В Федеральном законе закреплены принципы валютного регулирования и валютного контроля. Основными принципами являются:

     1) приоритет экономических мер  в реализации государственной  политики в области валютного  регулирования; 

     2) исключение неоправданного вмешательства  государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

     3) единство внешней и внутренней  валютной политики Российской  Федерации; 

     4) единство системы валютного регулирования  и валютного контроля;

     5) обеспечение государством защиты  прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

     Раскрывается  понятие валютного законодательства, которое включает сам Федеральный  закон и принятые в соответствии с ним федеральные законы. При  этом органы валютного регулирования, к которым Федеральный закон относит Центральный банк РФ и Правительство РФ, могут издавать нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования, но только в случаях, предусмотренных Федеральным законом.

     В соответствии с принципами валютного регулирования, если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов не установлены органами валютного регулирования, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений.

     Органами  валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.

     Для реализации функций, предусмотренных  Федеральным законом, Центральный  банк Российской Федерации и Правительство  Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

     Центральный банк Российской Федерации устанавливает  единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и  сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям. Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, а также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых настоящим Федеральным законом, без ограничений.

     Центральный банк Российской Федерации устанавливает  для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

     Центральный банк Российской Федерации, устанавливает  порядок купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, резидентами, не являющимися физическими лицами, и нерезидентами, который может предусматривать:

     1) установление требования об использовании  специального счета резидентами и нерезидентами;

     2) установление требования о резервировании  резидентами суммы, не превышающей  в эквиваленте 100 процентов суммы  покупаемой иностранной валюты, на срок не более 60 календарных  дней до даты осуществления  покупки иностранной валюты;

     3) установление требования о резервировании  нерезидентами суммы, не превышающей  в эквиваленте 20 процентов суммы  продаваемой иностранной валюты, на срок не более года.

     Валютный  контроль в Российской Федерации  осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.

     Органами  валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный  банк Российской Федерации, федеральный  орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

     Органы  валютного контроля в пределах своей  компетенции издают нормативные  акты, обязательные к исполнению  всеми  резидентами и нерезидентами в Российской Федерации. Органы валютного контроля в пределах своей компетенции:

     - осуществляют   контроль за проводимыми в  Российской Федерации резидентами и нерезидентами  валютными  операциями, за  соответствием  этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

     - проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

     Органы  валютного контроля определяют порядок  и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям  резидентов  и нерезидентов.

     Агентами  валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку  Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками  профессиональные участники рынка  ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

     Контроль  за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

     Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области  валютного контроля федеральных  органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

     Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными  банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

     Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

     После присоединения России к МВФ проводились  меры по либерализации порядка получения  лицензии вывоза и пересылки из страны и ввоза и пересылки в страну валюты Российской Федерации, а также по установлению лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации. Был изменен порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов и нерезидентов в валюте Российской Федерации, введена новая отчетность по конверсионным операциям уполномоченных банков, являющихся ведущими операторами межбанковского валютного рынка.

     Внесены изменения в порядок оформления паспортов сделок, сделок с наличной иностранной валютой, работы обменных пунктов, сделок между уполномоченными банками, порядок резервирования, обязательной продажи части валютной выручки, усиления валютного контроля.

     С момента вступления в силу 173-ФЗ 18 июня 2004 г. валютное законодательство стало более либеральным. Десять тысяч долларов граждане могут свободно вывозить за границу. А если сумма вывозимой валюты не превышает трех тысяч долларов, то она даже не подлежит таможенному декларированию. Без открытия счета физическое лицо – резидент может отправить за границу пять тысяч долларов (вместо двух) в день, а ограничения на переводы со счета в законе вовсе не предусмотрены. Важная особенность действующего валютного законодательства - на открытие счета в иностранном банке не нужно получать разрешения Центробанка России. Нужно лишь уведомить об этом налоговую инспекцию.

     Юридическим лицам также не нужно разрешения Центробанка для осуществления валютных операций. Кроме того, если ранее резидент в течение 90 дней после предоплаты должен был получить товар, то в действующем законодательстве этот срок увеличен до 180 дней.

     Если  же валютная операция требует более  длительного срока (так называемая капитальная операция), то по истечении 180 дней резидент может быть обязан зарезервировать в Центробанке определенную сумму (она не должна превышать 20% от суммы валютной операции), которую он получит после завершения сделки (однако такого требования о резервировании не установлено).

     Граждане  РФ могут легально покупать за границей ценные бумаги на сумму до $150 тысяч в один календарный год, а также хранить личную валюту в зарубежных банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

     В связи с избытком экспортной валютной выручки в последние годы в  нашей стране размер обязательной продажи  составляет 0%.

     Однако, несмотря на либерализацию валютного  законодательства, контроль за валютными операциями клиентов остается важнейшей функцией валютного отдела банка. Рассмотрев теоретические аспекты осуществления валютных операций, в следующей главе мы дадим их анализ в ОАО АКБ «Лефко-Банк». 
 
 
 
 
 
 

     ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ  ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ЧЕЛЯБИНСКОМ  ФИЛИАЛЕ АКБ «ЛЕФКО-БАНК»

     2.1. Характеристика валютных  операций Челябинского  филиала АКБ «Лефко-Банк»

 

     Акционерный коммерческий банк «Лефко-Банк» (открытое акционерное общество) работает на финансовом рынке России более 15 лет. Он создан 20 ноября 1991 года в Москве, имеет лицензию ЦБ России № 1605 на право проведения банковских операций, в том числе и в иностранной валюте.

     АКБ «Лефко-Банк» (ОАО) официальный Дилер  ЦБ России на Организованном рынке  ценных бумаг. Участник прямых расчетов, имеет рабочее место на ММВБ и  СПФБ. Капитал Банка составляет 2426 млн. руб. Активы превышают 7500 млн. рублей.

     Банк  является одним из лидеров по внедрению  новейших банковских технологий. Возможности  систем «Банк-Клиент», «Интернет-Дилинг»  охватывают практически весь спектр услуг, необходимый для клиентов Банка.

     Основополагающим  принципом деятельности Банка является максимальное удовлетворение законных требований, запросов и пожеланий  своих клиентов. Выполняя задачу оперативного и качественного обслуживания клиентов, АКБ «Лефко-Банк» (ОАО) открывает свои отделения и кассы на территории промышленных и торговых предприятий. Самым ценным достижением АКБ «Лефко-Банк» (ОАО) являются клиенты Банка. В настоящее время в Банке обслуживаются более 15000 клиентов.

     Созданный в июле 1995 г. Челябинский филиал на сегодняшний момент является один из крупнейших филиалов АКБ «Лефко-банк»(ОАО).

     На  сегодняшний день филиал имеет несколько  сотен клиентов. Среди них: предприятия  пищевой индустрии (Государственная  продовольственная корпорация, ряд  предприятий группы «Ариант»), инвестиционные компании («Урал-Маркет», «Каток ЧТЗ»), строительные фирмы («Челябоблинвестстрой», «Фонд жилищного строительства»), предприятия машиностроения и металлургии. Индивидуальные предприниматели обслуживаются в филиале по льготным тарифам.

     АКБ «Лефко-банк»(ОАО) идет навстречу каждому  клиенту и создает качественно  новые, гибкие и четко действующие  системы индивидуального обслуживания.

     Отдел валютных операций   является   подразделением, входящим в ОАО АКБ «Лефко-Банк». В своей работе отдел руководствуется:

• Законодательством РФ;
• Нормативными документами Центрального Банка РФ;
• Уставом   Банка,   решениями   Общего   собрания,   Совета   Директоров и Правления банка; 
• Внутренними нормативными документами Банка;
• Приказами и распоряжениями Председателя Правления Банка, устными  и письменными    распоряжениями    Заместителя    Председателя     Правления     Банка, курирующего клиентский блок.

     Деятельность валютного отдела охватывает следующие основные направления: