Анализ финансовой деятельности

 

Из данных таблицы 1.2.2.3.6. следует, что среднегодовая выработка рабочего увеличилась в 1996 г. на 6,6 % по сравнению с планом и снизилась на 3,8 % по отношению к 1995 г. Также снизились среднедневная и среднечасовая выработки на 9 %.

Разница в процентах снижения среднегодовой  и среднедневной выработок объясняется увеличением среднего числа дней, отработанных рабочим на 13 дней (6,5 %).

Снижение среднегодовой выработки ( на 10 750 229 тыс. руб. ) происходило за счет снижения среднечасовой выработки и увеличения среднего числа дней работы рабочего. Это изменило среднегодовую выработку на -28 380 983 тыс. руб. и +17 630 954 тыс. руб. соответственно.

Таким образом снижение среднегодовой  выработки рабочего в 1996 г. произошло за счет снижения среднечасовой выработки, на что повлияло недоиспользование оборудования в связи с проводимыми плановыми ремонтами и неритмичными поставками угля.

 

Проведем анализ использования заработной платы, рассмотрим соотношение роста производительности и оплаты труда, для чего рассмотрим таблицы 1.2.2.3.7. - 1.2.2.3.9.

Таблица 1.2.2.3.7.

Показатели заработной платы.

 

Показатели	1993 г.	1994 г.	1995 г.	Темп роста, %
				1994 г.	1995 г.
А	1	2	3	4	5
Среднесписочная численность ППП, чел.	1905	1926	1956	101,1	102
Среднесписочная численность рабочих, чел.	1568	1591	1615	101,5	102
Фонд оплаты труда ППП, тыс. руб. в том числе:	3771563	11060658	22496969	3р.	2р.
рабочих	2866505	8317018	16823168	3р.	2р.
Сумма трудовых и социальных льгот, тыс. руб., в том числе:	244555	117400	5276020	48	45р.
рабочих	192475	94604	3883395	49,2	41р.
Фонд оплаты труда с учетом сумм трудовых и социальных льгот, тыс. руб. в том числе:	4016118	11178058	27772989	2,8р.	2,5р.
рабочих	3058980	8411622	20706563	2,7р.	2,5р.
Среднемесячная заработная плата работающего ППП, руб.	164985	478568	958460	2,9р.	2р.
То же, с учетом трудовых и социальных льгот, руб.	175683	483647	1183239	2,7р.	2,4р.
Среднемесячная заработная плата рабочего, руб.	152344	435628	868069	2,9р.	2р.
А	1	2	3	4	5
То же, с учетом трудовых и социальных льгот, руб.	162573	440584	1068450	2,7р.	2,4р.
Товарная продукция в фактических ценах, тыс. руб.	50083200	129221150	438187468	2,6р.	3,4р.
Затраты на заработную плату ППП на рубль продукции          (с учетом выплат), копеек.	8,02	8,65	6,34	108	73,3

 

Как следует из таблицы 1.2.2.3.7. на АО “АО "Х"“ в 1995 г. фактический рост среднемесячной заработной платы работающего ППП и рабочего составил 2,3 раза, что выше темпа роста товарной продукции (2,6р.). В связи с этим в 1995 г. возросли удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной продукции на 8 % (с 8,02 копеек до 8,65 копеек).

В 1996 г. рост товарной продукции в 3,4 % раза опережал темпы роста среднемесячной заработной платы работающего ППП (2р.) и рабочего (2р.), что привело к снижению удельных затрат заработной платы ППП на рубль товарной продукции до 6.34 копеек. Это является положительной тенденцией.

 

Таблица 1.2.2.3.8.

Фонд оплаты труда.

 

Элементы денежного	1993 г.		1994 г.		1995 г.
фонда оплаты труда	сумма тыс. руб.	уд. вес,%	сумма тыс. руб.	уд. вес,%	сумма тыс. руб.	уд. вес,%
А	1	2	3	4	5	6
Фонд потребления, который распределяется среди работников по труду, в т. ч.:	3771563	93,9	11060658	98,2	22496969	81
фонд оплаты труда без премий	1488765	37,1	5008305	44,8	10990591	40
сумма премий	997510	24,8	2621942	23,5	4723135	17
выплаты из фонда оплаты труда, не связанные с основной деятельностью	1285288	32	3430411	30,7	6783243	24
Фонд потребления, распределяемый в форме выплат и льгот	244555	6,1	117400	1,1	5276020	19

 

Если в 1995 г. на долю оплаты труда в соответствии с трудовым вкладом приходилась большая часть (98,8 %), чем в 1994 г., то в 1996 г. этот показатель составил лишь 81 %. Соответственно в 1996 г. значительно возросла доля фонда потребления, распределяемого в форме выплат и льгот до 19 %. Доля средств на непосредственную оплату труда по прежнему остается на низком уровне.

 

Таблица 1.2.2.3.9.

Соотношение темпов прироста средней

заработной платы и производительности труда.

 

Показатели	1993 г.	1994 г.	1995 г.	Темп роста, %
				1994 г.	1995 г.
А	1	2	3	4	5
Выработка на одного работника ППП, руб.	26290394	67093017	224022223	2,5р.	3,3р.
Среднемесячная заработная плата одного работающего, руб.	164985	478568	958460	2,9р.	2р.
Соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности труда (стр.2-100) : (стр.1-100)	х	х	х	1,22	0,43

 

Данные таблицы 1.2.2.3.9. свидетельствуют о нерациональном расходовании средств на оплату труда в 1995 г., поскольку темп прироста среднемесячной заработной платы одного работающего опережал темп прироста производительности труда в 1,22 раза.

В 1996 г. ситуация изменилась, что привело к меньшему темпу прироста заработной платы работника ППП по сравнению с приростом выработки работника ППП. Это является положительной тенденцией.

 

ОБЩИЙ ВЫВОД ПО

АНАЛИЗУ ИСПОЛБЗОВАНИЯ ТРУДА

И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.

 

Численность работающих на АО “Х“ сократилась в 1995 г. на 190 человек, в 1996 г. на 26 человек. Снижение численности происходило в части непромышленного персонала в связи с передачей в муниципальную собственность детских учреждений в количестве шести в 1995 г. и двух в 1996г. Кроме этого в 1996 г. было ликвидировано подсобное хозяйство.

Рост численности ППП  произошло из-за отказа от услуг  подрядных организаций и расширения ремонтной службы предприятия, укомплектования специализированных ремонтных участков.

Коэффициенты движения рабочей силы свидетельствуют о  ее значительной подвижности. Однако их значения с каждым годом снижаются.

Достаточно высокие значения коэффициента текучести, при критическом значении 10 %, объясняются тяжелыми условиями труда, несоответствующей им заработной платой и в связи с этим увольнением рабочих по собственному желанию.

В 1994-1996 г.г. на АО “Х“ принимались меры по снижению уровня текучести.

За период 1995-1996 г.г. наблюдалось улучшение всех показателей использования фондов рабочего времени, на фоне их снижения в период 1994-1995 г.г.

Резерв времени, который может быть использован для увеличения выпуска продукции, составляет 21 533 чел-дней.

В структуре календарного фонда рабочего времени происходили изменения. Если в 1995 г. наблюдались его незначительные ухудшения, то в 1996 г. ситуация изменилась в лучшую сторону. Увеличилась доля фактически отработанного времени при сокращении доли неявок.

В динамике за три года наблюдалось снижение производительности труда однако в 1995 г. снижение происходило более высокими темпами, чем в 1996 г.

Снижение среднегодовой  выработки рабочего в 1996 г. произошло за счет снижения среднечасовой выработки, на что повлияло недоиспользование оборудования в связи с проводимыми плановыми ремонтами и неритмичными поставками угля.

В 1995 г. возросли удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной продукции на 8 % (с 0,8 % копеек до 8,65 копеек), в 1996 г. удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной продукции снизились до 6,34 копеек, что является положительной тенденцией.

В 1994-1996 г.г. произошли значительные изменения в структуре фонда оплаты труда.

Если в 1995 г. на долю оплаты труда в соответствии с трудовым вкладом приходилась большая часть (98,8 %), чем в 1994 г., то в 1996 г. этот показатель составил лишь 81 %. Соответственно в 1995 г. значительно возросла доля фонда потребления, распределяемого в форме выплат и льгот до 19 %. Доля средств на непосредственную оплату труда по прежнему остается на низком уровне.

В 1996 г. темп прироста выработки одного работника ППП превышала темп прироста его заработной платы, что свидетельствует о рациональном расходовании средств на оплату труда.

 

 

4. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ.

 

Анализ проведем на основе следующих  данных за 1994-1996 г.г.:

• Форма № 5З “Отчет о затратах на производство и реализацию продукции предприятия“;
• Калькуляция себестоимости кокса;
• плановые показатели.

 

Для оценки динамики себестоимости продукции, которая позволяет установить определенные тенденции и степень роста или снижения затрат на рубль товарного выпуска продукции, рассмотрим таблицу 1.2.2.4.1.

 

Таблица 1.2.2.4.1.

Затраты на рубль товарной продукции.

 

Показатели	1993 г.	1994 г.	1995 г.			%		Темпы роста, %
			по плану	фактически	вып. плана		1994 г.		1995 г.
А	1	2	3	4	5		6		7
Себестоимость выпуска, тыс. руб.	45377068	120382840	363740000	363126538	99,8		2,7р.		3р.
Товарный выпуск в оптовых ценах (без НДС), тыс. руб.	50083200	129221150	412937000	438187468	106,1		2,6р.		3,4р.
Затраты на рубль товарной продукции, копеек.	91	93	88	83	94,3		102		89,2

 

Из таблицы 1.2.2.4.1. следует, что в 1995 г. произошел рост затрат на рубль товарной продукции по сравнению с 1995 г. на 2 %, в связи с превышением темпа роста себестоимости товарной продукции над темпом роста товарной продукции в оптовых ценах.