Совершенствование деятельности по управлению денежными средствами в СХП «Родина» филиал ООО «Агрофирма» Волготрансгаз»

      СОДЕРЖАНИЕ

   Введение           3

   1. Теоретические основы понятия анализа движения денежных средств на предприятии           5

   2. Анализ и оценка текущего финансового  положения СХП «Родина» филиал  ООО «Агрофирма» Волготрансгаз»      5

   2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности СХП «Родина» филиал ООО «Агрофирма» Волготрансгаз»           9

   2.2. Анализ и оценка платежеспособности  и финансовой устойчивости предприятия                 13

   2.3. Анализ и оценка деловой активности  и рентабельности                      17

   2.4. Общая оценка финансового состояния  с целью определения кредитоспособности  и возможности банкротства           20

   3. Совершенствование деятельности по управлению денежными средствами в СХП «Родина» филиал ООО «Агрофирма» Волготрансгаз»    26

   3.1. Финансово-операционные циклы и их влияние на денежные средства в организации                         26

   3.2. Порядок оптимизации денежных средств на СХП «Родина» филиал  
ООО «Агрофирма» Волготрансгаз»              31

   Выводы  и предложения                34

   Список  использованной литературы              36

   Приложения 
 
 
 
 
 
 

      ВВЕДЕНИЕ

      Основная  цель финансового анализа - получение  наиболее информативных параметров, дающих объективную картину финансового  состояния организации, ее прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

      Компания  представляет движение денежных средств  в результате ведения операционной, инвестиционной и финансовой деятельности в такой форме, которая наиболее адекватна специфике ее хозяйственной деятельности.

      Классификация денежных средств по категориям деятельности обеспечивает представление информации, позволяющей пользователям оценить влияние каждого вида деятельности на финансовое положение компании и на сумму денежных средств (и их эквивалентов). Данная информация может также использоваться для анализа связи между указанными категориями деятельности.

      Оценка  взаимосвязи показателей Бухгалтерского баланса, Отчета о прибылях и убытках  и Отчета о движении денежных средств, причины несоответствия данных форм отчетностей.

      Обобщение результатов анализа, их интерпретация  и выявление возможностей по оживлению  расчетно-платежных взаимоотношений  с клиентами, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами, обеспечивающие в конечном итоге укрепление платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

      Целью курсовой работы является изучение анализа и планирования движения денежных средств предприятия.

      Исходя  из поставленной цели, ставятся следующие  задачи:

   - описать теоретические основы понятия анализа движения денежных средств на предприятии;

   - изучить анализ и оценка текущего финансового положения СХП «Родина» филиал ООО «Агрофирма» Волготрансгаз»;

   - рассмотреть совершенствование деятельности по управлению денежными средствами в СХП «Родина» филиал ООО «Агрофирма» Волготрансгаз». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОНЯТИЯ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ

      Деньги - реальная (или символическая) ценность, которая в данных исторических обстоятельствах обладает максимальной степенью ликвидности, т. е. превращением в тон вары и услуги.

      Сущность  денег как экономической категории  проявляется в их функциях, которые выражают внутреннее содержание денег. Единство функций создает представление о деньгах как особом,  специфическом товаре, участвующем в качестве необходимого элемента в воспроизводственном процессе общества.

      В условиях рыночной экономики значимость денежных средств определяется тремя  причинами: рутинность (необходимость  денежного обеспечения текущих операций), предосторожность (необходимость погашения непредвиденных платежей), спекулятивность (возможность участия в заранее непредусмотренном выгодном проекте).

      Система эффективного управления денежными  средствами подразумевает выделение  четырех крупных блоков процедур, требующих определенного внимания финансового менеджера: 1) расчет финансового цикла; 2) анализ движения денежных средств; 3) прогнозирование денежных потоков; 4) определение оптимального уровня денежных средств.

      Финансовый  цикл, или цикл обращения денежной наличности, представляет собой время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. Показатель продолжительности финансового цикла Dcc рассчитывается по формуле:

                                     Dcc = Invd + ARd - APd,                                           (1.1)

где Invd - оборачиваемость запасов, дн.;

       ARd - период погашения дебиторской задолженности, дн.;

       APd - период погашения кредиторской задолженности, дн.

      Сокращение  финансового цикла возможно за счет сокращения производственного цикла, ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности и замедления оборачиваемости кредиторской задолженности.

      Обобщение результатов анализа, их интерпретация  и выявление возможностей по оживлению  расчетно-платежных взаимоотношений с клиентами, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами, обеспечивающие в конечном итоге укрепление платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

      Отчетность - это заключительный элемент бухгалтерского учета. Отчетность составляется на основании всех видов текущего учета.

      Бухгалтерская отчетность предприятия служит основным источником информации о его деятельности. Полный всесторонний анализ отчетности нужен прежде всего собственникам  и администрации предприятия  для принятия решений об оценке своей деятельности.

      Смысловая нагрузка этого блока определяется, прежде всего, тем обстоятельством, что с позиции контроля и оценки эффективности функционирования предприятия необходимо иметь представление о том, какие виды деятельности генерируют основной объем денежных поступлений и оттоков.

      Анализ  движения денежных средств позволяет  получить следующую информацию:

   - способность организации получить прирост денежных средств в ходе своей деятельности;

   - способность организации и в перспективе отвечать по своим финансовым обязательствам, платить дивиденды и оставаться кредитоспособной;

   - возможные расхождения между величиной чистой прибыли/убытка и реальным чистым денежным потоком по основной (текущей) хозяйственной деятельности и причинах этого несоответствия;

   - влияние на финансовое состояние организации ее инвестиционных и финансовых операций, связанных и не связанных с движением денежных средств;

   - воздействие на будущее финансовое состояние организации принятых в прошлые периоды решений в области инвестиций и финансирования;

   - величину предполагаемой потребности во внешнем финансировании.

      Стандартная последовательность процедур методики прогнозирования денежных потоков  выглядит следующим образом: прогнозирование  денежных поступлений по подпериодам; прогнозирование оттоков денежных средств по подпериодам; расчет чистого денежного потока (излишек/недостаток) по подпериодам; определение совокупной потребности в долгосрочном (краткосрочном) финансировании в разрезе подпериодов.

      Определение оптимального уровня денежных средств. Смысловая нагрузка последнего блока определяется необходимостью нахождения компромисса между желанием, с одной стороны, обезопасить себя от ситуаций хронической нехватки денежных средств, с другой - вложить свободные денежные средства в какое-то дело с целью получения дополнительного дохода. В мировой практике разработан ряд методов оптимизации остатка денежных средств. Наибольшую известность получили модели Баумоля, Миллера-Орра, Стоуна и имитационное моделирование по методу Монте-Карло. Суть данных моделей состоит в том, чтобы дать рекомендации о коридоре варьирования остатка денежных средств, выход за пределы которого предполагает либо конвертацию денежных средств в ликвидные ценные бумаги, либо обратную процедуру.

      Таким образом, ключевую роль в данных методиках  играют так называемые эквиваленты  денежных средств. Этим термином описываются  ликвидные рыночные ценные бумаги, которые с минимальным временным  лагом могут быть трансформированы в денежные средства. Поскольку перечисленные модели оптимизации остатка денежных средств весьма теоретизированы, на практике достаточно часто руководствуются здравым смыслом, выбирая, какую часть мобильных активов держать на расчетном счете, а какую - временно разместить в ценных бумагах. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯСХП «РОДИНА» ФИЛИАЛ ООО «АГРОФИРМА» ВОЛГОТРАНСГАЗ»

      2.1. Краткая организационно-экономическая  характеристика деятельности СХП  «Родина» филиал ООО «Агрофирма»  Волготрансгаз»

      Сельскохозяйственное предприятие «Родина» прошел перерегистрацию 01 июля 1998 г. в ООО «Агрофирма «Волготрансгаз».

      Хозяйство на сегодня имеет 1669 га с/х угодий, из них 1469 га пашни, сенокосов 160 га, пастбища 40 га.

      Основными производственными подразделениями предприятия 
являются 4 полеводческие бригады, машинно-тракторный парк, автотранспортный цех, 4 фермы   крупного рогатого скота, из них по 
производству молока две, одна свиноферма.

      Землепользование  СХП «Родина» расположено в северо-западной части Чувашской Республики и в северо-восточной части Ядринского района.

      На  территории расположены селения: Верхние  Ирзеи, Нижние Ирзеи, Средние Ирзеи, Верхние Бурнаши, Нижние Бурнаши, Сятраево, Гяптяево.

      Административно-хозяйственный  центр сельхозпредприятия расположен при селении Верхние Ирзеи, расположенного в 34-х км от районного центра г. Ядрин и в 64 км от столицы республики - г.Чебоксары.

      Связь сельхозпредприятия с районным центром осуществляется 
по   асфальтированной   дороге Кошнары - Верхние Ирзеи, а со сто столицей республики - г. Чебоксары - дорогой общегосударственного значения - Горький-Казань. Ближайшей железнодорожной станцией является  
г. Чебоксары. В хозяйстве, кроме того, имеется ряд хозяйственных дорог, которые соединяют населенные пункты и    обеспечивают связь   с производственными   центрами.

      К каждому полю имеются кратчайшие пути, что дает возможность лучше использовать технику, производить вывозку удобрений на поля и транспортировать сельскохозяйственную   продукцию к производственным центрам.

      Основным  рынком сбыта по мясу является «Волготрансгаз», частично продаем, мясокомбинату и предприятиям Чувашской Республики в счет погашения долгов. Проблем по реализации мяса нет.

      Молоко  реализуем Ядринскому маслосырзаводу, Лысковскому маслосырзаводу. Из Лысковского маслосырзавода   получаем масло и сыр на давальческой основе, которое продается  организациям предприятия «Волготрансгаз».

      Для реализации производимой продукции  хозяйство не имеет собственные  фирменные магазины в районном центре и городах республики.    Чтобы более выгодно продать свою продукцию, необходимо расширить   коммерческие связи с организациями не только Чувашской Республики, но и других крупных, городов.