Управление коммерческим банком с учетом кризисных явлений

     По  мнению автора, в классификации методов и инструментов антикризисного управления следует исходить из причин возникновения кризисной ситуации в банках и основных этапов АКУ, отраженных в законодательстве, в зависимости от стадии кризиса, субъекта и объекта АКУ.

     Диагностические методы позволят выявить критерии введения антикризисных процедур, принимать решения относительно отдельных рисков деятельности. Применение стратегических методов связано с подготовкой антикризисных программ, моделированием ситуаций.

     Методы  и инструменты, применяемые к коммерческим банкам зависят от причин возникновения кризисных ситуаций, поэтому необходимо увязывание методологии АКУ с причинно-следственными связями, возникающими в условиях кризиса или рисковой ситуации в банке.

     Исследование теоретических основ антикризисного управления и современного состояния системы антикризисного управления в коммерческих банках позволяет сделать следующие выводы:

     1) Антикризисное управление имеет все признаки системы и включает подсистемы общего, линейного и функционального управления. Однако комплекс антикризисного управления коммерческими банками развит недостаточно, окончательно не сформировалась управляющая подсистема, характеризующаяся на сегодняшний день многообразием отношений и неразграниченностью ответственности.

     2) При рассмотрении комплекса АКУКБ необходимо учитывать, что обязательными элементами АКУ являются планирование, анализ, регулирование и контроль, отличающиеся более высокой динамичностью, адаптивностью, субъективностью в принятии решений.

     3) Специфика антикризисного управления банком характеризуется применением различных методов, инструментов, приемов и операций, при этом отсутствует единая методология профилактики и работы банка в условиях кризиса, не разграничены антикризисные и реструктуризационные меры, нет единого подхода к классификации методов и инструментов АКУ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 Управление банком  в условиях кризисной  и посткризисной  российской экономики  (на примере ОАО  «АКБ «Росбанк»)

2.1 Анализ финансово-экономического состояния ОАО «АКБ «Росбанк» 

     Информационной  базой для полного анализа  отчетности кредитной организации  являются следующие данные:

     финансовая  отчетность банка – полный перечень отчетности кредитной организации, которую можно использовать для  анализа, приведен в Указаниях Банка России №7-У от 24.10.97г.;

     финансовые  документы (устав банка, лицензия, список участников, аудиторские заключения, годовые отчеты, акты инспекции и  других контролирующих органов);

     отзывы  клиентов.

     Анализ  показателей деятельности кредитной организации следует производить в сравнении с их критериальными и оптимальными значениями, в динамике на ряд отчетных дат (не менее, чем за последние 6 месяцев), в сравнении с началом года и с предыдущим месяцем.

     Структурный анализ баланса дает возможность  установить соотношение собственных  и привлеченных средств, ресурсную  базу и качество активов, уровень  ликвидности и степень рентабельности кредитной организации. Он является основой для составления комплексной  характеристики кредитной организации и оценки ее надежности.

     Для анализа ликвидности используются данные о состоянии корсчета. Используются также данные отчета о картотеке неоплаченных документов клиентов в связи с отсутствием средств на корсчетах, сведения о нормативах ликвидности, форма 125 финансовой отчетности. В ней дается распределение активов и пассивов по срокам. Когда риски привлечения и размещения не совпадают (имеет место превышение пассивов над активами), то возникает угроза потери ликвидности. При анализе этой формы особое внимание следует уделять правильности распределения активов и пассивов по срокам.

     Должно  обращать на себя внимание частое (более  трех раз в течение месяца) обращение  кредитной организации в Банк России за ломбардным кредитом, так как это свидетельствует о проблемах с ликвидностью. Необходимо иметь в виду, что покупка межбанковских кредитов с оставлением кредита на счете в банке-продавце служит именно для улучшения нормативов ликвидности на бумаге, а не для поддержки ее платежеспособности на самом деле.

     При анализе отчетности банка необходимо проверить исполнение рекламаций по предыдущей отчетности. Во всех случаях при выявлении фактов искажения учета и отчетности необходимо оценить, в какой мере они исказили реальное финансовое положение банка. В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации исправление отчетных данных прошлого года и предыдущих периодов текущего года производится в отчетности того месяца, когда были выявлены искажения. Не исправляется отчетность по нормативам. Факты нарушения ее принимаются к сведению органами надзора

     На  основе проведенного анализа делается вывод об основных характеристиках  надежности кредитной организации: ее платежеспособности, устойчивости и ликвидности.

     Если все основные показатели имеют допустимые значения и косвенная информация о банке носит позитивный характер, то его надежность признается достаточной.

     Если  значения основных показателей располагаются  между допустимыми и критическими, а косвенная информация говорит о наличии некоторых проблем, то надежность кредитной организации признается удовлетворительной, но устанавливается постоянный контроль над ее деятельностью.

     Если  все показатели имеют критическое  значение и имеется косвенная  информация о наличии серьезных проблем, кредитная организация классифицируется как кризисная.

     В обобщенном виде основные приемы, используемые при данном анализе отчетности, можно  сформулировать в виде следующих  правил:

     Правило динамики. Отчетность необходимо анализировать  в динамике, на ряд дат. Анализ показателей только на одну отчетную дату представляет собой мгновенный срез кредитной организации и без учета динамики изменения показателей он не дает полного представления о положении дел в ней.

     Правило осторожности. Все происходящие за отчетный период изменения в показателях кредитной организации необходимо оценивать с точки зрения возможных последствий к их ухудшению.

     Правило сравнения. Рассчитанные в ходе анализа  показатели и коэффициенты следует  сопоставлять с предыдущими датами, с аналогичными по другим кредитным организациям, со среднерегиональными показателями.

     По  классификации органов надзора  ОАО «АКБ «Росбанк» относится ко второй категории проблемности. Согласно баланса и составленной отчетности, позволяют классифицировать данный Банк как финансово нестабильный и испытывающий серьезные финансовые трудности.

     Необходимо  рассмотреть сравнение положения банка в динамике. За период анализа принимается трехгодичный интервал: на 1.01.2009 года, на 1.01.2010 и на 01.01.2011 года, поскольку тридцати шести месяцев достаточно, чтобы выявить те или иные тенденции и изменения в показателях финансового состояния банка, кроме того, на данном отрезке времени (три года) отлажены некоторые подходы к анализу финансового состояния банка, используемые в настоящей работе.

     01.01.2009 года.

     А. Состояние фондов

     Уставный  капитал: составляет 498,27 тыс.руб или 1,9% общего объема источников средств.

     Резервный фонд: составляет 158,17 тыс. руб. или 31,7% к  оплаченному уставному капиталу и 0,59% к величине пассивов. Сформированные фонд накопления и фонд специального назначения находятся на достаточном уровне: ФН – 1490,83 тыс. руб. и ФСН – 15,04 тыс. руб., что в совокупности составляет 5,63% от общей величины пассива.

     Резерв  на возможные потери по ссудам: составляет 367,93 тыс. руб. или 1,37% в общей величине пассивов. Формально сформирован  полностью.

     Б. Структура баланса

     Валюта  баланса: составила 26770,51 тыс. руб.

     Пассивная часть баланса сложилась следующим  образом:

     Собственные средства: составляют 12154,62 тыс. руб. или 48,63% в источниках банка.

     Привлеченные  средства: занимают 49,51% (12837,99 тыс. руб.) в источниках средств. Складываются из мобилизованных и купленных ресурсов и долговых обязательств Банка.

     Купленные ресурсы: составляют 1762,74 тыс. руб. и  занимают 6,65% в источниках банка (при  доле в привлеченных средствах 13,73%). Дорого ресурс и взят банком в основном для покрытия иммобилизации.

     Мобилизованные  ресурсы: занимают 35,51% в источниках банка (8878,74 тыс. руб.). Являются основным источником активных операций для данного  банка. Их удельный вес в общем  объеме привлеченных средств составляет 69,15%. Наибольшую величину в мобилизованных ресурсах занимают средства бюджетных и внебюджетных организаций (6840,87 тыс. руб. (27,37% в источниках)). Банк имеет лицензию на работу по привлечению средств физических лиц в депозиты. Частные вклады составляют 2037,87 (8,15% в источниках).

     Долговые  обязательства: составляют 7,35% в источниках средств (1836,5 тыс. руб.). Прочие пассивы: занимали 1.86% в общем объеме источников. 

 

     

Рис. 1 Структура пассива баланса банка ОАО «АКБ «Росбанк» на 01.01.2009 г. 

     В целом структура источников оценивается как удовлетворительная, однако, мы считаем, что все еще велик удельный вес «горячих денег», дорогих покупных ресурсов и ресурсов, не являющихся источником активных доходных операций. Также признается, что Банк не полностью использует возможность привлечения дополнительных ресурсов, так как по банковской статистике оптимальным признается соотношение собственных и заемных средств на уровне 20% к 80%. Здесь же это соотношение сдвинуто в пользу собственных средств банка: 49/51. Принимая во внимание не выполнение норматива по привлечения средств в депозиты (Н5) хотелось бы предложить Банку использовать более активно более дорогие заемные ресурсы, а также изыскивать другие возможности по привлечению дополнительных средств.

     Активная  часть баланса сложилась следующим образом:

     Активы, приносящие доход: составляют 69,63% в  общей сумме активов. Состоят  из кредитных вложений, операций по финансированию капвложений клиентов и фондовых операций.

     Кредитные вложения: занимают в активах банка 29,5% (7372,20 тыс. руб.). Качество кредитного портфеля таково: краткосрочные ссуды занимают в балансе банка 20,4% (5461,11 тыс. руб.); среднесрочные ссуды – 2,69% (718,94 тыс. руб.); долгосрочные ссуды – 1,02% (271,8 тыс. руб.); просроченные ссуды – 3,44% (920,36 тыс. руб.).

     Операции  по финансированию капитальных вложений: занимают 29,34% (7333,57 тыс. руб.) в активах  банка.

     Фондовые  операции: занимают 12,57% (3140,52 тыс. руб.). Фондовый портфель на 97,9% состоит из ценных государственных бумаг (3072,72 тыс. руб.) и на 2,1% (67,8 тыс. руб.) ценные бумаги других эмитентов. Можно сказать о достаточно сильном отвлечении средств в фондовый рынок.

     Активы, не приносящие доход: составляют 28,59% в  общей сумме активов. Данный показатель находится выше статистически установленной  нормы и свидетельствует о неэффективном использовании как собственных, так и привлеченных средств наибольший удельный вес занимают просроченные проценты и капитальные вложения самого банка. 

      Рис. 2 Структура актива баланса банка ОАО «АКБ «Росбанк» на 01.01.2009 г. 

     В целом структуру активов следует  оценить как неудовлетворительную из-за высокого удельного веса бездоходных  активов.

     В. Состояние нормативов

     Как уже отмечалось выше, имеющаяся информация не позволяет сделать полный анализ финансовой деятельности банка. Отсутствие необходимых данных, в частности, делает невозможным расчет всех обязательных нормативов. Однако даже имеющиеся рассчитанные нормативы позволяют сделать некоторые выводы о работе банка "Росбанк".

     На 01.01.2009 банком не выполнен норматив максимального размера привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения Н11. Превышение над критериальным значением составило 35,93%.

     Так же необходимо отметить значение показателей  Н1 и Н2.

     Норматив  достаточности собственных средств  (капитала) банка (Н1) находится практически в зоне критериального минимального значения (7,48%). Это говорит о том, что банку просто необходимо увеличивать объем собственных средств для нормального функционирования.