Валютные операции на примере Сберегательного Банка Российской Федерации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2012 в 11:09, дипломная работа

Краткое описание

Целями осуществления операций с иностранной валютой в Российской Федерации является проведение международных расчетов в режиме реального времени, а также модернизация платежной системы России.
Для достижения заданной цели поставлены следующие задачи:
изучить понятие и правовые основы валютных операций;
осветить мероприятия по совершенствованию проведения валютных операций.
произвести анализ проведения валютных операций и дать пример их учета в Сбербанке РФ.

Содержание работы

Введение. 3
Глава 1. Теоретические аспекты проведения валютных операций на территории Российской Федерации. 7
1.1 Правовая основа проведения валютных операций. 7
1.2. Сущность и классификация валютных операций. 12
1.3 Валютные риски 20
Глава 2. Анализ валютных операций на примере Сберегательного банка Российской Федерации. 24
2.1 Краткая характеристика Сбербанка РФ. 24
2.2 Открытие и ведение счетов юридических и физических лиц в иностранной валюте 27
2.3. Мероприятия по повышению доходности валютных операций ОАО «Сберегательный банк РФ» 33
Глава 3.Учет валютных операций. 47
3.1. Операции Сбербанка РФ с дорожными чеками, валютно-обменные операции. 47
3.2. Операции на межбанковском валютном рынке. 53
3.3. Операции на валютной бирже. 55
Заключение. 57
Список использованной литературы 62

Содержимое работы - 1 файл

Диплом.docx

— 101.52 Кб (Скачать файл)

 

Банкам запрещается  осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями, а также по страхованию всех видов, за исключением страхования валютных и кредитных рисков.

Банк может формировать часть своего уставного капитала в иностранной валюте.

Любые сделки по покупке  и продаже иностранной валюты за рубли между резидентами, а  также между резидентами и  нерезидентами, осуществляемые, минуя  уполномоченные банки, являются недействительными.

ЦБ РФ может отозвать выданную лицензию в следующих случаях:

  • обнаружения недостоверных сведений, на основании которых была выдана лицензия;
  • предоставления банком недостоверных данных в отчетности;
  • выявления нарушений банком требований антимонопольного законодательства России;
  • признания банка неплатежеспособным.

Отзыву лицензии должны предшествовать предупредительные  меры, направленные на устранение указанных  нарушений.

Органами валютного  контроля (ЦБ РФ и Правительством Российской Федерации) и их агентами (уполномоченными  банками) осуществляется валютный контроль с целью обеспечения соблюдения валютного законодательства при  осуществлении валютных операций.

Основными направлениями  валютного контроля являются:

  • определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых для них лицензий и разрешений;
  • проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
  • проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
  • проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Основным органом  валютного контроля в Российской Федерации  является Центральный Банк РФ, который:

  • определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
  • издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами;
  • проводит все виды валютных операций;
  • устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ;
      • устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
  • устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченным банкам, а также порядок и сроки их предоставления;
  • выполняет другие функции.

Являясь в соответствии со Статьей 35 Федерального Закона "О  Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", одним из основных инструментов и методов денежно-кредитной политики валютное регулирование и валютный контроль направлены своим действием на основные области обращения и использования валютных ценностей, связанные с международной торговлей и международным движением капитала, продажей и покупкой наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации, а также обеспечением стабильности и конвертируемости национальной валюты.

1.2. Сущность и классификация валютных операций

Существуют ключевые понятия валютных операций и валютного  регулирования, без рассмотрения которых  нельзя правильно определить значение тех или иных моментов сделок. Одним  из таких понятий является "валютный рынок". Валютный рынок в узком  смысле слова – это особый конституционный  механизм, опосредующий отношения по поводу купли и продажи иностранной  валюты, где большинство сделок заключается  между банками (при участии брокеров и других финансовых институтов).

Валюта – это вообще название денежной единицы разных стран, обязательной для приема в уплату за товары и услуги, покупаемые на территории данной страны. В каждой стране существует своя денежная единица - рубль, доллар и т.п., которая устанавливается законом. Деньги, используемые в международных экономических отношениях, становятся иностранной валютой. Наличие национальной валюты обеспечивает нормальное обращение товаров, облегчает правительству осуществление расчетов со всеми гражданами, которые работают в государственных учреждениях, служат для содержания армии.

Государство содействует  нормальному денежному обращению  путем эмиссии денег. Оно расплачивается национальной валютой с фирмами, поставляющими ему различные  товары. Наконец национальная валюта позволяет обеспечивать национальный суверенитет страны, ее независимость  от воли других государств. Если страна ориентируется на использование  валюты других стран, то это может  поставить национальную экономику  и политику страны в зависимость  от других государств.

Что касается истории  возникновения валютных операций, то можно отметить, что понятие "валютные операции" имеет важное значение в мирохозяйственных связях. Операции с иностранной валютой - это совокупность кредитно-денежных отношений, сложившихся на основе интернационализации хозяйственной жизни, международного разделения труда и мирового рынка. Международные валютные отношения возникают тогда, когда деньги начинают функционировать в международном обороте.

Формы мировых денег  с течением времени менялись, изменялись и условия международных расчетов. Одновременно возросла значимость валютного  обращения и повышалась степень  его относительной самостоятельности. Вслед за этим наступает период, когда валютные операции в определенных пределах соответствуют условиям и потребностям экономики. Это ведет к относительно эффективному использованию валютных операций. Однако эта относительная стабильность не исключает возникновения локальных кризисов всего валютного обращения. Так, после второй мировой войны не раз вспыхивали валютные кризисы во Франции, Великобритании и Италии.

Современный валютный рынок  представляет собой сложную и  динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций.

В большинстве стран  применяется прямая котировка валют, т.е. определенное количество национальной валюты за единицу иностранной. Но для  некоторых валют применяется  и обратная (косвенная) котировка, т.е. определенное количество иностранной  валюты за единицу национальной. Так, например, для фунта стерлингов на рынке Лондона применяется косвенная  котировка. Полная котировка включает курс покупателя и курс продавца, в соответствии с которым банк купит или продаст иностранную валюту на национальную. Разница между курсами покупателя и продавца – маржа – является для банка источником дохода, за счет которого он покрывает расходы по осуществлению сделки и в определенной степени служит для страхования валютного риска. Между двумя любыми валютами курс определяется через их соотношение к третьей валюте – как правило, к доллару США.

Банки, участвующие в  операциях на валютном рынке вынуждены  держать достаточное количество резервов во всех основных валютах  для проведения международных расчетов.  Для открытия счетов  у иностранных  корреспондентов в иностранной  валюте банку необходимо определенное количество национальной валюты, для  того, чтобы купить иностранную.    Таким образом, у банка автоматически возникает длинная позиция в иностранной валюте и короткая в национальной, т.е. часть ресурсов банка в валюте, которую он продает, вкладывается в полученную валюту. Это создает, так называемую валютную позицию, т.е. соотношение требований и обязательств в иностранной валюте. Если соотношение требований и обязательств совпадает, то образуется закрытая валютная позиция; если существует неравенство требований и обязательств, образуется открытая валютная позиция. Открытая валютная позиция может быть длинной, в случае, если требования превышают обязательства и короткой, когда обязательства превышают требования.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться по критериям, общим для всех банковских операций – пассивные и активные операции. С помощью пассивных  операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении  различных видов вкладов, получении  кредитов от других банков, эмиссии  собственных ценных бумаг, а также  проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения  дохода и обеспечения ликвидности  определяет содержание его активных операций. А также классификация валютных операций осуществляется и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям.

Основополагающий вариант  классификации валютных операций вытекает из закона РФ "О валютном регулировании  и валютном контроле" Он состоит  в следующем: все операции с иностранной  валютой и ценными бумагами в  иностранной валюте подразделяются на:

  • текущие валютные операции;
  • валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям  относятся:

  • переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
  • получение и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
  • переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
  • переводы неторгового характера в РФ из страны (зарплаты, пенсии, алименты и т.д.).

Валютные операции, связанные  с движением капитала включают:

  • прямые инвестиции, т.е. вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении предприятием;
  • портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
  • переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество;
  • предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;
  • предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
  • все иные валютные операции не являющиеся текущими.

В зависимости от сроков валютные операции подразделяются на наличные и срочные. В таблице 2 представлены виды валютных операций в зависимости от срочности их проведения.

Таблица 2

      Виды валютных операций в зависимости от срочности их проведения

Вид операции

Описание  операции

Срочные операции

Срочные операции принято подразделять на конверсионные, страховые и спекулятивные. К срочным сделкам также относятся "форвард" (forward), "опцион" (option), "своп" (swap).

Наличные операции

Среди наличных валютных операций выделяют операции "спот" (spot), а также такие операции как "овернайт" (overnight), "туморроу/некст" (tomorrow/next) и "дэй - то - дэй своп" (day - to - day swap), которые применяются банками для управления текущими валютными позициями.


 

Международная торговля требует появления и развития срочных сделок с иностранной  валютой в силу того, что при  совершении коммерческой операции возникает  необходимость застраховаться от валютного  риска. Поэтому такие валютные операции как "форвард", "опцион" и "своп" широко используются для целей хеджирования. В зависимости от типа используемой валютной операции различаются стоимость страхования от валютного риска и полнота его покрытия в результате проведения срочной валютной сделки. Срочные сделки являются удобным средством для проведения спекулятивных операций, такие операции не требуют наличия каких-либо ликвидных средств, и при умелом использовании они могут приносить банку значительные прибыли.

В целом все валютные операции совершаются ЦБ РФ и уполномоченными  банками и регулируются законом "О валютном регулировании и  валютном контроле". Все валютные операции коммерческих банков делятся  на операции, связанные с переходом  права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в Российскую Федерацию, а также  вывозом и пересылкой из Российской Федерации валютных ценностей, а  также с осуществлением международных  денежных переводов.

В настоящее время  коммерческие банки предлагают широкий  спектр услуг связанных с валютой. Валютные операции коммерческих банков делятся на несколько видов (услуг):

1. Операции по международным  расчетам. Эти операции связаны  с экспортом и импортом товаров  и услуг. Во внешней торговле  применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное  инкассо, банковский перевод. 

2. Открытие и ведение  валютных счетов клиентуры. Данная  операция включает в себя следующие  виды:

  • открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам;
  • начисление процентов по остаткам на счетах;
  • предоставление овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);
  • предоставление выписок по мере совершения операции;
  • оформление архива счета за любой промежуток времени;
  • выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах;
  • контроль над экспортно-импортными операциями.

3. Установление корреспондентских  отношений с иностранными банками.  Эта операция является необходимым  условием проведения банком расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений иным зарубежным банком должно быть основано на осуществлении регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Для международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя счета "Ностро" и "Лоро". Счет "Ностро" - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет "Лоро" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

Информация о работе Валютные операции на примере Сберегательного Банка Российской Федерации