Валютные операции коммерческого банка

 

     Рис. 2.2.4. Динамика средней величины валютного перевода, тыс. долл. 

     Из  приведенных данных видно, что средняя  сумма перевода уменьшилась по всем видам контрактов, что необходимо принимать во внимание при планировании работы валютного отдела.

     Таким образом, проведенный анализ операций валютного отдела ОАО АКБ «Лефко-банк» по обслуживанию паспортов сделок, позволяет сделать выводы, что по количеству вновь оформленных паспортов сделок преобладают паспорта по импорту товаров, в последнее время наблюдается негативная тенденция снижения количества вновь оформляемых паспортов. В то же время по суммам платежей наибольший удельный вес составляют паспорта по экспорту товаров. В анализируемом периоде наблюдалось сокращение объема переводов в иностранной валюте по внешнеторговым контрактам, как в рамках паспортов сделок, так и без оформления паспорта, что является негативной тенденцией, так как уменьшает доходы от комиссий по переводам в иностранной валюте.

     Далее проанализируем доходы и расходы  по обслуживанию внешнеторговых контрактов.

     2.3 Анализ доходов  и расходов от  проведения валютных  операций

 

     Доходы  банка – это сумма денежных средств, полученных от результатов  активных операций. В соответствии с разработанной учетной политикой  в доходы банка включаются доходы, непосредственно связанные с банковской деятельностью, и не относящиеся к основной деятельности банка, но обеспечивающие общую банковскую деятельность. Все доходные статьи можно разделить на: доходы процентные, доходы непроцентные.

     Количественный анализ структуры доходов банка рассматривается в определении удельного веса статей дохода в общей сумме. Сравнительный анализ как общих доходов так и каждой их статей осуществляется за соответствующий временной период. Анализ структуры базируется на процентных значениях каждого к общей сумме. Изменения процентных показателей указывают на изменения удельного веса статей в общих показателях.

     Рассмотрим  структуру доходов от операций в  иностранной валюте (табл. 2.3.1).

     Таблица 2.3.1

     Доходы  от операций в иностранной валюте

     Продолжение таблицы 2.3.1

 

     Из  данных таблицы видно, что в 2005 году доходы от валютных операций составили 11,5 млн. руб, что превышает доходы 2004 на 1,1 млн. руб. , в 2006 году доходы от валютных операций выросли на 253 тыс. руб.

     Таким образом, динамика изменения доходов положительна, однако негативным моментом является замедление темпов роста доходов.

     Проанализируем  как изменилась доля доходов по операциям связанным с обслуживанием паспортов сделок в общем объеме доходов по валютным операциям.

     В таблице 2.3.2 представлены доходы от операций по паспортам сделок, а также их доля в общей величине доходов  по операциям в иностранной валюте.

     Таблица 2.3.2

     Динамика  доходов по операциям обслуживания паспортов сделок

 

     Из  таблицы видно, что в 2005 году выросла  как абсолютная величина интересующих нас доходов, так и их доля в  общем объеме доходов по валютным операциям, однако в 2006 произошло некоторое снижение обоих показателей, что является негативной тенденцией.

     К доходам по обслуживанию внешнеторговых контрактов в АКБ „Лефко-банк”  мы, в первую очередь, отнесем:

      - комиссию за оформление паспорта сделки;

     - комиссию за ведение паспорта  сделки, а также доходы по сопутствующим операциям, а именно:

     - комиссию за осуществления переводов  по контрактам;

     - доходы по реализованнным курсовым  разницам при покупке-продаже  банком валюты юридическим лицам  по паспортам сіделок;

     - доходы от операций на бирже  по поручению клиентов;

     - доходы за ведения валютного счете;

     - комисии за оформление справок;

     Таблица 2.3.3

     Динамика  и структура доходов по операциям  обслуживания внешнеторговых контрактов

 

     Из  таблицы видно, что в 2006 г. доходы по обслуживанию внешнеторговых контрактов снизились по сравнению с 2005 г. на 140 тыс. руб., что произошло в результате снижения доходов по переводам в иностранной валюте и комиссий за ведение паспортов сделок.

     Расходы по валютным операциям АКБ «Лефко-банк»  представлены в таблице 2.3.4

     Таблица 2.3.4

     Расходы по валютным операциям

 

     Из  таблицы видно, что расходы по валютным операциям увеличились  в 2005 г. на 274 тыс., а в 2006 г. на 754 тыс.

     Однако  банк работает с чистым доходом по валютным операциям (табл. 2.3.5)

     Таблица 2.3.5

     Чистый  доход по валютным операциям

 

     Рассмотрим расходы по обслуживанию внешнеторговых контрактов

     Таблица 2.3.6

Динамика  и структура расходов по операциям  обслуживания внешнеторговых контрактов