Анализ финансовой деятельности

 

Из таблицы 1.2.2.2.2. следует , что в целом основные фонды предприятия выросли за 1996 г. на 38 471 000 тыс. руб. В том числе объем промышленно-производственных основных фондов увеличился на 39 757 000 тыс. руб. Производственные основные фонды других отраслей сократились на 267 000 тыс. руб., что связано с ликвидацией подсобного хозяйства .Также сократился объем непроизводственных основных фондов на 1 019 000 тыс. руб. Это произошло в связи с передачей детских учреждений в муниципальную собственность.

 

Таблица 1.2.2.2.3.

Коэффициенты движения основных фондов.

тыс. руб.

Показатели	На начало	Поступило в 1995 г.		Выбыло	На конец	Коэффициенты движения основных фондов, %
	1995 г.	всего	в т.ч. введено в действие новых	в 1995 г.	1995 г.	поступления   гр.2   гр.5	обновления   гр.3   гр.5	выбытия   гр.4   гр.1	компенсация выбытия гр.4   гр.2	прироста   (гр.2-гр.4)   гр.2
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего основных фондов, в том числе:	393578000	42920000	41923000	4449000	432049000	9,9	9,7	1,1	10,4	89,6
Промышленно-производственные основные фонды:	285052000	42440000	41443000	2683000	324809000	13,1	12,8	0,9	6,3	93,7
здания	97364000	12116000	11119000	-	109480000	11,1	10,2	0	0	100
сооружения	55591000	845000	845000	-	56436000	1,5	1,5	0	0	100
передаточные устройства	33773000	5218000	5218000	254000	38737000	13,5	13,5	0,8	4,9	95,1
Итого пассивная часть  основных средств
машины и оборудование	91961000	22790000	22790000	2174000	112577000	20,2	20,2	2,4	9,5	90,5
транспортные средства	6245000	1442000	1442000	250000	7437000	19,4	19,4	4	17,3	82,7
инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь	118000	29000	29000	5000	142000	20,4	20,4	4,2	17,2	82,8
Итого активная часть  основных средств
Производственные основные средства других отраслей	2333000	103000	103000	370000	2066000	5	5	15,9	359,2	-259,2
Непроизводственные основные средства	106193000	377000	377000	1396000	105174000	0,4	0,4	1,3	370,3	-270,3

 

В 1996 г. произошли изменения в структуре основных фондов предприятия. Прирост объема промышленно-производственных основных фондов способствовал повышению их удельного веса с 72,4% до 75,2%. Удельный вес производственных фондов других отраслей снизился на 0,1%, а непроизводственных основных фондов на 2,7%.

Удельный вес активной части основных фондов в общем объеме промышленно-производственных основных фондов увеличилась за 1996 г. на 2,5%, при соответствующем снижении на эту величину пассивной части, что является положительной тенденцией.

Рост удельного веса активной части произошел за счет прироста по группе машины и оборудование.

Таким образом, структура основных фондов в 1996 г. улучшилась и является достаточной для нормальной работы предприятия.

Для общей характеристики движения основных фондов используют группу коэффициентов:

• коэффициент обновления;
• коэффициент выбытия;
• коэффициент компенсации выбытия.

Расчет вышеперечисленных коэффициентов  как в целом, так и по группам приведен в таблице 1.2.2.2.3.

Из данных таблицы 1.2.2.2.3. следует, что уровень показателей, характеризующих движение основных фондов предприятия невысок. Коэффициент интенсивности выбытия находится на уровне 1,1 %.

Характеристики поступления основных фондов в целом превосходят их выбытие в 9 раз.

Структура движения основных фондов такова, что большая часть вновь поступивших основных фондов идет на АО “Х” не на замену отработанных средств труда, а на их экстенсивное расширение (коэффициент компенсации выбытия равен 10,4 %, что меньше 100 %). Высокие значения данного коэффициента по производственным основным фондам других отраслей (359,2 %) объясняется ликвидацией подсобного хозяйства, а по непроизводственным основным средствам (370 %) передачей в муниципальную собственность детских учреждений.

 

Анализ технического состояния основных фондов и оценка их износа проведены на основе данных таблицы 1.2.2.2.4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.2.2.2.4.

Расчет коэффициентов годности и износа.

тыс. руб.

Показатели состояния	Наличие на начало	Поступило в 1995 г.		Выбыло				Наличие на конец
основных фондов	1995 г.	всего	в т.ч. новых		всего	ликвидировано	прочее выбытие	1995 г.
А	1	2	3		4	5	6	7
По полной первоначальной стоимости	393578000	42920000	41923000		4449000	3280000	1690000	432049000
Износ	190491752	729640	-		х	2865000	х	173421000
Остаточная стоимость	203086248	42190360	-		х	415000	х	258628000
Коэффициент износа, %	48,4	1,7	-		х	87,3	х	40,1
Коэффициент годности, %	51,6	98,3	100		х	12,7	х	59,9

 

Из данных таблицы 1.2.2.2.5. можно заключить, что на конец 1996 г. на АО “Х“ основные фонды были амортизированы на 40,1%.

Степень годности в 59,9 % позволяет  говорить в целом об удовлетворительном уровне технической годности средств  труда, необходимых для производства продукции.

Следует отметить, что из поступивших в течении года основных фондов 97,7 % новых. Выбывающие основные фонды по причине их ликвидации самортизированы почти полностью (87,3 %).

Совокупное действие указанных  факторов привело к тому, что степень износа основных фондов на конец года (40,1 %) оказалась ниже показателей износа на начало 1996 г. (48,4 %). Таким образом, годность основных фондов за 1996 г. улучшилась.

 

Анализ использования  основных фондов проведен на основе данных таблицы 1.2.2.2.5.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.2.2.2.5.

Среднегодовая стоимость основных фондов.

тыс. руб.

Показатели	1993 г.	1994 г.	1995 г.	Темп роста, %
				94 г. *100% 93 г.	95 г. *100% 94 г.
А	1	2	2	3	4
Среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных фондов, тыс. руб.	х	278912511	300497000	114,3	107,7
из них стоимость основных фондов на конец года, тыс. руб.	х	84145473	324809000	102,6	386
Товарная продукция в фактических ценах, тыс. руб.	х	448779000	438187468	81,91	97,6
Прибыль от выпуска товарной продукции, тыс. руб.	х	83154358	71642496	59,6	86,2
Среднесписочная численность работников, принятая для исчисления производительности труда	1905	1926	1956	101,1	101,6
Явочное число рабочих в наиболее многочисленную смену на конец года, чел.	1055	938	949	89,0	101,2
Фондоотдача, копеек                (стр.2 : стр.1)*100%	229	161	146	71,6	90,7
Рентабельность основных промышленно-производственных фондов, %                                 (стр.3 : стр.1)*100%	31,1	29,8	23,8	52,1	79,9
Фндовооруженность, руб./чел.
одного списочного работника основной деятельности       (стр.1 : стр.4)	х	144814	153628	113,1	106,1
б) одного  рабочего в смене          (стр.1а : стр.5)	х	89707	342264	115,5	3,8р

 

Из таблицы 1.2.2.2.5. следует, что фондоотдача и рентабельность основных промышленно-производственных основных фондов продолжают снижаться. Фондоотдача снизилась в 1995 г. по сравнению с 1994 г. на 28,4 % и на 9,3 % в 1996 г. по сравнению с 1995 г. По рентабельности основных промышленно-производственных фондов эти показатели составили 47,9 % и 20,1 % соответственно.

Основной причиной снижения вышеперечисленных  показателей является снижение товарного выпуска в сопоставимых ценах. На что, в свою очередь, повлияли плановые ремонты по следующим объектам:

1. коксовая батарея № 4, № 5 (перекладка камер коксования);
2. ремонт коксовых машин, замена дверей;
3. ремонт камер участка сухого тушения кокса;
4. ремонт котла №1 (пылеосадительный бункер);
5. сатуратор № 1.

Причинами снижения товарного выпуска  были также требования экологических  служб города о снижении валовых выбросов в атмосферу, технологические сбои в работе коксового цеха, а также неритмичные поставки угля.

Фондовооруженность одного списочного работника основной деятельности и фондовооруженность одного рабочего в смене за 1996 г. повысились соответственно на 6,1 % и в 3,8 раза. За предыдущий период рост этих показателей составлял соответственно 13,1 %, 15,5 %. Значительный рост фондовооруженности одного рабочего в смене за 1996 г. можно объяснить результатом проведенной переоценке основных фондов по состоянию на 01.01.96 г.

В целом полученные изменения вышеперечисленных показателей следует оценивать как отрицательные. При росте фондовооруженности труда наблюдалось снижение показателя товарной продукции на 18,1 % в 1995 г. и на 2,4 % в 1996 г. по причинам, описанным выше.

Общее снижение объема производства товарной продукции (в сопоставимых ценах) в 1996 г. составляет 10591532 тыс. руб., что обусловлено изменением фондоотдачи и изменением размера основных фондов.

Рост среднегодовой стоимости  основных промышленно-производственных фондов (на 21 584 489 тыс. руб.) способствовал росту объема товарной продукции на 34 730 121 тыс. руб.

Полученные результаты свидетельствуют  об экстенсивности развития предприятия  по состоянию на 1996 г.

 

ОБЩИЙ ВЫВОД

ПО АНАЛИЗУ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

ОСНОВНЫХ ФОНДОВ.

 

В целом среднегодовая стоимость  основных фондов предприятия за 1996 г. возросла на 2 851 421 тыс. руб. или 0,7 %.

За 1996г. основные фонды предприятия выросли за 1996 г. на 38 471 000 тыс. руб. В том числе объем промышленно-производственных основных фондов увеличился на 39 757 000 тыс. руб. Производственные основные фонды других отраслей сократились на 267 000 тыс. руб., что связано с ликвидацией подсобного хозяйства. Также сократился объем непроизводственных основных фондов на 1 019 000 тыс. руб. Это произошло в связи с передачей детских учреждений в муниципальную собственность.

Структура основных фондов в 1996 г. улучшилась и является достаточной для нормальной работы предприятия. Рост удельного веса активной части ( на 2,5 %) произошел за счет прироста по группе машины и оборудование.

Уровень показателей, характеризующих движение основных фондов предприятия невысок. Характеристики поступления основных фондов в целом превосходят их выбытие в 9 раз.

Структура движения основных фондов такова, что большая часть вновь поступивших основных фондов идет на АО “Х“ не на замену отработанных средств труда, а на их экстенсивное расширение (коэффициент компенсации выбытия равен 10,4 %, что меньше 100 %).

На конец 1996 г. на АО “АО "Х"“ основные фонды были самортизированы на 40,1 %.

Фондоотдача и рентабельность основных промышленно-производственных фондов продолжают снижаться. Фондоотдача снизилась на 28,4 % в 1995 г. и на 9,3 % в 1996 г. По рентабельности основных промышленно-производственных фондов эти показатели составили 47,9 % и 20,1 % соответственно.

 

3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.

 

Для анализа за 1994г.-1996г. используются следующие источники информации за соответствующие годы:

• Форма № 2Т “Отчет промышленного предприятия по труду“;
• приложение к форме № 1Т;
• данные отдела кадров.

 

Анализ целесообразно начать с анализа динамики и выполнения плана по численности работающих. Для этого используем данные таблицы 1.2.2.3.1.

 

Таблица 1.2.2.3.1.

Среднесписочная численность работников по категориям.

человек

Численность	Численность					Изменение, + (-)				Темпы роста, %
работников	1993 г.	1994 г.	план 1995 г.	1995 г.	гр.2 - гр.1		гр.4 - гр.2	гр.4 - гр.3	94 г. *100 93 г.		95 г. *100 94 г.	95 г.   *100 план
А	1	2	3	4	5		6	7	8		9	10
Всего работающих в том  числе:	2697	2507	2616	2481	-190		-26	-135	93		99	94,8
Весь ППП	1905	1926	1967	1956	21		30	-11	101,1		101,6	99,4
- рабочие	1568	1591	1622	1615	23		24	-7	101,2		101,5	99,6
- служащие	337	335	345	341	2		6	-4	99,4		101,8	98,8
Непромышленный персонал	792	581	649	525	-211		-56	-124	73,4		90,4	80,9