АКАДЕМИЯ  ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ

УРАЛЬСКИЙ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

 
 

                               

Допустить к защите:

зав. кафедрой

______________/О.В.  Артёмова/

                                       «_____»_______________2007 г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема: ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  

  Студент(ки) группы ФСЗ-406Б

     Яковлева  Ирина Юрьевна

(ФИО)

     ______________________

     (Подпись) 

 
 

Челябинск 2007 
 

ОГЛАВЛЕНИЕ 
 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..4

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ………………………………………………………………………………..7

1.1.Валютные  операции: понятие, сущность, классификация….…………….......7

1.2. Законодательное регулирование и контроль  валютных операций………...15

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ЧЕЛЯБИНСКОМ ФИЛИАЛЕ АКБ  «ЛЕФКО-БАНК»…………………………..21

2.1. Характеристика  валютных операций Челябинского  филиала АКБ «Лефко-банк»………………………………………………………………………………...21

2.2. Анализ  операций, осуществляемых Челябинским  филиалом АКБ «Лефко-Банк» по  обслуживанию паспортов сделок ……………………………………...37

2.3. Анализ доходов и расходов от проведения валютных операций…………..44

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ДОХОДНОСТИ ОПЕРАЦИЙ ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ ПАСПОРТОВ СДЕЛОК ЧЕЛЯБИНСКОГО ФИЛИАЛА АКБ «ЛЕФКО-БАНК» ………………………………………………51

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….61

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………….64

ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………………….67 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ

 

     Актуальность  темы исследования

     В настоящее время все большую  роль в деятельности коммерческих банков играют валютные операции. Доходы от этих операций занимают значительный удельный вес в общей совокупности доходов банков. Актуальность этой темы заключается именно в том, что роль этих операций постоянно увеличивается, но в тоже время неизбежно возникают проблемы, которые необходимо решать. В условиях нестабильности экономики нашей страны все операции с валютой нуждаются в жестком контроле со стороны государства.

     Знание  техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной  игре и разнице курсов.

     Проведение  операций в иностранной валюте коммерческими  банками Российской Федерации приобретает огромное значение в банковской системе страны, что и обусловило актуальность нашего исследования.

     Объект  исследования – деятельность ОАО  АКБ «Лефко-Банк» по проведению валютных операций.

     Акционерный коммерческий банк «Лефко-Банк» (открытое акционерное общество) работает на финансовом рынке России более 14 лет. Он создан 20 ноября 1991 года в Москве, имеет лицензию ЦБ России № 1605 на право  проведения банковских операций, в том числе и в иностранной валюте.

     АКБ «Лефко-Банк» (ОАО) официальный Дилер  ЦБ России на Организованном рынке  ценных бумаг. Участник прямых расчетов, имеет рабочее место на ММВБ и  СПФБ. Капитал Банка составляет 2426 млн. руб. Активы превышают 7500 млн. рублей.

     Предмет исследования – валютные операции, осуществляемые ОАО  АКБ «Лефко-Банк» по обслуживанию внешнеторговых контрактов.

     Цель  исследования – разработка рекомендаций ОАО АКБ «Лефко-Банк» по совершенствованию проведения валютных операций по обслуживанию внешнеторговых контрактов.

     Для достижения поставленной цели необходимо реализовать ряд задач:

1. раскрыть сущность и содержание понятия «валютные операции», рассмотреть их классификацию;

2. изучить правовые основы осуществления валютных операций;

3. рассмотреть валютные операции, совершаемые ОАО  АКБ «Лефко-Банк»;

4. проанализировать  доходы и расходы от проведения валютных операций по обслуживанию внешнеторговых контрактов в АКБ «Лефко-банк»

5. предложить  мероприятия по совершенствованию валютных операций по обслуживанию внешнеторговых контрактов в АКБ «Лефко-банк».

       Информационная база исследования: для раскрытия содержания основных понятий валютных операций изучены работы таких авторов, как Лаврушина О.И., Березина М.П., Жарковская Е.П., Красавиной Л.Н., Савинова Ю.А., использовались нормативные документы, регламентирующие проведения валютных операций и др.

     Характеристика  глав

     Дипломная работа состоит из трех глав, первая из которых носит теоретический  характер. В ней приведены виды валютных операций, описан контроль банка за их исполнением.

     Вторая  глава носит аналитический характер. В ней дается характеристика ОАО  АКБ «Лефко-Банк», где описаны  операции, осуществляющие валютным отделом. В данной главе приведен процесс  оформления паспорта сделки в уполномоченном банке, сделан анализ паспортов сделок по видам. Сделан анализ доходов и расходов от проведения валютных операций.

     В третьей главе на основе анализа валютных операций, осуществляющих коммерческим банком АКБ «Лефко-Банк» были предложены мероприятия по повышению доходности от проведения валютных операций.

     Работа  выполнена на 72 страницах основного текста, содержит 7 рисунков, 13 таблиц, 4 приложения и список библиографических источников из 30  наименований.

 

      ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

     1.1. Валютные операции: понятие, сущность, классификация

 

     Существует  множество подходов к определению  валютных операций. Так, Лаврушин О.И. отмечает, «если рассматривать валютные операции в широком смысле, то можно сказать, что это ряд последовательных действий по оформлению и оплате документов и сделок, номинированных в иностранной валюте. В узком смысле валютные операции — это сделки по покупке и продаже иностранной валюты».¹

     В Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее 173-ФЗ) к валютным операциям отнесены следующие операции:

     а) приобретение резидентом у резидента  и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

     б) приобретение резидентом у нерезидента  либо нерезидентом у резидента и  отчуждение резидентом в пользу нерезидента  либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

     в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

     г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг;

     д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

     е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних  ценных бумаг со счета (с раздела  счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации.

     Так же в законе 173-ФЗ иностранная валюта определена как:

     а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении  и являющиеся законным средством  наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

     б) средства на банковских счетах и в  банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

     К валютным ценностям относятся: иностранная  валюта и внешние ценные бумаги. Субъекты валютных отношений представлены на рис. 1.1.1.

     Резиденты - Физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации. Постоянно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов. Дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования. 

                                         Субъекты валютных отношений