Анализ финансовой деятельности

 

Из таблицы 1.2.2.3.1. следует , что численность работающих на АО “Х“ сократилась в 1995 г. на 190 чел., в 1996 г. на 26 чел.

Снижение численности происходило в части непромышленного персонала в связи с передачей в муниципальную собственность детских учреждений в количестве шести в 1995 г. и двух в1996 г. Кроме того в 1996 г. было ликвидировано подсобное хозяйство.

Рост численности ППП произошло  из-за отказа от услуг подрядных организаций и расширения ремонтной службы предприятия, укомплектования специализированных ремонтных участков.

В 1996 г. фактическая численность оказалась меньше запланированной как в целом, так и по категориям работающих.

 

Расчет показателей движения кадров на предприятии рассмотрен на основе данных баланса численности рабочих, представленных в таблице 1.2.2.3.2.

 

 

 

 

Таблица 1.2.2.3.2.

Баланс численности работников.

 

Показатели	1993 г.	1994 г.	1995 г.
А	1	2	3
Состояло по списку на начало года, чел.	1495	1648	1617
Принято, всего, чел.	613	439	372
Выбыло в течение отчетного года, всего                в том числе:	449	448	382
а) в связи  с сокращением численности	х	х	5
б) по  собственному желанию	321	311	273
в) уволено  за прогул и другие нарушения           трудовой дисциплины	33	35	28
Состояло по списку на конец отчетного периода, чел.	1648	1617	1607
Среднесписочная численность, чел.	1568	1591	1615
Коэффициент оборота по приему, %                                 (стр.2 : стр.4)*100%	37,2	27,1	23,1
Коэффициент оборота по выбытию, %                                 (стр.3 : стр.1)*100%	30,0	27,2	20,3
Коэффициент текучести, %                                 ((стр.3б + стр.3в) : стр.1)*100%	23,7	21,0	16,4

 

Рассчитанные в таблице 1.2.2.3.2. коэффициенты свидетельствуют о значительной подвижности рабочей силы. Однако их значения с каждым годом снижаются.

Достаточно высокие значения коэффициента текучести, при критическом значении 10 %, объясняются тяжелыми условиями труда, несоответствующей им заработной платой и в связи с этим увольнением рабочих по собственному желанию. Например, машинист коксовыталкивателя 7 разряда в 1996г. имел среднемесячный заработок 1 670 000 рублей.

В 1994-1996 г.г. на АО “Х“ принимались меры по снижению уровня текучести.

За 1996 г. подготовлено, переподготовлено и обучено вторым профессиям 199 человек. 336 человек прошли повышение квалификации на курсах: слесарей по ремонту оборудования, машинисты коксовых машин, аппаратчиков очистных сооружений, слесарей КИПиА и персонала коксового цеха. В программы курсов повышения квалификации включаются также вопросы экономики и охраны окружающей среды.

Непосредственно на предприятии были проведены курсы повышения квалификации для начальников цехов и отделов по основам рыночной экономики с привлечением преподавателей КузГТУ.

Анализ структуры фонда  рабочего времени приведен на основе данных таблицы 1.2.2..3.3.

 

 

Календарный фонд времени рабочих.       

Таблица 1.2.2.3.3.

 

Показатели	1993 г.			1994 г.			1995 г.
	чел. - дней	уд. вес, %	среднее число дней рабочего	чел. - дней	уд. вес, %	среднее число дней рабочего	чел. - дней	уд. вес, %	среднее число дней рабочего
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Отработано   чел. - дней	337172	58,9	215	319792	55,1	201	344905	58,5	214
Целодневные простои,        чел. - дней	-			-			-
Неявки,          чел. - дней          в том числе:	57863	10,1	37	78025	13,4	49	59745	10,1	37
а) ежегодные      отпуска	38181	6,7	24	42980	7,4	27	38212	6,5	24
б) отпуска по учебе	756	0,1	0,5	684	0,1	0,4	647	0,1	0,4
в) болезни	16701	2,9	11	16345	2,8	10	17572	3	11
г) др. неявки,     разрешенные     законом	992	0,2	0,6	8938	1,5	5,6	554	0,1	0,3
д) с разрешения     администрации	1062	0,2	0,7	8878	1,5	5,6	2849	0,4	1,6
е) прогулы	171	0	0,1	200	0	0,1	111	0	0,1
Праздники и выходные	177204	31	113	183015	31,5	115	184805	31,4	114
Календарный фонд рабочего времени	572239	100	385	580831	100	385	589455	100	385
Табельный фонд времени рабочих (стр.5 стр.4)	395035	69	252	397816	68,5	250	404650	68,6	251
Максимально-возможный фонд времени    (стр.6-стр.3а)	356854	62,4	228	354836	61,1	223	366438	62,2	227
Коэффициенты использования фондов времени:
календарного (стр.1 : стр.5)	58,9	х	х	55,1	х	х	58,5	х	х
табельного     (стр.1 : стр.6)	85,4	х	х	80,4	х	х	85,2	х	х
максимально-возможного (стр.1 : стр.7)	94,5	х	х	90,1	х	х	94,1	х	х

 

Из данных таблицы следует, что за период 1995-1996 г.г. наблюдалось улучшение всех показателей использования фондов рабочего времени, на фоне их снижения в период 1994-1995 г.г.

Резерв времени, который может быть использован для увеличения выпуска продукции, составляет 21 533 чел-дней. Причем, на долю неявок по болезни, неявок с разрешения администрации, прогулов приходится 20 332 чел-дней или 34 % общего числа чел-дней потерь рабочего времени.

За период 1994-1996 г.г. изменялась структура календарного фонда времени рабочих.

В 1995 г. наблюдались ее ухудшения, сократилась доля фактически отработанного времени (на 3,8 %), увеличилась доля неявок (на 3,3 %), в том числе с разрешения администрации с 0,2 % до 1,5 % (в 7,5 раз), других неявок, разрешенных законом на аналогичную величину и ежегодных отпусков (на 0,7 %). В целом доля максимально возможного фонда времени снизилась на 1,3 %. Такие структурные изменения привели к структурным изменениям в среднем числе дней работы одного рабочего: на 14 дней сократилось фактически отработанное время против 5 дней из расчета по максимально возможному фонду времени, при соответствующем увеличении неявок на работу на 12 дней.

За 1996 г. ситуация изменилась в лучшую сторону. В структуре календарного фонда рабочего времени увеличилась доля фактически отработанного времени при сокращении доли неявок.

Величина последних сократилась  в части неявок, разрешенных законом (на 8 384 чел-дней), неявок с разрешения администрации (на 6 229 чел-дней), прогулов почти в два раза. Этому способствовало применение к нарушителям трудовой дисциплины всех мер дисциплинарного, морального и материального воздействия, предусмотренные трудовым законодательством.

Как следствие сказанного выше, в среднем числе дней одного рабочего увеличилось фактически отработанное время на 13 дней, а из расчета по максимально возможному фонду рабочего времени на 3 дня.

Для характеристики равномерности  распределения и использования  рабочих на предприятии рассчитаем коэффициент сменности за три анализируемых года (1994 г., 1995 г., 1996 г.) в таблице 1.2.2.3.4.

Таблица 1.2.2.3.4.

Коэффициенты использования сменного режима.

 

Показатели	1993 г.	1994 г.	1995 г.
А	1	2	3
Явочная численность рабочих на конец года, чел.	1244	1162	1160
Число рабочих, занятых в наиболее многочисленной смене, человек	1055	938	949
Коэффициент сменности рабочих, %                (стр.1 : стр.2)*100%	117,9	124,0	122,2
Сменный режим работы, смен	3	3	3
Коэффициент использования сменного режима, %                     (стр.3 : стр.4)	39,3	41,3	40,8

Таким образом, как следует из таблицы 1.2.2.3.4., в 1994 г. смены были заполнены на 39,3%. В 1995г. наблюдалось увеличение значения коэффициента сменного режима до 41,3 %, однако в 1996 г. он понизился и составил 40,8 %, по прежнему оставаясь недостаточным.

Для анализа производительности труда работника ППП и оценки ее влияния на объем производства обратимся к таблице 1.2.2.3.5.

 

Таблица 1.2.2.3.5.

Выработка товарной продукции на одного работника ППП.

 

Показатели	1993	1994	1995 год			Вып.	Темпы роста
	год	год	по плану	фактически	плана, %		гр.2 : гр.1, %	гр.4 : гр.2, %
А	1	2	3	4	5		6	7
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	547856523	448779000	433498965	438187468	101		81,9	97,6
Среднесписочная численность ППП, человек	1905	1926	1967	1956	99,4		101	102
Выработка товарной продукции, руб. / чел.	287588726	233010903	220385849	224022223	102		81,0	96,1

 

Из таблицы 1.2.2.3.5. следует, что по плану на 1996 г. предусматривалось снижение производительности труда одного работника ППП на 5,4 %, фактически этот показатель составил 3,9 %, что к выполнению плана на 102 %.

В динамике за три года наблюдалось  снижение производительности труда однако в 1995 г. снижение происходило более высокими темпами, чем в 1996 г.

В 1996 г. снижение выработки на одного работника ППП на 8 989 тыс. руб. привело к снижению товарного выпуска на 17 581 858 тыс. руб., а увеличение среднесписочной численности ППП на 30 человек к ее росту на     6 990 327 тыс. руб. Совокупное влияние факторов привело к снижению товарного выпуска в 1996 г. на 10 591 532 тыс. руб.

Проведем  анализ снижения выработки на одного рабочего по факторам на основе данных таблицы 1.2.2.3.6.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.2.2.3.6.

Факторы, влияющие на производительность труда рабочего.

 

Показатели	1994 г.	1995 г.			Выполнение	Темпы
		план	фактически	отклонение + (-)	плана, %	роста к 1994 г.
А	1	2	3	4	5	6
Товарная продукция, тыс. руб.	448779000	412937000	438187468	25250468	101	81,9
Среднесписочная численность ППП, чел.	1926	1967	1956	-11	99,4	101,6
Среднесписочная численность рабочих, чел.	1591	1622	1615	-7	99,6	101,5
Отработано чел. - дней рабочими, чел. - дней	319791	-	344905	х	х	107,8
Отработано чел. -часов рабочими, чел. - часов	2811223	-	3009723	х	х	107,1
Продолжительность рабочего дня, часов	6,98	-	6,98	х	х	100
Среднегодовая выработка работающего, руб. (стр.1 : стр.2)	233010903	209932384	224022223	14089839	106,7	96,1
Среднегодовая выработка рабочего, руб. (стр.1 : стр.3)	282073539	254585080	271323510	16738430	106,6	96,2
Среднедневная выработка рабочего, руб. (стр.1 : стр.4)	1403351	-	1270458	х	х	91,0
Среднечасовая выработка рабочего, руб. (стр.1 : стр.5)	159638	-	145591	х	х	91,0
Среднее число дней, отработанных рабочим, дней (стр.4: стр.3)	201	-	214	х	х	106,5
Уд. вес рабочих в составе работающих (стр.3 : стр.2)	0,826	0,825	0,826	0,001	100,1	100