Анализ финансовой деятельности

 

Как следует из таблицы 1.2.2.1.4. план по структуре выпущенной продукции в 1995 году выполнен на 99,07%.

Причиной недовыполнения плана  явилось невыполнение плана по выпуску  кокса, коксового газа, ЛПО-100%, роданистого  аммония, тиокарбомида, крышек на общую сумму 4085391 тыс. рублей. Это произошло в результате остановки на капитальный ремонт коксовой батареи № 4, сокращения производства убыточных видов продукции, нестабильной поставки угля.

 

Анализ ритмичности  товарного выпуска проведен на основе таблицы 1.2.2.1.5.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.2.2.1.5.

Структура выпущенной продукции.

тыс. руб.

Квартал	Выпуск по плану	Фактический выпуск	Засчитывается для расчета коэффициента ритмичности	Недовыпуск продукции	Процент выполнения плана, %	Коэффициент ритмичности
1	2	3	4	5	6	7
I	100329000	98579788	98579788	1749212	98,3	0,98
II	116093000	124772836	116093000	-	107,5	1
III	98356000	105517261	98356000	-	107,3	1
IV	98159000	109317583	98159000	-	111,4	1
Всего:	412937000	438187468	411187788	1749212	106,1	0,996

 

Данные таблицы 1.2.2.1.5. показывают , что в целом за год план по выпуску товарной продукции перевыполнен на 6,1%.

В первом квартале 1996 г. план по выпуску был выполнен на 98,3 %, что привело к недовыпуску продукции в этом квартале на 1 749 212 тыс. рублей. Это составляет лишь 0,4 % к годовому плану производства.

Перевыполнение плана  в последующие кварталы позволило  перекрыть имеющиеся отставание. В целом за год величина коэффициента ритмичности составила 0,996.

Таким образом, работу предприятия в 1996 г. можно охарактеризовать как ритмичную.

Теоретический резерв дополнительного  выпуска продукции составляет: 124772836 *3 - (98579788 + 105517261 + 109317583) = 60 903 876 тыс. руб.

 

Качество продукции, выпускаемой АО ”Х“ оценивается на основе существующих стандартов (процент зольности, влажности, прочности и т.д.).

Из-за сложного финансового  положения в течение 11 месяцев 1996 г. имели место отклонения от планового состава шихты. Недостача жирных углей компенсировалась в течении 2-х месяцев газовыми, а в апреле коксовыми углями. В середине года  наблюдались перебои в поступлении газовых углей (ОФ им. Кирова).

При стабильном обеспечении  коксовыми углями отрицательным  фактором явилась замена коксовых углей  Прокопьевского месторождения слабоспекающимися углями Кедровского разреза.

В связи с несвоевременными поставками углей было допущено 75 случаев  перешихтовок, что несомненно сказалось на качестве кокса.

Сравнительный анализ состава и  технического анализа шихты приведен в таблице 1.2.2.1.6.

 

 

 

 

 

Таблица 1.2.2.1.6.

Качество шихты.

 

Периоды	Состав шихты, %				Технический анализ, %				Помол,
	Газовые	Жирные	Коксовые	Влага		Зола	Летучие	У, мм	%
1995	22,0	25,59	52,41	9,8		9,1	27,37	14,5	73,6
1994	25,9	25,4	48,7	9,8		9,1	28,1	14,8	74,8

 

В 1996 г. содержание коксовых углей в шихте по сравнению с 1995г. увеличилось на 3 %, на эту же величину снизилось содержание газовых углей. Несколько снизился помол шихты. Это результат поступления на завод не дробленых кедровских углей.

Качество кокса литейного (мокрого тушения) характеризуется показателями таблицы 1.2.2.1.7.

Таблица 1.2.2.1.7.

Качество кокса литейного.

 

Период	Влага, %	Зола, %	Сера, %	Мелочь, %	Прочность, %
1995	6,4	11,88	0,388	5,96	74,4
1994	5,53	11,86	0,387	5,91	75,5

 

В 1996 г. в коксе на 0,9 % выросла влажность и на 0,9 % снизилась прочность. Снижение прочности произошло из-за ухудшения качества углей по коксуемости. Увеличение влаги произошло по этой же причине.

Изменение в качестве сухого кокса  менее значительные.

Качество химической продукции (сульфат аммония, сырой бензол) соответствует установленным требованиям. Качество каменноугольной смолы улучшено (на 1,7 % снижено воды).

Таким образом, за 1996г. качество шихты и коксовой продукции ухудшилось, качество химической продукции соответствует установленным требованиям.

ОБЩИЙ ВЫВОД

ПО АНАЛИЗУ ПРОИЗВОДСТВА

И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ.

 

План по выпуску товарной продукции  в 1996 г. АО “Х” перевыполнило на 6,1% в фактических ценах и на 1,1 % в сопоставимых ценах.

По объему реализации продукции  план перевыполнен на 13,4 % в фактических ценах и на 8 % в сопоставимых. Причем за наличный расчет было реализовано15 % продукции, а 85 % взаимозачетом. В 1995г. эти показатели составили 30 % и 70 % соответственно. Это вызывает трудности с поступлением наличных денежных средств на расчетный счет предприятия.

Причинами перевыполнения плана по реализации явились перевыполнение плана по производству товарной продукции  и оплаты отгруженной ранее продукции.

Таким образом в 1996 г. АО “Х” перевыполнило план как по производству так и по реализации продукции, при общем увеличении объемов производства и реализации в динамике за три анализируемых года.

Кокс занимает в структуре товарного  выпуска 92,2 %. В 1996 г. качество шихты ухудшилось, что привело к ухудшению качества коксовой продукции. Качество химической продукции соответствует установленным требованиям.

 

 

2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ.

 

Первоначальное представление  об основных фондах АО “Х” дает изучение их динамики, осуществляемое на основе данных о среднегодовой стоимости основных средств и данных об их наличии на определенную дату.

Для анализа используются следующие  источники информации за 1995 г., 1996 г.:

• Форма 11 “Отчет о наличии и движении основных средств“;
• Форма 5, раздел 5 “Наличие и движение основных средств“.

 

Данные для анализа динамики основных средств приведены в таблице 1.2.2.2.1.

Таблица 1.2.2.2.1.

Среднегодовая стоимость основных фондов.

тыс. руб.

Показатели	1994 г.	1995 г.	Отклонение
			сумма	%
А	1	2	3	4
Производственные основные фонды, всего:   в том числе:	281230511	302806000	+21575489	+7,7
промышленно-производственные основные фонды	278912511	300497000	+21584489	+7,7
производственные основные фонды других отраслей	2318000	2309000	-9000	-0,4
Непроизводственные основные фонды	129216068	110492000	-18724068	-15
Среднегодовая стоимость основных фондов	410446579	413298000	+2851421	+0,7

 

Из таблицы следует, что за 1996 г. в объеме основных фондов предприятия за 1996 г. произошли изменения. В целом основные фонды возросли на 2 851 421 тыс. руб. или 0,7 %.

Рост основных фондов был  обеспечен расширением производственно-технического потенциала в основной деятельности на сумму 21 584 489 тыс. руб. Материально-техническая база непроизводственных подразделений предприятия и других отраслей производящих товары сократилась на 9 000 тыс. руб. (0,4 %) и 18 724 068 тыс. руб. (15 % ) соответственно.

 

Для оценки сдвигов, произошедших в составе основных фондов, рассмотрим их общую структуру в таблице 1.2.2.2.2.

 

Таблица 1.2.2.2.2.

Структура основных фондов.

тыс. руб.

Показатели	На начало 1995 г.		На конец 1995 г.		Изменение
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. Вес
А	1	2	3	4	5	6
Всего основных фондов, в том числе:	393578000	100	432049000	100	38471000	0
Промышленно-производственные основные фонды:	285052000	72,4	324809000	75,2	39757000	2,8
здания	97364000	34,2	109480000	33,7	12116000	-0,5
сооружения	55591000	19,5	56436000	17,4	845000	-2,1
передаточные устройства	33773000	11,8	38737000	11,9	4964000	0,1
Итого пассивная часть  основных средств	186728000	65,5	204653000	63	17925000	-2,5
машины и оборудование     из них:	91961000	32,3	112577000	34,7	20616000	2,4
силовые машины и оборудование	6550698	7,1	9353000	8,3	2802302	1,2
б) рабочие машины и               оборудование	82814724	90,1	99955000	88,8	17140276	-1,3
в) измерительные и              регулирующие устройства,            лабораторное  оборудование	2209473	2,4	2837000	2,5	627527	0,1
г) вычислительная техника	386105	0,4	432000	0,4	45895	0
транспортные средства	6245000	2,2	7437000	2,3	1192000	0,1
инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь	118000	0,04	142000	0,04	24000	0
Итого активная часть основных средств	98324000	34,5	120156000	37	21832000	2,5
Производственные основные средства других отраслей	2333000	0,6	2066000	0,5	-267000	-0,1
Непроизводственные основные средства	106193000	27	105174000	24,3	-1019000	-2,7