052100 / (38700 - 1200) = 28 шт.

 

 

 

 

Рисунок 4

Расчет точки безубыточности (на примере продаж карт экспресс оплаты)

Доход, издержки

руб.

 

 

 

 

 

 

 

  

 

 

 

объем продаж, шт        

Исходя из данных расчетов, необходимо реализовать 28 карт экспресс оплаты, что бы достичь точки безубыточности. Тогда объем реализации в денежном выражении, соответствующий точке безубыточности составит:

38700 * 28 = 1083600 руб.

После достижения объема выручки в размере 1083600 руб. компания начнет получать прибыль.

 

2.2.3 Анализ сделок и клиентской базы.

 

Компания осуществляет работу как с физическими, так  и с юридическими лицами. Доля сделок проведенных с физическими лицами как правило больше. Количество сделок с юридическими лицами меньше также  из-за того, что компания не осуществляет оптовое предоставление услуг. В таблице 4 представлены суммы сделок за 2010 и 2011 год.

В течении двух лет  процентное соотношение сделок с  физическими и юридическими лицами претерпевало незначительные изменения., независимо от общего объема выручки  компании. Наиболее высокие показатели по суммам сделок в 2011 году.

 

Таблица 4

Анализ клиентской базы ООО «КС Телеком»

Клиенты	Сумма сделок
	2010	2011
Физические лица, тыс.руб	20100	25439
Физические лица (процентное соотношение), %	78,3	82,2
Юридические лица, тыс.руб	5562	5498
Юридические лица (процентное соотношение), %	21,7	17,8
Итого:	25662	30937