Сущность налога и налоговая система

      Цель  моей  курсовой  работы  –   раскрыть  сущность  налога   и   дать

определение налоговой  системы.  Для  этого,  мне  так  кажется,  необходимо

решить  следующие  задачи:  рассмотреть  понятие  и  роль  налогов,  ввести

элементы закона о налоге, выделить виды и функции  налогов. А  поскольку  мы

живем в Российской Федерации, то необходимо также рассмотреть  классификацию

и основные виды налогов  в  российской  экономике.  Чтобы  раскрыть  понятие

налоговой системы  нужно ввести понятие налоговой  системы,  рассмотреть  ее

задачи,  виды  налоговых  систем,  а  также  выделить   основные   принципы

налогообложения.

 

 

 

                               Сущность налога

 

 

 

                          8 Понятие и роль налогов

 

 

     Существование  любого современного  государства   неразрывно  связано  с

налогами. Каждый человек  в какой-то мере  ощущает  это  на  себе.  Бенджамин

Франклин писал,  что  «платить  налоги  и  умереть  должен  каждый».  Данный

принцип заложен  и в  российском  законодательстве:  «Каждый  обязан  платить

законно установленные  налоги и сборы».[1]

     Налоги  играют важнейшую роль среди  государственных  доходов,  так   как

они  составляют более 80% доходной части федерального бюджета.

     Под  налогом  понимается   обязательный,   индивидуально  безвозмездный

платеж,  взимаемый  с  организаций  и  физических  лиц  в  форме  отчуждения

принадлежащих  им  на  праве  собственности,  хозяйственного   ведения   или

оперативного управления денежных средств  в  целях  финансового  обеспечения

деятельности государства  и (или) муниципальных образований. [2]

     В   силу  традиций  платеж,  являющийся  налогом,  может  быть   назван

пошлиной, сбором. Под  сбором  понимается  обязательный  взнос,  взимаемый  с

организаций и физических лиц, уплата которого   является  одним  из  условий

совершения  государственными  органами  юридически   значимых   действий   в

отношении плательщиков сборов.[3]

     Налог  является индивидуально безвозмездным,  взыскивается  на  условиях

безвозвратности методами государственного принуждения и  не  носит  характер

наказания или контрибуции. Налоги устанавливаются законодательной  властью  в

одностороннем порядке.

     Совокупность  взимаемых в государстве налогов,  сборов, пошлин и  других

обязательных платежей (далее  налоги), а также форм и  методов их  построения

образует  налоговую  систему.  Объектами  налогообложения  являются   доходы

(прибыль),  стоимость   определенных  товаров,  отдельные   виды  деятельности

налогоплательщиков, операции  с  ценными  бумагами,  пользование  природными

ресурсами, имущество  физических  и  юридических  лиц,  передача  имущества,

добавленная стоимость  произведенных  товаров  и  услуг  и  другие  объекты,

установленные законодательными актами. В  России  основы  налоговой  системы

закреплены в  Налоговом кодексе РФ.

 

 

                        1. ЭЛЕМЕНТЫ ЗАКОНА О НАЛОГЕ.

 

    Законодательными  актами  государство   устанавливает   конкретные  методы

исчисления  и  способы уплаты и взимания налогов.

    Налог  считается  установленным   лишь  в  том  случае,  когда   определены

налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

    . объект  налогообложения – это операции  по реализации товаров  (работ  ,

      услуг),  имущество  или   доход,   подлежащие   обложению,   измеримые

      количественно,  которые служат базой для исчисления  налога;

    . налоговая  база  –  стоимостная,  физическая  или  иная  характеристика

      объекта  налогообложения;

    . налоговый  период – определенный период  времени, по окончании  которого

      определяется  налоговая база и  исчисляется   сумма  налога,  подлежащая

      уплате;

    . налоговая  ставка  – величина налоговых  отчислений  с  единицы  объекта

      налога. Ставка определяется либо в  виде твердой ставки,  либо  в  виде

      процента  и называется налоговой квотой,

    . порядок  исчисления налога – конкретный  порядок уплаты налога,  который

      устанавливается  законодательством о налогах;

    . порядок  и сроки уплаты налога - срок, в  который  должен  быть  уплачен

      налог,  и который оговаривается в  законодательстве, а за его нарушение,

      не  зависимо от вины налогоплательщика,  взимается пени в зависимости  от

      просроченного  срока.

 

                               3. ВИДЫ НАЛОГОВ

 

    Налога  бывают двух видов. Первый вид  — налоги  на  доходы  и   имущество:

подоходный налог  и  налог  на  прибыль  корпораций  (фирм);  на  социальное

страхование и на фонд заработной  платы  и  рабочую  силу  (так  называемые

социальные налоги, социальные взносы); поимущественные  налоги, в том  числе

налоги на собственность, включая землю  и  другую  недвижимость;  налог  на

перевод прибыли  и капиталов за рубеж и другие. Они взимаются с  конкретного

физического или  юридического лица, их называют прямыми  налогами. Второй вид

— налоги на товары и услуги: налог с оборота —  в большинстве развитых стран

заменен налогом  на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо  включаемые

в цену товара или  услуги); на  наследство;  на  сделки  с  недвижимостью  и

ценными бумагами и  другие. Это косвенные налоги. Они  частично или полностью

переносятся на цену товара или услуги.

    Прямые  налоги трудно перенести на  потребителя. Из них легче всего   дело

обстоит с налогами на землю и  на  другую  недвижимость:  они  включаются  в

арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции.  Косвенные

налоги  переносятся  на  конечного  потребителя  в  зависимости  от  степени

эластичности спроса на товары  и  услуги,  облагаемые  этими  налогами.  Чем

менее  эластичен  спрос,  тем  большая  часть  налога   перекладывается   на