Управління фінансами підприємств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Висновок

Фінанси - найважливіша характеристика економічної діяльності підприємства. Вони відображають конкурентоспроможність підприємства, його потенціал в діловому співробітництві, оцінюють в якій мірі гарантовані економічні інтереси самого підприємства та його партнерів за фінансовими та іншими відносинами.

Стійке фінансове становище  формується в процесі всієї виробничо-господарської  або комерційної діяльності підприємства. Однак партнерів та акціонерів підприємства цікавить не процес, а результат, тобто  саме показники фінансового стану  за звітний період, можна визначити на базі публічної офіційної звітності.

Стійка діяльність підприємства залежить як від обґрунтованості  стратегії розвитку, маркетингової  політики, від внутрішніх можливостей  ефективно використовувати всі  існуючі в його розпорядженні  ресурси, так і від зовнішніх умов, до числа яких відносяться податкова, кредитна, цінова політика держави та ринкова кон‘юнктура. А ефективне управління фінансами підприємства набуває головної ролі для стійкої діяльності підприємства і його конкурентоспроможності.

Необхідно зазначити, що у сфері управління фінансами підприємств мають місце проблеми як в самому управлінні так і окремих його ланках таких як фінансовий механізм. Та вирішення головної проблеми ефективного управління, якою є оптимальне розміщення капіталу підприємства допоможе звести ці проблеми до мінімуму. Пошук ефективних механізмів управління фінансовими ресурсами та забезпечення їх реальної інтеграції в систему ринкових відносин зумовлює необхідність розробки певної фінансової стратегії на даному етапі розвитку підприємств.

Отже, на підприємствах потрібно здійснювати політику щодо фінансової стабілізації та забезпечення прибутковості діяльності. Це можливо на основі опрацювання таких важливих питань як зміст та задачі управління фінансами підприємств. Вивчення головних завдань управління фінансами підприємств, фінансового менеджменту та фінансового механізму підприємств допомагає суттєво зрозуміти економічні процеси на підприємстві, а отже ефективніше керувати ним для досягнення якомога більшого економічного а в деяких випадках і соціального ефекту.

Управління фінансами  підприємств, а саме розуміння його основних цілей і задач особливо важливі у розрізі економічної  кризи. Тому вивчення фінансового механізму  стає важливим для будь-якого керівника  підприємства. Вирішення проблем у цій сфері набувають головного значення для повноцінного функціонування підприємства і економіки України загалом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практична частина  курсової роботи

Завдання: провести фінансове планування на виробничому підприємстві.

Визначити:

1. Прибуток підприємства, його розподіл і використання, рентабельність виробництва.

2. Потребу підприємства в оборотних коштах і джерела покриття їх приросту.

3. Середньорічну вартість основних засобів підприємства.

Скласти:

1. Фінансовий план (баланс доходів і видатків) підприємства.

2. Перевірочну шахову  таблицю до балансу доходів і витрат підприємства.

Вихідні дані:

1. Кошторис витрат на виробництво і реалізацію продукції

Елементи витрат	Сумма, тыс. грн.
1. Матеріальні витрати, усього	8190
У тому числі: 1.1. Сировина і основні матеріали	6000
1.2. Допоміжні матеріали	790
1.3. Паливо	1100
1.4. Електроенергія	150
1.5. Запасні частини, МШП	150
2. Витрати на оплату праці	1900
3. Відрахування на соціальні заходи	770
4. Амортизація	840
5. Інші витрати	230
Усього витрат на випуск продукції	11930
6. Зміна залишків незавершеного виробництва	-70
Виробнича собівартість товарної продукції	12000
7. Витрати на реалізації продукції	120
Повна собівартість товарної продукції	12120

У кошторисі витрат на виробництво продукції в статті «Сировина і основні матеріали » у тому числі: матеріали А - 900 тис. грн., матеріали Б - 600 тис. грн., матеріали В - 1500 тис. грн.

 

1. Обсяг виробництва складає:

у I кварталі - 21% річного обсягу;

в II кварталі - 23% річного обсягу;

в III кварталі - 26% річного обсягу;

в IV кварталі - 30% річного обсягу (відповідно до цих даних розподіляються витрати на виробництво й приріст нормативу оборотних коштів).

2. Дані для розрахунку нормативу оборотних коштів для сировини і основних матеріалів:

для матеріалу А - 6;

для матеріалу Б - 20;

для матеріалу В - 15.

 

II. Час руху від постачальника  до споживача:

матеріал А - 7 днів,               пробіг платіжних документів - 4 дні;

матеріал Б - 5 днів,                пробіг платіжних документів - 3 дні;

матеріал В - 3 дні,                  пробіг платіжних документів - 2 дні.

 

III. Час для прийняття,  розвантаження і складування  матеріалів:

матеріал А - 1 день;

матеріал Б - 2 дні;

матеріал В - 1 день.

 

4.  Час на підготовку до виробництва: матеріалу А - 2 дні.

 

 

 

4. Дані для розрахунку  нормативу оборотних коштів незавершеного виробництва:

I. Цикл виробництва: 

виріб А - 5 днів,

виріб Б - 9 днів,

виріб В - 4 днів.

II. Виробнича собівартість  одиниці продукції: 

виріб А - 2200 грн,

виріб Б - 1600 грн,

виріб В - 2400 грн.

III. У тому числі  видатки в 1-й день виробництва: 

виріб А - 1100 грн,

виріб Б - 600 грн,

виріб В - 1400 грн.

IV. Обсяг виробництва  в IV кварталі планового року:

виріб А - 450 шт,

виріб Б - 400 шт,

виріб В - 300 шт.

 

5. Норма оборотних коштів:

5.1.1. Інші матеріали  - 40 днів 

5.1.2. Допоміжні матеріали  - 30 днів 

5.1.3. Паливо - 10 днів 

5.1.4. Готова продукція - 9 днів

5.2. Норматив оборотних  коштів по запасних частинах, МШП - 130 тис. грн. 

5.3. Норматив оборотних  коштів за витратами майбутніх  періодів - 120 тис. грн. 

6. Норматив оборотних  коштів на початок планового  року - 1500 тис. грн; приріст коштів, прирівняних до власних, в плановому році - 20 тис. грн.

7. Дані для розрахунку  середньорічної вартості основних  виробничих фондів (ОФ) і амортизації: 

7.1. Вартість ОФ на  початок планового року - 5970 тис. грн.:

7.2. У березні введено в дію ОФ на суму 850 тис. грн.

7.3. З 1 липня вибуло  ОФ групи 2 на суму 180 тис. грн. 

7.4.1. Амортизація, спрямована  на капітальне будівництво - 60% загальної суми амортизації. 

7.4.2. Амортизація на  капітальний ремонт - 40% загальної  суми амортизації. 

8. Дані для розрахунку прибутку від реалізації продукції, прибутку операційної діяльності та прибутку від звичайної діяльності підприємства:

8.1. Залишки нереалізованої  продукції на початок планового  року (за собівартістю) - 800 тис. грн. 

8.2. Очікувані залишки нереалізованої продукції на кінець планового року (за собівартістю) - 200 тис. грн.

8.3. Відношення оптових цін і собівартості продукції:

у звітному році - 114%;

в плановому році - 116%.

8.4. Реалізація оборотних  активів (продаж зайвих матеріалів і сировини) - 70,5 тис. грн.

8.5. Доходи від операційної  оренди - 90,5 тис. грн. 

8.6. Отримана сума штрафів  за порушення госпдоговорів - 9 тис. грн.

8.7. Списання кредиторської  заборгованості, термін погашення  якої вже минув - 60 тис. грн. 

8.8. Адміністративні витрати - 20 тис. грн.

8.9. Відсоток за користування  кредитом банку - 20% річних (сума  кредиту - 350 тис.грн.)

8.10. Податок на прибуток  підприємства -505 тис.грн. 

9. Джерела фінансування  капітального будівництва: 

Обсяг капітальних вкладень - 1200 тис. грн.

Внутрішні джерела:

а) мобілізація внутрішніх ресурсів - 100 тис. грн,

б) прибуток у будівництві - 50 тис. грн,

в) економія від зниження вартості будівництва - 90 тис. грн.

Кредит банку на капітальне будівництво в плановому році 350 тис. грн.

10. Дані для розрахунку  використання прибутку:

10.1. Напрями використання  прибутку:

на створення фінансового  резерву - 5%;

на розвиток виробництва - 60%;

на соціальний розвиток - 20%;

на матеріальне заохочення - 15% .

10.2. Витрати ЖКГ - 90 тис.. грн.

11. Дані для складання  балансу доходів та витрат:

Витрати на утримання  дитячого саду - 200 тис. грн.

Джерела фінансування:

а) кошти батьків - 50 тис. грн;

б) кошти на соціальний розвиток - 150 тис. грн.

12. Витрати на науково-дослідні  роботи (НДР) - 80 тис. грн. (Фінансується з бюджету).

 

 

 

 

Таблиця 1

Розрахунок нормативу оборотних  коштів по сировині і основним матеріалам на 2012 р.

Види матеріалів	Запаси в днях				Нор-ма в днях	Витрати IV кв., тис. грн.	Одноденне витра-чання, тис. грн.	Норма-тив тис. грн.
	Поточний	Транс- порт-ний	Підго-товчий	Стра-ховий
Матеріал А	30	3	3	15	51	270	3	153
Матеріал Б	9	2	2	4,5	17,5	180	2	35
Матеріал В	12	1	1	6	20	450	5	100
Усього								288

 

Розрахунок  таблиці 1.

Знайдемо норматив оборотних коштів за сировиною та основними матеріалами на 2009 р. Він дорівнює добутку норми у днях на одноденне витрачання (тис. грн). Норма складається з суми кількох видів запасів.

Поточний запас дорівнює половині середнього інтервалу між  поставками. Тз = (360 / n) * 50%,

де n - кількість поставок в році, дано за умовою.

Тз А = (360/6) * 50% = 30 днів,

Тз Б = (360 / 20) * 50% = 9 днів,

Тз В = (360/15) * 50% = 12 днів.

 

Транспортний запас  дорівнює різниці в часі руху вантажу  від постачальника до споживача  і часу передачі документів на нього. Час руху вантажу від постачальника до споживача і час передачі документів на нього дані за умовою.

Тр А = 7 - 4 = 3 дні,

Тр Б = 5 - 3 = 2 дня,

Тр В = 3 - 2 = 1 день.

Підготовчий запас дорівнює часу, необхідному для прийняття, розвантаження, складування матеріалів і часу, необхідного для підготовки до виробництва. Час необхідний для прийняття, розвантаження, складування матеріалів і час, необхідний для підготовки до виробництва дано за умовою.

Пз А = 1 + 2 = 3 дні,

Пз Б = 2 дні,

Пз В = 1 день.

Страховий запас становить  половину від поточного запасу.

Сз А = 30 / 2 = 15 днів,

Сз Б = 9 / 2 = 4,5 днів,

Сз В = 12 / 2 = 6 днів.

Норма в днях дорівнює сумі поточного, транспортного, підготовчого і страхового запасів.

Нд А = 30 +3 +3 +15 = 51 дні,

Нд Б = 9 +2 +2 +4,5 = 17,5 днів,

Нд В = 12 +1 +1 +6= 20 днів.

Витрати IV кварталу на матеріали  дорівнюють 30% від річних витрат на матеріали.

Матеріал А = 900 * 30% = 270 тис. грн.;

Матеріал Б = 600 * 30% = 180 тис. грн.;

Матеріал В = 1500 * 30% = 450 тис. грн.

Одноденні витрати на виробництво дорівнюють відношенню витрат IV кварталу до кількості днів у ньому (90).

Ов А = 270 / 90 = 3 тис. грн.;

Ов Б = 180 / 90 = 2 тис. грн.;

Ов В = 450 / 90 = 5 тис. грн.

Норматив оборотних  коштів по сировині дорівнює добутку одноденних витрат на норму в днях.

Нр А = 3 * 51 = 153 тис. грн.;

Нр Б = 2 * 17,5 = 35 тис. грн.;

Нр В = 5 * 20 = 100 тис. грн.

Всього = 153 +35 +100 = 288 тис. грн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Розрахунок нормативу оборотних  коштів у незавершеному виробництві на 2012р.

Показники	Вироби			Усього
	А	Б	В
1. Тривалість виробничого циклу в днях	5	9	4
2Собівартість одиниці продукції в тис. грн.	2,2	1,6	2,4
У тому числі витрати в 1-й день виробництва в тис. грн.	1,1	0,6	1,4
3. Коефіцієнт зростання затрат, Кзв	0,8	0,7	0,8
4. Норма оборотных  средств в днях	4	6,3	3,2
5. Обсяг виробництва  в IV кварталі:
а) у штуках	450	400	300
б) в тис.грн.	990	640	720	2350
6. Одноденний випуск  продукції в тис. грн.	11	7,1	8	26,1
7. Норматив оборотних коштів в тис. грн.	44	44,7	25,6	114,3