Управление коммерческим банком с учетом кризисных явлений

     Наряду  с этим первый норматив ликвидности (Н2) – норматив мгновенной ликвидности – превышает критериальный минимум более чем в 10 раз (245%), а Н3 – норматив текущей ликвидности – почти в два раза (96,23%). Значения данных нормативов показывает, что банк фактически перестраховывается, имея более чем достаточный запас высоколиквидных активов (касса, корсчет и проч.) для покрытия краткосрочных обязательств. Это превышение говорит о некорректных действиях руководства банка, не следящих за огромным объемов активов, не приносящих прибыли.

     Г. Состояние экономических коэффициентов

     Группа  показателей качества активов оценивается  по отношению к ресурсной базе банка и состоит из шести показателей. 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 1. Показатели качества активов

Показатель		Значение	Описание
КК1	Доходные активы к активам	Оптимальное значение – 75-85%	характеризует удельный вес доходообразующих активов  в составе активов (рассм. во взаимосвязи  со следующим показателем)
КК2	Доходные активы к платным пассивам	Оптимальное значение – Больше 100%	Характеризует отношение доходных активов к платным ресурсам
КК3	Ссуды к обязательствам	Оптимальное значение: более 70% - агрессивная; менее 60% - осторожная политика	характеризует кредитную политику банка, при агрессивной  политике верхний предел - 78%, далее  – неоправданно опасная деятельность, при осторожной кредитной политике нижний предел – 53%, ниже – возможность убытков
КК4	Ссуды к капиталу	Оптимальное значение – менее 80%	Характеризует рискованность ссудной политики: значение свыше 80% свидетельствует  о недостаточности капитала или  об агрессивной кредитной политике банка.
КК5	Просроченные  ссуды к ссудам	Оптимальное значение – менее 4%	Показывает  удельный вес просроченных ссуд в  ссудном портфеле банка
КК6	Резервы на ссуды	Оптимальное значение – менее 4%	Характеризует резервы на покрытие убытков по ссудам (должен быть не меньше предыдущего показателя).

 

     К1 = доходные активы к активам = 61,33%. При  принятом оптимальном соотношении 75-85% это значение является крайне низким. Банк реально недоиспользует свои экономические  возможности. Более того, при оптимальном значении показателя К2, характеризующего отношение доходных активов к платным пассивам, более 100%, данный показатель в Банке составил лишь 98.5%.

     Коэффициент К3=56,2% лишний раз подчеркивает нашу уверенность в том, что банк осуществляет крайне осторожную кредитную политику.

     К4=111% подтверждает, что банк не имеет  достаточно средств для осуществления  своей деятельности (оптимальное  значение данного показателя – менее 80%).

     При оптимальном значении К5 менее 4%, Банк имеет просроченных ссуд более 12%, причем не до конца сформирован резервный фонд по просроченным ссудам (К6 должен быть не менее значения показателя К5).

     Коэффициенты, описывающие ликвидность Банка, находятся в пределах оптимальных  значений.

     Параметры, отражающие устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска, ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала не все выполняются одинаково. Здесь три из них находятся в пределах оптимальных значений. Оставшиеся три не располагаются в промежутке оптимума: П18 =8% - при оптимальном значении 20-35% К18 характеризует, что банк может довольно срочно погасить имеющиеся обязательства.

     П19 – отношение онкольных обязательств ко всем обязательствам выше оптимального (52,2%). Это говорит о том, что  банк пытается минимизировать риск устойчивости за счет роста затрат. Это же подтверждается и следующим коэффициентом П20, который, находясь в пределах оптимального значения 10-30%, характеризует политику банка направленную к минимизации риска устойчивости.

     Отношение прочих обязательств ко всем обязательствам должно стремиться к минимуму. В данном Банке это отношение находится на уровне 6,22%.

     Рентабельность  Банка описывается рядом коэффициентов, и лишь некоторые из них имеют  оптимальные значения.

     Отношение прибыли к собственным средствам. При критическом значении 10-20% Банк имеет значение 17,7% - состояние, подчеркивающее недостаточную величину полученной прибыли. Мультипликатор капитала Р24 – отношение активов к собственным средствам - показывает объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала. Данный показатель находится ниже оптимального значения (2,97 раз).

     Рентабельность  самой деятельности может рассчитываться многими способами, все зависит  от того, что использовать для расчетов.

     Коэффициент Р25 – отношение прибыли к уставному капиталу – равен 188,4%. Не зная цифр, можно было бы предположить, что банк отработал с максимальной прибылью. Однако, принимая во внимание значения других показателей, а также предыдущие наши выводы о заниженных значениях и о нехватке ресурсов, делаем вывод, что величина уставного капитала не достаточна для нормальной работы Банка.

     Отношение прибыли к доходным активам (Р26) равно 5,03%, а отношение прибыли к активам  в целом равно 4,87%. Опираясь на статистические данные банковской системы в целом, а также принимая во внимание тот факт, что за период с 2009 года (учитываются года, когда Банк работал «с прибылью») эти значения коэффициентов для Банка являются самыми низкими, можно утверждать, что по итогам года Банк отработал не самым лучшим образом.

     Д. Оценка банка

     Опираясь  на данные анализа, имеем невыполнения ряда экономических нормативов, значения экономических показателей деятельности далеко не все находятся в пределах оптимума, достаточно высокий удельный вес просроченной задолженности. Всего перечисленного выше достаточно для отнесения Банка ко второй группе – банк, имеющий отдельные недостатки в деятельности. Однако, в случае, если Банк не изменит ряд проблемных показателей, то в будущем, при прочих равных условиях (опираясь на данные анализа, а также руководствуясь Указанием №457 от 28-05-1997), рекомендуется относить его к третьей группе проблемности – Банки, испытывающие серьезные финансовые трудности.

     01.01.2010 года.

     А. Состояние фондов

     Уставный  капитал: составляет 574,62 тыс. руб. или 2,07% общего объема источников средств. По сравнению с предыдущим годов показатель УК вырос на 76,35 тыс. руб. (на 15,33%). За счет увеличения вложений негосударственных предприятий он увеличился на 70,35 тыс. руб., и увеличение еще на 6 тыс. руб. было следствием ростом участия физических лиц в деятельности банка.

     Резервный фонд: составляет 167,31 тыс. руб. или 29,12% к оплаченному уставному капиталу и 0,62% к величине пассивов. Сформированные фонд накопления и фонд специального назначения находятся на достаточном уровне: ФН – 1495,72 тыс. руб. и ФСН – 15,26 тыс. руб., что в совокупности составляет 5,65% от общей величины пассива.

     Резерв  на возможные потери по ссудам: составляет 690,25 тыс. руб. или 2,6% в общей величине пассивов. Формально сформирован полностью. Отклонение от предыдущего значение составляет 322,32 тыс. руб. (или 87,6%). Очевидно, такой рост резервов вызван ростом выданных кредитов (а соответственно, и дополнительным формирования резервного фонда), а также пересмотром кредитной политики банка и переквалификацией ряда кредитов.

     Собственный капитал: составляет 2464,43 тыс. руб. или 8,78% в общей величине пассивов. Увеличение собственного капитала на 965,22 тыс. руб. (64,38%) вызвано рядом причин, основными  из которых является увеличение уставного капитала, роста величины фондов и проч.

     Б. Структура баланса

     Валюта  баланса: составила 27757,85 тыс. руб.

     Пассивная часть баланса сложилась следующим  образом:

     Собственные средства: составляют 9497,27 тыс. руб. или 35,84% в источниках банка. По сравнению с предыдущим годом данный показатель снизился на 12,79% (2657,35 тыс. руб.). Основными факторами такого регресса являются, снижение полученной банком прибыли и, соответственно, ее распределение и дивиденды. Однако, на фоне снижения общего показателя собственных средств наблюдался рост уставного капитала банка за счет привлечения новых акционеров, увеличилась переоценка собственных средств банка, а также сократились расходы и риски, влияющие на деятельность банка.

     Привлеченные средства: занимают 64,16% (17000,88 тыс. руб.) в источниках средств. Складываются из мобилизованных и купленных ресурсов и долговых обязательств Банка.

     Купленные ресурсы: составили 81,10 тыс. руб. и заняли всего 0,31% в источниках банка. Показатель сократился по сравнению с предыдущим годом на 95,4% (на 1681,64 тыс. руб.) Такое сокращение купленных кредитов может только приветствоваться, так как это дорогой ресурс и берется банком в основном для покрытия иммобилизации.

     Мобилизованные  ресурсы: занимают 56,84% в источниках банка (15061,26 тыс. руб.). Это на 6182,52 тыс. руб. больше показателя предыдущего года. Банк качественно меняет структуру обязательств. Эти ресурсы являются основным источником активных операций для данного банка. Их удельный вес в общем объеме привлеченных средств составляет 88,59%. Наибольшую величину в мобилизованных ресурсах занимают средства бюджетных и внебюджетных организаций (12616,8 тыс. руб. (74,3% в источниках)). Банк имеет лицензию на работу по привлечению средств физических лиц в депозиты. Частные вклады составляют 2444,46 тыс. руб. (8,15% в источниках). Показатель вырос по сравнению с предыдущим годом на 406,59 тыс. руб.

     Долговые  обязательства: составляют 7,01% в источниках средств (1858,53 тыс. руб.). За год увеличились  на 22,02 тыс. руб. 

     

Рис. 3 Структура пассива баланса банка ОАО «АКБ «Росбанк» на 01.01.2010 г. 

     В целом структура источников оценивается  как неудовлетворительная из-за высокого удельного веса «горячих денег», дорогих покупных ресурсов и ресурсов, не являющихся источником активных доходных операций.

     Активная  часть баланса сложилась следующим  образом:

     Активы, приносящие доход: составляют 71,3% в  общей сумме активов. Состоят  из кредитных вложений, операций по финансированию капвложений клиентов и фондовых операций.

     Кредитные вложения: занимают в активах банка 37,6% (9963,15 тыс. руб.). Их доля в балансе  увеличилась на 8,1% (на 2590,95 тыс. руб.). Качество кредитного портфеля таково: краткосрочные ссуды занимают в  балансе банка 25,6% (6777,93 тыс. руб.) – увеличились по сравнению с предыдущим значением на 5,2%; среднесрочные ссуды – 2,1% (557,0 тыс. руб.) – уменьшились на 0,59 пункта; долгосрочные ссуды – 6,25% (1654,45 тыс. руб.) – увеличились на 5,23%; просроченные ссуды – 3,67% (973,76 тыс. руб.) - увеличились на 0,23 пункта.

     Операции  по финансированию капитальных вложений: занимают 22,9% (6071,30 тыс. руб.) в активах  банка – изменились на 4,49%.

     Фондовые  операции: занимают 10,8% (2859,17 тыс. руб.)- уменьшились на 1,94%. Фондовый портфель на 94,8% состоит из ценных государственных бумаг (2710,52 тыс. руб.) и на 5,2% (148,65 тыс. руб.) – ценные бумаги других эмитентов. Показатель фондовых операций в целом уменьшился, однако, для банка, имеющего большой удельный вес "горячих денег" это все еще очень высокий показатель.

     Активы, не приносящие доход: составляют 28,7% в  общей сумме активов. Данный показатель находится выше нормы и свидетельствует  о неэффективном использовании  как собственных, так и привлеченных средств. Наибольший удельный вес занимают просроченные проценты и капитальные вложения самого банка. 

     

Рис. 4 Структура актива баланса банка ОАО «АКБ «Росбанк» на 01.01.2010 г. 

     В течение 2010 года были ряд положительных на наш взгляд изменений (сокращение доли фондовых операций, рост доли краткосрочных кредитов и проч.), однако, в целом структуру активов, как и в предыдущем году, следует оценить как неудовлетворительную из-за высокого удельного веса бездоходных активов. 
 

     В. Состояние нормативов

     В данном финансовом году банк выполнил все экономические нормативы.

     Норматив  Н1 – достаточности собственных  средств увеличился почти на 6 пунктов  и составил 13,19%.

     Норматив  мгновенной ликвидности Н2 – практически  остался неизменным по отношению  к началу финансового года (240,56%), хотя в течение года намечалась тенденция к его сокращению – показатель крайне завышен; характеризует низкий уровень диверсификации деятельности.