Управління фінансами підприємств

 

Розрахунок  таблиці 2.

Тривалість виробничого  циклу в днях, собівартість одиниці  продукції в тис. грн., у тому числі видатки в 1-й день виробництва дані за умовою.

Коефіцієнт зростання  витрат визначається за формулою:

КЗВ = (А + 0,5 * (собівартість - А)) / собівартість,

де А - витрати виробництва, які відбуваються в 1-й день.

КЗВ А = (1,1 + 0,5 * (2,2 - 1,1) / 2,2 = 0,8

КЗВ Б = (0,6 + 0,5 * (1,6 - 0,6) / 1,6 = 0,7

КЗВ В = (1,4 + 0,5 * (2,4 - 1,4) / 2,4 = 0,8

Норма оборотних коштів у днях дорівнює добутку коефіцієнта зростання витрат на тривалість виробничого циклу в днях:

Н А = 5 * 0,8 = 4 дня;

Н Б = 9 * 0,7 = 6,3 дня;

Н В = 4 * 0,8 = 3,2 дня.

Обсяг виробництва в IV кварталі в тис.грн. дорівнює добутку  обсягу виробництва у штуках і собівартості одиниці продукції (дано за умовою).

Ов А = 2,2 * 450 = 990 тис. грн.;

Ов Б = 1,6 * 400 = 640 тис. грн.;

Ов В = 2,4 * 300 = 720 тис. грн.

Одноденний випуск продукції  дорівнює відношенню обсягу виробництва  в IV кварталі (в тис. грн) та кількості днів у кварталі (90).

Ов А = 990 / 90 = 11 тис. грн.;

Ов Б = 640 / 90 = 7,1 тис. грн.;

Ов В = 720 / 90 = 8 тис. грн.

Всього = 11 + 7,1 + 8 = 26,1 (тис. грн.).

Норматив оборотних  коштів дорівнює добутку одноденного  випуску продукції (тис. грн), тривалості виробничого циклу в днях і коефіцієнта зростання витрат.

Нок А = 11 * 5 * 0,8 = 44 тис. грн.;

Нок Б = 7,1 * 9 * 0,7 = 44,7 тис. грн.;

Нок В = 8 * 4 * 0,8 = 25,6 тис. грн.

Всього = 44 + 44,7 + 25,6 = 114,3 тис. грн.

 

 

 

Таблиця 3

Розрахунок сукупного нормативу  оборотних коштів на 2012 р.

Оборотні кошти	Витрати IV кв., тис. грн.	Одноденне витрачання, тис.грн.	Норма в днях	Норматив у  тис.грн.
1. Основні матеріали	-	-	-	288
1.1 Сировина та інші матеріали	900	10	40	400
2. Допоміжні матеріали	237	2,6	30	78
3. Паливо	330	3,7	10	37
4. Запасні частини та МШП	45	0,5	260	130
5. Незавершене виробництво	2350	26,1	5	114,3
6. Витрати майбутніх періодів	-	-	-	120
7. Готова продукція	3600	40	9	360
Усього норматив на кінець року				1527,3
Норматив на початок планового року				1500
Приріст нормативу в плановому році				27,3

 

Розрахунок  таблиці 3.

Норматив основних матеріалів у тис. грн. дорівнює сумі нормативів у таблиці 1, а норматив для незавершеного виробництва береться з таблиці 2. Нормативи на початок планового року і витрати майбутніх періодів задані за умовою.

Нр = 288 тис. грн.

Нок = 114,3 тис.грн.

Витрати IV кварталу розраховуються виходячи з даних кошторису витрат на виробництво і реалізацію продукції і даних по витратах основних матеріалів, а так само обсягів виробництва IV кварталу.

Сировина і матеріали:

Витрати IV кв. = Витрати  за кошторисом (за умовою) - обсяг виробництва IV кв. =( 6000 - (900 +600 +1500)) * 0,3 = 900 тис. грн.

Одноденні витрати = витрати IVкв./90 днів = 900/90 = 10 тис.грн.

Норма в днях = 40 днів

Норматив в тис. грн. = Одноденні витрати * норму в днях = 10 * 40 = 400 тис. грн.

Допоміжні матеріали:

Витрати IV кв. = 790 * 0,3 = 237 тис. грн.

Одноденні витрати = 237/90 = 2,6 тис. грн.

Норма в днях = 30 днів

Норматив в тис. грн. = 2,6 * 30 = 78 тис. грн.

Паливо:

Витрати IV кв. = 1100 * 0,3 = 330 тис. грн.

Одноденні витрати = 330/90 = 3,7 тис. грн.

Норма в днях = 10 днів

Норматив в тис. грн. = 3,7 * 10 = 37 тис.грн.

Запасні частини і  МШП:

Витрати IV кв = 150*0,3 = 45тис.грн.

Одноденні витрати = 45/90 = 0,5 тис. грн.

Норма в днях = 260 днів

МШП - 130 тис. грн. (За умовою).

Незавершене виробництво:

Витрати IV кв. = 2350 тис. грн. (табл.2)

Одноденні витрати = 2350/90 = 26,1 тис. грн.

Норма в днях =  5 днів

Норматив в тис. грн. = 114,3 тис.грн.(табл.2)

Витрати майбутніх періодів:

Норматив оборотних  коштів за витратами майбутніх періодів - 120 тис. грн.

Готова продукція:

Витрати IV кв. = 12000 * 0,3 = 3600 тис. грн.

Одноденні витрати = 3600/90 = 40 тис. грн.

Норма в днях = 9 днів

Нормативу тис. грн. = 40 * 9 = 360 тис. грн.

 Всього норматив  на кінець року = сума всіх нормативів в тис. грн. = 288 + 400 + 78 + 37 + 130 + 114,3 + 120 + 360 = 1527,3 тис. грн.

Норматив на початок  планового року = 1500 тис. грн.

Приріст нормативу в плановому році = 1527,3 - 1500 = 27,3 тис. грн.

 

 

Таблиця 4

Джерела покриття оборотних коштів в 2012 р.

 

Джерела	Сумма, тис.грн.
1. Приріст нормативу	27,3
2. Джерела покриття:
а) приріст коштів, прирівняних до власних;	20
б) прибуток	7,3

 

Розрахунок  таблиці 4.

Приріст нормативу в плановому році становить 27,3 тис. грн.

Знаходимо джерела покриття:

а) приріст коштів, прирівняних  до власних, становить 20 тис. грн. (за умовою).

б) прибуток дорівнює різниці  приросту нормативу в плановому  році і приросту коштів, прирівняних до власних = 27,3 - 20 = 7,3 тис. грн.

 

 

Таблиця 5

Розрахунок середньорічної вартості основних засобів на 2012 р.

Показники	Сума, тис.грн.
1. Вартість ОФ на початок планового року	5970
2. Уведення ОФ в березні	850
3. Средньорічна вартість уведених ОФ	637,5
4. Вибуття ОФ с 1 липня	180
5. Середньорічна вартість ОФ,що вибули	90
6. Середньорічна вартість ОФ у плановому році	6517,5

 

Розрахунок  таблиці 5.

Вартість ОФ на початок  планового року, вартість ОФ, введених в березні і вартість ОФ, виведених  у липні, дані за умовою.

Середньорічна вартість ОФ введених в березні визначається розподілом  добутку їх вартості та кількості місяців їх експлуатації на 12 (кількість місяців у році).

Сввед = (850 * 9) / 12 = 637,5 тис. грн.

Середньорічна вартість ОФ вибулих з 1 липня визначається розподілом добутку їх вартості та кількості місяців їх експлуатації на 12 (кількість місяців у році).

Свиб = (180 * 6) / 12 = 90 тис. грн.

Середньорічна вартість ОФ у плановому році дорівнює вартості ОФ на початок планового року з  урахуванням середньорічної вартості ОФ введених і вирахуванням середньорічної вартості ОФ вибулих протягом року.

Сварт. = 5970 + 637,5 - 90 = 6517,5 тис. грн.

 

 

 

 

 

Таблиця 6

Розрахунок прибутку від реалізації продукції на 2012 р.

Показники	За собівартістю	Відношення  оптових цін до собівартості	За оптовими цінами	Прибуток
1.Залишки нереалізованої продукції на початок планового року	800	1,14	912	112
2Випуск	12000	1,16	13920	1920
3. Очікувані залишки нереалізованої продукції на кінець планового року	200	1,16	232	32
Усього реалізація	12600	х	14600	2000

 

Розрахунок  таблиці 6.

Залишки нереалізованої продукції на початок планового року, очікувані залишки нереалізованої продукції на кінець року, а також ставлення оптових цін і собівартості продукції дані за умовою.

Залишки нереалізованості продукції на початок планового  року - 800 тис. грн. (За умовою).

Очікувані залишки нереалізованої продукції на кінець планового року - 200 тис.грн.

Випуск товарної продукції  в плановому році визначається згідно з кошторисом шляхом підсумовування відповідних пунктів і дорівнює 12000 тис.грн.

Обсяг реалізації за оптовими цінами дорівнює добутку залишків на ставлення оптових цін і собівартості і твором виробничої собівартості товарної продукції на ставлення оптових цін і собівартості:

800 * 1,14 = 912 тис. грн. 

12000 * 1,16 = 13920 тис. грн. 

200 * 1,16 = 232 тис. грн.

Прибуток дорівнює різниці  оптових цін і собівартості:

912 - 800 = 112 тис. грн. 

13920 - 12000 = 1920 тис. грн. 

232 - 200 = 32 тис. грн. 

ПДВ постачальника = матеріальні  витрати за кошторисом Σ (1.1-1.5) * 0,2 = 8190 * 0,2 = 1638 тис. грн

ПДВ до бюджету = плановий обсяг реалізації продукції за оптовими цінами (сума всіх показників) * 0,2 - ПДВ  постачальника = 912 +13920-232 = 14600 * 0,2 - 1638 = 1 282 тис. грн.

 

 

Таблиця 7

Розрахунок  рівня рентабельності виробництва

Показники	Сума, тис.грн.
1. Прибуток від   звичайної діяльності	2020
2. Средньорічна вартість ОФ	6517,5
3. Средньорічна вартість оборотних коштів	1513,7
4. Рівень  рентабельності,%	25,2

 

Розрахунки  таблиці 7.

Прибуток від звичайної  діяльності дорівнює прибутку від операційної діяльності за вирахуванням відсотків по кредиту.

Прибуток від операційної  діяльності дорівнює сумі прибутку від  реалізації (таблиця 6), інших операційних  доходів за вирахуванням адміністративних витрат і витрат на збут продукції.

Под = 2000 + (70,5 + 90,5 + 9 + 60) - 20 - 120 = 2090 тис. грн.

Пзвичд = 2090 - 350 * 0,2 = 2090 - 70 = 2020 тис. грн.

Середньорічна вартість ОФ = 6517,5 тис. грн. (Таблиця 5)

Середньорічна вартість оборотних засобів дорівнює середньому арифметичному від вартості оборотних коштів на початок і кінець року (дані наведені в умові).

Свар.об.коштів = (1500 + 1527,3) / 2 =1513,7 тис. грн.

Рівень рентабельності дорівнює відношенню прибутку від звичайної  діяльності до суми середньорічної вартості основних фондів і оборотних коштів.

Р = 2020 * 100% / (1513,7+ 6517,5) = 25,2%

Таблиця 8

Розподіл прибутку на 2012 р.

Показники	Сума, тис.грн.
1 Прибуток від  звичайної  діяльності	2020
2. Податок на прибуток	505
3. Чистий прибуток	1515
4. Напрями розподілу прибутку:
на створення фінансового резерву	75,7
на розвиток виробництва	909
на соціальний розвиток	303
на матеріальне заохочення	227,3
5. На капітальне будівництво	504
6. Приріст  нормативу оборотних коштів	27,3
7. Інші платежі:
покриття збитків  ЖКГ	90
покриття  видатків на утримання дитячого садку	200

 

Розрахунки  таблиці 8.

Прибуток від звичайної  діяльності - 2020 тис. грн. (Таблиця 7).

Податок на прибуток складає дорівнює 505 тис. грн. (за умовою).

Чистий прибуток дорівнює різниці прибутку від звичайної діяльності і податку на прибуток.

Чп = 2020 - 505 = 1515 тис. грн.

Прибуток розподіляється відповідно до відсотками, зазначеними  в умові за наступними напрямками:

На створення фінансового  резерву = Чп * 0,05 = 1515 * 0,05 = 75,7 тис.грн.

На розвиток виробництва = Чп * 0,6 = 1 515 * 0,6 = 909 тис. грн.

На соціальний розвиток = Чп * 0,2 = 1515 * 0,2 = 303 тис. грн.

На матеріальне заохочення = Чп * 0,15 = 1515 * 0,15 = 227,3 тис. грн. Розмір вкладень на капітальне будівництво дорівнює прибутку розрахованої в таблиці 9.

Інформацію за інші платежі  дано за умовою.

 

 

 

 

Таблиця 9

Напрямки використання амортизаційних відрахувань в 2012 р.