Управление денежными средствами предприятия

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение           3

1. Экономическая и финансовая характеристика

КСХП «Новое Заволжье»        6

1. Экономическая характеристика      6
2. Анализ финансового состояния предприятия    13

2.  Управление  денежными средствами предприятия    20

2.1. Сущность и значение денежных средств в деятельности

Предприятий         20

2.2. Правовое регулирование денежного обращения

на предприятии         24

3. Методика анализа наличия, движения и использования

денежных средств предприятия      28

3. Управление  денежными средствами в КСХП «Новое Заволжье» 39

3.1. Анализ наличия,  движения и использования денежных 

средств          39 

3.2. Мероприятия  по совершенствованию управления  денежным 

оборотом предприятия       44 

Заключение          49

Используемая  литература        51

Приложения          52

 

 

 

 

 

 

Введение

Источником любого богатства  или благосостояния является производство. Высокий уровень международной специализации производства не позволяет любой продукции успешно закрепиться на мировых рынках, поэтому для развития производства конкурентоспособной продукции должны быть определенные предпосылки. Природные условия Российской Федерации позволяют говорить о реальной возможности производства конкурентоспособной сельскохозяйственной продукции здесь качественнее и дешевле, чем это делается в других странах. Отрасль сельского хозяйства могла бы стать одним из источников экономического процветания России, но, к сожалению, в настоящее время отечественные товаропроизводители продукции сельского хозяйства, по многим причинам, просто не имеют средств, для нормального ведения процесса производства.

Обращение наличных денег наряду с безналичным имеет много отрицательных сторон, ведь обращение наличных является более дорогим, это связано с большими расходами по их печатанию, хранению и транспортировке. Также наличность, которая накапливается у субъектов хозяйствования, не приносит доход. А с точки зрения государственных интересов значительная её масса в обращении затрудняет осуществление контроля за денежным обращением, даёт возможность юридическим и физическим лицам скрывать от налоговых служб реальные доходы и таким образом уклоняться от налогов.

Стабилизация денежного  обращения, рыночные преобразования в  экономике, введение высокоэффективных банковских технологий в области расчётов должны привести к сокращению наличности в стране.

Движение денежных средств хозяйства представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы предприятия представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники. Для действующего предприятия реально не существует начальной и конечной точки. Конечный продукт - это совокупность затрат сырья, основных средств и труда, в конечном счете оплачиваемых денежными средствами. Продукция затем продается либо за наличные, либо в кредит. Продажа в кредит влечет за собой дебиторскую задолженность, которая, в конечном счете, инкассируется, превращается в наличность. Если продажная цена продукции превышает все расходы (включая износ активов) за некоторый период, то за этот период будет получена прибыль; если нет - убыток. Объем денежных средств колеблется во времени в зависимости от производственного графика, объема продаж, инкассации дебиторской задолженности, капитальных расходов и финансирования. С другой стороны, запасы сырья, незавершенное производство, запасы готовой продукции, дебиторская задолженность и подлежащий оплате коммерческий кредит колеблются в зависимости от реализации, производственного графика и политики в отношении основных дебиторов, запасов и задолженности по коммерческому кредиту.

Отчет о наличии  и использовании денежных средств - это метод, при помощи которого мы изучаем чистое изменение объема средств между двумя моментами. Эти моменты соответствуют начальной и конечной датам финансового отчета, к какому бы периоду ни относилось исследование - кварталу, году или пятилетию. Отчет об источниках и использовании денежных средств описывает скорее чистые, чем общие изменения в финансовом положении на разные даты. Общие изменения - это все изменения, которые происходят между двумя отчетными датами, а чистые изменения определяются как результат общих изменений.

Целью настоящей  работы является исследование методики управления денежными средствами предприятия с использованием анализа денежных потоков, а также выработка путей по оптимизации денежных средств предприятия и совершенствованию путей по их управлению.

Объектом исследования является коллективное сельскохозяйственное предприятие (КСХП) «Новое Заволжье» Приволжского района Самарской области.

Источниками информации для написания данной работы послужили  отчетные данные бухгалтерской отчетности за 2003, 2004, 2005 гг.:

• форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;

• форма № 2 «Отчет о прибыли и убытках»;

• форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»;

• форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Экономическая  и финансовая характеристика 

КСХП «Новое Заволжье»

3. Экономическая характеристика

Коллективное сельскохозяйственное предприятие «Новое Заволжье» расположено на территории  Приволжского района Самарской области.

Предприятие располагает 5865 гектарами сельскохозяйственных угодий. Стоимость основных фондов предприятия из года в год снижается из-за износа зданий, машин и оборудования, производственного и хозяйственного инвентаря и полного выбытия в 2005 году поголовья продуктивного скота.

Численность работников на предприятии сократилась в связи с полной ликвидацией отрасли животноводства в 2005 году.

За исследуемые три  года хозяйство заканчивало производственный период с прибылью, кроме 2004 года, когда хозяйство получило убыток (см. табл.1).

Таблица 1. Ресурсное обеспечение предприятия

Показатели	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Площадь сельскохозяйственных угодий, га	5865	5865	5865
Численность работников, чел.	81	77	43
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. На начало года: На конец  года: Среднегодовая:	52826 52724 52775	52724 42745 47734,5	42745 44309 43527
Поголовье животных, гол. На начало года: На конец  года: Среднегодовое:	3350 3392 3371	3392 - 1696	- - -
Прибыль (убыток), тыс. руб.	132	-5552	253

 

Структура товарной продукции  является показателем специализации  предприятия, однако в нынешних условиях практически любое хозяйство должно пересматривать набор товаров, производимых им и нацеливать его на потребности рынка, эта же ситуация наблюдается в настоящее время в с КСХП «Новое Заволжье»

Таблица 2. Структура товарной продукции

Показатели	2003 г.		2004 г.		2005 г.
Виды продукции	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Зерно	1485	24,6	2992	25,7	4540	64,0
Подсолнечник	1473	24,4	1580	13,6	1624	22,9
Картофель	-	-	6	0,1	91	1,3
Овощи открытого грунта	69	1,1	4	0,1	158	2,2
Прочая	212	3,5	100	0,9	678	9,6
Итого по растениеводству	3239	53,6	4682	40,4	7091	100
Скот	54	0,9	2440	20,8	-	-
Молоко	1551	25,7	645	5,5	-	-
Мясо	1169	19,3	1181	10,2	-	-
Прочая	31	0,5	16	0,2	-	-
Итого по животноводству:	2805	46,4	4282	36,7	-	-
Работы и  услуги	-	-	2670	22,9	-
Итого	6044	100	11634	100	7091	100

До 2004 года предприятие  занималось производством продукции  растениеводства и животноводства. Удельный вес товарной продукции растениеводства в 2003 году в общем объеме товарной продукции составил 53,6%, животноводства – 46,4%.  Но в 2004 году скот был пущен «под нож», и хозяйство стало чисто растениеводческим.

В основном хозяйство  специализируется на выращивании зерновых, их доля в общем объеме товарной продукции по годам составила: 2003 г. – 24,6%, 2204 г. – 25,7%, а в 2005 году стала преобладать и составила 64%.

Приблизительно на одном  уровне с зерновыми держался в 2003 году объем производства подсолнечника, его доля в общем объеме товарной продукции составляла 24,4%, в 2005 году его доля составила 22,9%.

Выращиваются в хозяйстве картофель и овощи открытого грунта, но их доля в общей массе продукции незначительна: 1,3% и 2,2% в 2005 году. На долю прочей продукции приходится 9,6%.

Таблица 3. Производственные показатели по отраслям деятельности (растениеводство и животноводство)

Показатели	Площадь посева, га			Урожайность, ц/га			Валовой сбор, ц
	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2003 г.	2004 г.	2005 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Зерновые (всего)	1070	2240	2530	10,1	11,5	17,6	10807	25760	44528
Озимые (зерн.)	120	760	1350	2,9	15,8	19,6	348	12008	26460
Яровые (зерн.)	950	1480	1180	11,5	9,3	14,8	10925	13764	17464
Подсолнечник	330	620	750	7,4	5,8	4,6	2442	3596	3450
Картофель	-	7	1	-	4,4	150	-	31	150
Овощи открытого грунта	15	3	5	6,3	9,7	70	95	29	350
Многол.травы	200	310	270	20	8,5	11,7	4000	2635	3159